Viimeksi päivitetty:

Tämän hakemuksen täyttävät yritykset, jotka ostivat kiinteistön, hyväksyivät siitä arvonlisäveron vähennykseen ja alkoivat käyttää tätä omaisuutta verovapaiden liiketoimien suorittamiseen.

Ilmoituksen 3 kohdan liite 1 laaditaan kerran vuodessa (samanaikaisesti kalenterivuoden viimeisen vuosineljänneksen ilmoituksen kanssa) 10 vuodeksi, alkaen siitä vuodesta, jolloin omaisuuden poistot aloitettiin, ja siinä on tiedot edellisiltä kalenterivuosilta. .

Tällaisen omaisuuden arvonlisävero palautetaan erityisellä tavalla. Se koskee sekä mitä tahansa kiinteistöä (lukuun ottamatta lento-, meri- ja sisävesialuksia sekä avaruusesineitä) että arvonlisäveron määrää, jonka urakoitsijat ovat yritykselle esittäneet pääomarakentamisen yhteydessä tai jotka yritys on kertynyt, kun suorittaa rakennus- ja asennustöitä omaan kulutukseensa.

Arvonlisävero on palautettava paitsi ostetusta (rakennetusta) kiinteistöstä, jota alettiin käyttää verovapaissa liiketoimissa, myös sen jälleenrakennuksen tai nykyaikaistamisen yhteydessä (Venäjän federaation verolain 171 artiklan 6 kohta).

Aiemmin vähennettäväksi hyväksytty vero palautetaan, kun kiinteistöä käytetään myöhemmin toimintaan:

• ei ole verollinen tai vapautettu verosta;
• ei tunnustettu toteutuksessa;
• Venäjää ei tunnusteta myyntipaikaksi.

Luettelo liiketoimista, jotka eivät ole arvonlisäveron alaisia, on annettu verolain 149 §:ssä. Näitä ovat erityisesti:

• Palvelut asuintilojen tarjoamiseksi käyttöön;
• Venäjän lentoasemilla tarjottavat palvelut lentokoneiden huoltoon;
• käteislainojen tarjoamiseen liittyvät palvelut;
• lääkinnällisten tuotteiden myynti Venäjän federaation hallituksen hyväksymän luettelon mukaisesti;
• kansantaide- ja käsitöiden myynti, joiden näytteet on rekisteröity Venäjän federaation hallituksen määräämällä tavalla;
• asuinrakennusten, asuintilojen sekä niiden osakkeiden myynti;
• rauta- ja ei-rautametallien romun ja jätteen myynti.

Luettelo liiketoimista, joita ei kirjata myyntiin, on verolain 39 §:n 3 momentissa. Tavaroiden, töiden ja palvelujen myyntipaikan määräämistä koskevat säännöt ovat sen 147 ja 148 §:ssä.

Koodi sisältää kaksi ehtoa, joiden täyttyessä arvonlisäveroa ei tarvitse palauttaa:

• jos kiinteistö on ollut yrityksen käytössä vähintään 15 vuotta. Mutta jälleenrakennus- ja modernisointikustannusten arvonlisävero on palautettava, vaikka töiden alkamiseen mennessä on kulunut yli 15 vuotta laitoksen toiminnan alkamisesta;
• jos kiinteistö on kokonaan poistettu (verokirjanpidon mukaan).

Vero on palautettava kunkin kalenterivuoden lopussa 10 vuodeksi. 10 vuoden ajanjakso tulee laskea verokirjanpidossa käyttöomaisuuden poistojen alkamispäivästä. Peruskorjaus- ja modernisointimenojen osalta tämä ajanjakso lasketaan siitä vuodesta, jolloin kohteen muuttuneesta arvosta veropoiston kertyminen alkoi.

10 vuoden ajan jokaisen kalenterivuoden lopussa on palautettava 1/10 aiemmin vähennetyksi hyväksytystä arvonlisäveron määrästä.

Hakemus täytetään niistä kiinteistökohteista, joista on kertynyt poistoja 1.1.2006 alkaen. Jokaisesta modernisoinnin tai saneerauksen arvonlisäveron palautuksesta on täytettävä erillinen hakemus.

Hakemus laaditaan ja toimitetaan verovirastolle vasta vuoden lopussa. Eli raportointivuoden neljännen vuosineljänneksen arvonlisäveroilmoituksen toimittamiselle asetetussa määräajassa (seuraavan vuoden tammikuun 25. päivään).

