Uprkos sve većem širenju bezgotovinskog plaćanja, uključujući i transakcije sa zaposlenima, u praksi preduzeća ostaju situacije kada je nemoguće bez izdavanja gotovine iz kase. Ovako važna operacija uključuje popunjavanje troškovnog naloga za gotovinu (RKO). Pored organizacija, mnogi individualni preduzetnici su se nedavno susreli sa uslugama upravljanja gotovinom, posebno oni koji rade sa gotovinskim prihodima.

Načini raspolaganja gotovinom

Ispunjavanje troškovnog gotovinskog naloga može se izvršiti, na primjer, u sljedećim slučajevima:

- prilikom izdavanja gotovine zaposlenima u preduzeću za poslovne potrebe i putne troškove;

- prilikom davanja kredita zaposlenom u gotovini;

- isplata zarada;

— polaganje gotovine u banci;

— naknada zaposlenom za prekomjerne troškove po avansnom izvještaju itd.

Obrazac gotovinskog računa

Bez obzira na razloge zbog kojih se gotovina povlači iz kase, njeno izdavanje je ozvaničeno uplatnicom (jedinstveni obrazac br. KO-2, prema OKUD 0310002). Obrazac obrasca odobren je Rezolucijom Državnog odbora za statistiku od 18. avgusta 1998. br. 88.

Obrazac troškovnog gotovinskog naloga može se podijeliti na nekoliko dijelova:

— na vrhu obrasca nalazi se naziv organizacije, šifre, naziv dokumenta „Troškovni blagajnički nalog“, njegov broj i datum;

— tabelarni dio sadrži podatke o korespondenciji računa i iznosu u brojkama;

— ispod tabelarnog dela nalazi se blok tekstualnih informacija: kome se izdaje gotovina, osnova (sadržaj transakcije), iznos rečima (odgovara iznosu u brojevima u tabelarnom delu), dodatak;

— na dnu dokumenta nalaze se potpisi: direktor, glavni računovođa. Ovdje, prilikom primanja gotovine, osoba kojoj se izdaje upisuje iznos riječima, stavlja datum i potpis, a također navodi podatke o pasošu primaoca. Sve je to ovjereno potpisom blagajnika.

Kome i zašto je dat?

Ispod tabele je naznačeno kome se izdaje gotovina, na primer:

- za knjiženje na tekući račun u Alfa Bank OJSC preko blagajnika Volkova I.O.;

— Mihail Nikiforovič Stepanov (kada se izdaje odgovornom licu);

— Romashkin Pyotr Grigorievich (kada je izdat za službeno putovanje)

- Aleksandar Sergejevič Koškin (izdavanje sredstava preduzetniku za lične potrebe) itd.

U redu „Osnova“ navodi se npr. sadržaj poslovne transakcije (u zagradama su dati odgovarajući unosi za tabelarni dio dokumenta):

— djelimična isporuka prihoda od prodaje robe (D51-K50);

— akontacija za kupovinu kancelarijskog materijala (D71-K50);

— za putne troškove (D71-K50);

— prekoračenja na službenim putovanjima (D71-K50);

— izdavanje plata (D70-K50);

— preduzetnik za lične potrebe (D84-K50)

primjena:

— potvrda o oglasu za novčane priloge broj 12 od 19.01.2015.

- izjava M.N. Stepanova od 19. januara 2015. godine broj 2;

— naredba broj 7 od 19. januara 2015. godine;

— predizvještaj broj 1 od 19.01.2015.

— obračun zarada od 19.01.2015.godine br.2.

Napominjemo da prilikom izdavanja sredstava odgovornom licu za poslovne potrebe, zaposlenik mora napisati izjavu (obrazac je besplatan, u kojem se navodi iznos i svrha izdavanja). Na zahtjevu, menadžer stavlja svoju vizu: Ovlašćujem u iznosu ... za period ..., potpis i datum.

Možete koristiti obrazac za gotovinski račun.

Uzorak popunjavanja RKO:

Procedura kompilacije

Sastavlja je računovođa i potpisuje šef blagajne, ide blagajniku, koji izdaje gotovinu:

- primaoca koji je naveden u RKO prema pasošu koji je predočio;

- punomoćje ovlašćenog zastupnika primaoca i njegov pasoš (drugi identifikacioni dokument).

Najprije blagajnik priprema iznos za izdavanje, zatim ga predaje primaocu, u kojem on upisuje iznos riječima, stavlja datum i potpisuje se. Zatim blagajnik preračunava pripremljeni iznos za izdavanje ispred primaoca i vrši izdavanje. Primalac samostalno broji gotovinu pod nadzorom blagajnika. Nakon izdavanja, blagajnik potpisuje kasu.

Ako je novac primljen po punomoći, onda se prilaže RKO.

Prilikom sastavljanja gotovinskih obračuna za isporuku gotovine banci postoji jedna karakteristika u postupku kompilacije. Ako obratite pažnju na gore dat uzorak popunjavanja usluge gotovinskog obračuna, vidjet ćete da u prilogu moramo upisati broj i datum oglasa za gotovinski prilog. Međutim, ovaj dokument se sastavlja u banci. Samo banka zna broj računa (koji je dio oglasa).

Stoga se prvo, prije odlaska u banku, sastavlja početni obrazac za gotovinsko poravnanje, bez popunjavanja polja „Dodatak“. Blagajnik rukom zapisuje primljeni iznos gotovine, stavlja datum i potpis. A po povratku iz banke sa priznanicom, dokument je kompletiran.

Osobine individualnih preduzetnika

1. juna 2014. godine stupila je na snagu Direktiva Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014. godine. Prema ovoj Direktivi, uveden je niz pojednostavljenja za vođenje gotovinskih dokumenata individualnih preduzetnika.

Pojedinačni preduzetnici ne mogu sa sobom sastavljati gotovinska poravnanja za transakcije:

- izdavanje novca za lične potrebe individualnih preduzetnika,

— izdavanje novca individualnim preduzetnicima iz kase za polaganje na tekući račun.

Još uvijek je potrebno sastaviti gotovinska poravnanja za transakcije s drugim osobama, na primjer:

- izdavanje novca odgovornom licu,

— isplata plata (ili plaćanja po građanskim i ličnim ugovorima) iz kase.

O tome kako popuniti vjernog pratioca blagajne - nalog za blagajnu. O karakteristikama popunjavanja gotovinskih dokumenata za individualne preduzetnike. I ne zaboravite na ograničenje gotovinskog plaćanja - b.

Da li ste ikada morali da popunjavate nalog za prijem gotovine? Možda imate pitanja o ovom dokumentu? Molimo podijelite u komentarima!

Izbor najvažnijih dokumenata na upit Isporuka gotovine u banku(regulativni pravni akti, obrasci, članovi, stručne konsultacije i još mnogo toga).

Regulatorni akti: Polog gotovine u banci

Direktiva Banke Rusije od 11. marta 2014. N 3210-U
(sa izmjenama i dopunama od 19. juna 2017.)
"O postupku obavljanja gotovinskog prometa pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskog prometa od strane samostalnih preduzetnika i malih preduzeća"
(Registrovano u Ministarstvu pravde Rusije 23. maja 2014. N 32404) 3. Ovlašćeni predstavnik pravnog lica isporučuje gotovinu banci ili organizaciji uključenoj u sistem Banke Rusije koja vrši transport gotovog novca, naplatu gotovine, poslove prijema, preračunavanja, sortiranja, formiranja i pakovanja gotovine banke. klijentima (u daljem tekstu organizacija uključena u sistem Banke Rusije) za kreditiranje svojih iznosa na bankovni račun pravnog lica.

3.1. U kreditnoj organizaciji, VSP, prijem gotovine od strane radnika u gotovini od organizacija za knjiženje na njihove bankovne račune treba da se vrši prema najavama gotovinskog depozita 0402001. Kada organizacija podnese zahtjev kreditnoj instituciji, VSP, gotovinski primici od organizacije od strane gotovinskog radnika treba izvršiti uz pomoć blagajničkog naloga 0402008, pripremljenog uzimajući u obzir podatke prijave.

Članci, komentari, odgovori na pitanja: Polog gotovine u banci

Od institucija se traži da predaju sav višak gotovine banci (klauzula 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U). Po našem mišljenju, ako institucija ne odredi limit na stanje gotovine u kasi, tada se limit smatra nultim, a sav novac koji nije položen u banci smatra se iznad limita.

Otvorite dokument u svom sistemu ConsultantPlus:
Period u kome ustanova ima pravo da u svojoj blagajni skladišti gotovinu preko limita koje je odredila utvrđuje rukovodilac ustanove, ali ne duže od 5 radnih dana, uključujući i dan prijema novca od banke za navedena plaćanja. Osim toga, akumuliranje od strane institucije gotovine u kasi preko utvrđenog limita stanja gotovine dozvoljeno je vikendom i neradnim praznicima ako ustanova ovim danima obavlja gotovinski promet. Takvi zahtjevi za skladištenje gotovine iznad limita utvrđeni su u st. 8 klauzula 2, st. 1 str. 6.5 klauzula 6 Direktive Banke Rusije br. 3210-U. Institucije su dužne da sav višak gotovine predaju banci (stav 7, 9, stav 2 Direktive Banke Rusije N 3210-U). Po našem mišljenju, ako institucija ne odredi limit na stanje gotovine u kasi, onda se limit smatra nultim, a sav novac koji nije položen u banci smatra se iznad limita.