Merkitse riville 010 kiinteistön nimi.

Ilmoita riville 020 kiinteistön sijainnin todellinen osoite. Kirjoita tähän muistiin kohteen postinumero ja osoite sekä Venäjän federaation subjektin koodi, jonka otat ilmoituksen täyttömenettelyn liitteestä nro 2.

Heijasta kiinteistön tapahtumakoodi rivillä 030. Ota tämä koodi ilmoituksen täyttömenettelyn liitteestä 1.

Merkitse riville 040 päivä, kuukausi ja vuosi, jolloin kiinteistö otettiin käyttöön kirjanpitotietojen mukaan.

Rivillä 050 näkyy päivämäärä, jolloin kiinteistöistä alettiin tehdä poistoja verotuksen laskennassa. Ja jälleenrakennuksen (modernisoinnin) tapauksessa - rekonstruoidun (modernisoidun) kohteen poistojen alkamispäivä. Tällä rivillä ilmoitetun vuoden on oltava sama kuin rivin 080 sarakkeen 1 ensimmäisellä rivillä merkitty vuosi.

Kiinteistön arvo kirjanpitotietojen mukaan (ilman arvonlisäveroa) 1.1.2006 alkaen kirjataan riville 060.

Rivillä 070 merkitään veroilmoitusten mukaan kiinteistöjen vähennykseen hyväksytyn arvonlisäveron määrä.

Huomaa: rivit 010 - 070 täytetään 10 vuoden ajan samoilla indikaattoreilla.

Rivi 080 on täytetty näin. Jos täytät hakemusta ensimmäistä kertaa, merkitse sarakkeeseen 1 (ensimmäinen rivi) vuosi, jolloin kiinteistöistä alettiin laskea poistoja verokirjanpidossa.

Jatkossa riveillä 2, 3, 4 jne. rivit 080 kuvaavat myöhempiä poistovuosia nousevassa järjestyksessä.

Esimerkiksi yritys osti kiinteistön, josta se hyväksyi arvonlisäveron vähennyksenä ja aloitti poistojen laskemisen vuonna 2016. Vuonna 2017 kiinteistö otettiin käyttöön arvonlisäverottomiin liiketoimiin. Yhtiön on palautettava osa aiemmin vähennetyksi hyväksytystä verosta ja toimitettava omaisuudesta ilmoitukseen liite.

Vuoden 2017 ilmoituksen liitteen rivillä 080 (ensimmäinen rivi) merkitään:

• ensimmäisellä rivillä - 2016;
• toiseksi - 2017.

Vuoden 2018 hakemuksessa rivillä 080 ilmoitetaan:

• ensimmäisellä rivillä - 2016;
• toisella sijalla - 2017;
• kolmannella sijalla - 2018.

Vuoden 2019 hakemuksessa rivillä 080 ilmoitetaan:

• ensimmäisellä rivillä - 2016;
• toisella sijalla - 2017;
• kolmannella sijalla - 2018;
• neljännellä sijalla - 2019.

Merkitse rivin 080 sarakkeeseen 2 arvonlisäverottomien liiketoimien kiinteistön käytön alkamispäivä sinä kalenterivuonna, jolle olet laatimassa liitettä 1. Jos käytit kiinteistöä tänä kalenterivuonna verollisiin liiketoimiin, niin sarakkeisiin 2 - 4 Rivillä 080, laita väliviivat.

Ilmoita sarakkeessa 3 rivillä 080 lähetettyjen tavaroiden (työt, palvelut), arvonlisäveron alaisten omistusoikeuksien osuus lähetyksen kokonaiskustannuksista. Osuus ilmoitetaan prosentteina ja pyöristetään yhteen desimaaliin.

Laske palautettavan ja talousarvioon maksettavan arvonlisäveron määrä sinä vuonna, jolle olet laatimassa liitettä 1 rivin 080 sarakkeessa 4. Tee näin: 1/10 rivillä 070 ilmoitetusta määrästä, kerrotaan rivin 080 sarakkeen 3 luvulla kalenterivuodelle, jolle kirjoitat hakemusta nro 1, ja jaa 100:lla.