Organizacija može položiti gotovinu na svoj bankovni račun tako što će je predati u blagajnu banke po najavi za gotovinske depozite (klauzula 1 Pisma Banke Rusije od 21. novembra 2011. N 167-T, tačka 2.4 , 3.1 Pravilnik N 318-P).

Zaposlenik koji nosi novac u banku mora izdati punomoć za predaju gotovine banci (tačka 3.1 Uredbe br. 318-P).

Prilikom izdavanja gotovine sa blagajne organizacije, u liniji "Osnova" kase naznačite "Za uplatu na tekući račun u banci (naziv banke)".

Najavu za novčane priloge možete popuniti unaprijed i dati je zaposleniku koji će predati gotovinu. Može ga i sam popuniti direktno na blagajni banke. A u nekim bankama njihovi zaposlenici sami popunjavaju ovaj dokument.

Oglas za novčanu prilogu sastoji se od oglasa, priznanice i naloga . Bankarski blagajnik će vam dati račun prilikom preuzimanja gotovine, a oglas i nalog će zadržati za sebe (tačka 1.8.6 Pravilnika N 385-P). Većina detalja u svim dijelovima oglasa imenovani su i popunjeni na isti način. Evo pravila za podatke koje klijent banke popunjava, tj. vašu organizaciju (Dodatak 3 Direktivi N 3352-U, tačka 1.7.2 Uredbe N 385-P, tačka 3.1 Uredbe N 318-P).

Preostala polja u oglasu za gotovinske depozite popunjava banka.

Primjer. Popunjavanje oglasa za novčani prilog

19. novembra 2015. blagajnik Altai LLC (TIN 7710616450) Oleg Eduardovič Ryabinkin predao je banci JSCB Investtorgbank (PJSC) (Filijala Baumansky, BIC 044583267) gotovinu (prihode) od prodaje 00 rub. . za polaganje na račun Altai LLC N 40702810800190000175 u istoj filijali banke. Popunio je oglas za novčanu prilogu kako slijedi:

Odrazite gotovinske depozite u banci koristeći knjiženja.

Na kraju radnog dana, sredstva koja prelaze utvrđeni limit prenose se sa blagajne organizacije u finansijsku instituciju u kojoj kompanija ima tekući račun. Pored toga, novac se može donirati za plaćanje roba, radova ili usluga dobavljačima, kao poreske olakšice i plaćanja po kreditima i drugim tekućim transferima. Za donaciju sredstava popunite oglas za novčanu donaciju.

Informacije o obrascu

Novi standardni format dokumenta odobren je 2014. godine Direktivom Centralne banke Ruske Federacije br. 3352-U. Format je relevantan i za 2018. Ovo je primarni gotovinski dokument i ispravke nisu dozvoljene. Ako je osoba koja je popunjavala papir pogriješila, potrebno je popuniti novi obrazac.

Za popunjavanje koristite obrazac 0402001. Dozvoljen je i ručni i elektronski unos informacija. To radi računovođa kompanije ili drugi ovlašteni zaposlenik. Učesnik može biti i svaki zaposleni koji ima punomoćje izdato od strane uprave. Obično je to blagajnik ili zaposleni u računovodstvu.

Dozvoljeno je unositi neke podatke pomoću pečata. To uključuje:

• vlasnik računa;
• Broj računa;
• Naziv banke.

Da biste pravilno formulisali rad, potrebno je proučiti uzorak popunjavanja obrasca oglasa za novčani prilog.

Kako popuniti

Dokument se sastoji od tri dijela: najava, prijemni i utrošni nalog. U polja obrasca unose se sljedeći podaci:

• broj i datum;
• naziv kompanije koja polaže gotovinu u banku;
• naziv i podatke banke primaoca, odnosno primaoca kome će novac biti poslat;
• iznos - u brojevima i riječima;
• izvor doprinosa;
• donatorska viza.

Polje izvora plaćanja ponekad je zbunjujuće. Ovdje se upisuje šifra plaćanja koja odgovara prirodi transfera. Koristi se ukupno 15 kodova, među kojima su najpopularniji:

• 02 – prihod od trgovanja;
• 12 – porezi, takse i drugi doprinosi;
• 14 – plaćanje kredita i pozajmica;
• 16 – depoziti fizičkih lica;
• 32 – ostali prihodi;
• 19 – transferi na račun fizičkog preduzetnika.

Potpis stavlja samo onaj ko predaje novac, nije potrebno odobrenje direktora ili glavnog računovođe. Postavlja se pitanje kako popuniti preostala tri dijela? Nalog i račun sadrže sva ista polja kao i prvi blok, pa se popunjavaju na isti način.

Prvi dio ostaje u banci, drugi se odsiječe i prenosi na predstavnika pravnog lica uz bankovnu notu kojom se potvrđuje prijem sredstava. Troškovni nalog takođe ostaje kod klijenta, a on ga prenosi računovodstvenoj službi svog preduzeća. Ovaj blok se prilaže uz račun blagajne, na osnovu kojeg je izdat novac iz kase.

Primjer popunjavanja oglasa za novčani prilog možete pogledati i u poslovnici banke. Neke kompanije nude usluge popunjavanja ovog obrasca.

Kako u računovodstvu reflektovati isporuku gotovine sa blagajne preduzeća u banku? Pišite korespondenciju. Kako popuniti kolone „Za“, „Osnova“ i „Prilog“ troškovnog naloga za gotovinu?

Debit 57 Kredit 50

- sredstva su deponovana u banci.

Debit 51 Kredit 57

– novac je uplaćen na tekući račun.

U redu „Za“ navedite svoje puno ime. Generalni direktor U liniji „Osnova“ upišite „isporuku sredstava za knjiženje na tekući račun“. Nema potrebe da označavate ništa u redu „Prijava“, jer u redu „Dodatak“ morate navesti priložene primarne i druge dokumente, navodeći njihove brojeve i datume izrade (fakture, zahtjevi za izdavanje novca itd.).

Obrazloženje za ovu poziciju je dato u nastavku u preporuci.« Glavbukh sistemi»

Računovodstvo: dostava sredstava u banku

Prilikom prijenosa novca u banku potrebno je izvršiti knjiženje u računovodstvu:

Debit 57 Kredit 50

Kada se novac uplati na tekući račun, vrši se sljedeći unos:

Debit 51 Kredit 57

Prilikom predaje novca sakupljačima potrebno je izvršiti sljedeće unose u računovodstvu:

Debit 57 Kredit 50
- sredstva su deponovana u banci.

Kada se novac uplati na tekući račun, vrši se sljedeći unos:

Debit 51 Kredit 57
– novac je uplaćen na tekući račun.

Ova procedura je predviđena Uputstvima za kontni plan (konta , , ).

Račun za gotovinski nalog

Izdajte gotovinu iz kase koristeći nalog za prijem gotovine na obrascu br. KO-2 (tačka 1.8 Pravilnika Banke Rusije od 12. oktobra 2011. godine br. 373-P). Ovaj dokument je sastavljen u jednom primjerku.

Ako se zaposleniku daje novac na račun, onda izdajte nalog za gotovinu na osnovu njegovog pismenog zahtjeva sastavljenog u bilo kojem obliku. Prihvatite aplikaciju samo ako sadrži rukopisni natpis menadžera: o iznosu gotovine na računu; o periodu za koji se izdaje gotovina; njegov potpis; datum.

Troškovni blagajnički nalog potpisuje rukovodilac organizacije (preduzetnik), kao i glavni računovođa ili računovođa, a u njihovom odsustvu - rukovodilac (preduzetnik), blagajnik. U slučaju obavljanja gotovinskog prometa i sastavljanja novčanih dokumenata od strane menadžera (preduzetnika), nalog za prijem gotovine potpisuje on.

Ako se novac izdaje po punomoći, provjerite korespondenciju prezimena, imena i patronimika primatelja koji su navedeni u blagajničkom nalogu sa prezimenom, imenom i patronimom nalogodavca navedenim u punomoći, kao i korespondenciju prezimena, imena i patronimika poverenika navedenog u punomoći i blagajničkom nalogu i podatke isprave kojom se dokazuje njegov identitet, podatke isprave koju je on predočio.

Priložite i punomoć za primanje novca uz gotovinski račun. Ako se punomoć izdaje za više plaćanja ili za primanje novca od različitih organizacija (preduzetnika), priložite kopiju naloga za prijem gotovine. Ovjeriti kopiju punomoćja na način koji odredi upravnik (preduzetnik). Original punomoćja (ako postoji) čuva blagajnik i prilaže se gotovinskom računu prilikom posljednje isplate gotovine.

Bembeeva Marina,

stručnjak za Glavbukhov sistem