Myöhemmin tämä määrä siirretään neljänneltä vuosineljännekseltä laaditun ilmoituksen 3 jakson riville 080.

Aktiv JSC osti konepajarakennuksen 12.1.2016. Samana päivänä rakennus otettiin käyttöön ja siitä alkoi kertyä poistoja helmikuussa.

Rakennuksen hinta oli 19 200 000 ruplaa. (sisältää ALV - 3 200 000 RUB).

Sen veron määrä hyväksyttiin vähennettäväksi. Vuonna 2017 ja sitä seuraavina vuosina työpajassa alettiin valmistaa sekä arvonlisäverollisia että arvonlisäverottomia tuotteita.

Vuodesta 2017 alkaen Aktivin on täytettävä liite nro 1 vuosittain 10 vuoden ajan palauttaakseen arvonlisäveron työpajarakennuksen alkuperäiseen hintaan. Palautettavan veron määrä lasketaan 320 000 RUB:n arvonlisäveron perusteella. (RUB 3 200 000: 10 vuotta).

Lokakuussa 2019 Aktiv kunnosti rakennuksen, jonka kustannukset olivat 4 800 000 RUB. (sisältää ALV - 800 000 ruplaa). Rakennuksen hinta nousi jälleenrakennuskustannusten määrällä. Marraskuusta 2019 alkaen poistoja alkoi kertyä uudesta muuttuneesta arvosta.

Vuodesta 2019 alkaen Aktivin on täytettävä lisäliite nro 1 vuosittain 10 vuoden ajan palauttaakseen arvonlisäveron rakennuksen saneerauskustannuksista. Palautettavan veron määrä lasketaan 80 000 ruplan arvonlisäveron perusteella. (800 000 RUB: 10 vuotta).

Vuodesta 2019 alkaen "Omaisuus" täyttää siis kaksi liitettä nro 1 kohtaan 3.

Oletetaan, että tuotemyynnistä saatu tuotto (ilman arvonlisäveroa) oli:

vuonna 2017

• arvonlisäveron alaisten tuotteiden myynnistä - 42 000 000 ruplaa. (40 % sen kokonaismäärästä);
• arvonlisäverottomien tuotteiden myynnistä - 63 000 000 ruplaa. (60 % sen kokonaismäärästä);

vuonna 2018

• arvonlisäveron alaisten tuotteiden myynnistä - 27 000 000 ruplaa. (30 % sen kokonaismäärästä);
• arvonlisäverottomien tuotteiden myynnistä - 63 000 000 ruplaa. (70 % sen kokonaismäärästä);

vuonna 2019

• arvonlisäveron alaisten tuotteiden myynnistä - 21 000 000 ruplaa. (15 % sen kokonaismäärästä);
• arvonlisäverottomien tuotteiden myynnistä - 119 000 000 ruplaa. (85 % sen kokonaismäärästä).

ALV-ilmoituksen täyttömenettely

VII. Ilmoituksen kohdan 3 liitteen 1 täyttämismenettely
"Raportointivuodelta ja edellisiltä tilikausilta perittävän ja talousarvioon maksettavan arvonlisäveron määrä"

39. Verovelvolliset laativat ilmoituksen 3 §:n liitteen 1 (jäljempänä liite 1) kerran vuodessa (samanaikaisesti kalenterivuoden viimeisen verokauden ilmoituksen kanssa) 10 vuoden ajan. , alkaen vuodesta, jona hetki tapahtui. on määritelty säännöstön "259 §:n 4 momentissa" (1.1.2009 asti - Koodin "259 §:n 2 momentin toisessa kohdassa"), jossa ilmoitetaan aikaisemmat tiedot kalenterivuosina koodeksin 171 §:n "4 momentissa" ja "6 kohdan 5 kohdassa" säädetyn menettelyn yhteydessä.

39.1. "Liite nro 1" täytetään erikseen jokaisesta kiinteistöstä (käyttöomaisuudesta) (jäljempänä kiinteistö).

39.2. "Liite nro 1" täytetään kalenterivuodelle, joka merkitään otsikkosivulla "indikaattorissa" "Raportointivuosi".

39.3. "Liite nro 1" täytetään kaikista kiinteistökohteista, joiden poistot lasketaan säännöstön "259 §:n 4 momentin" mukaisesti (ennen 1. tammikuuta 2009 - "259 §:n 2 momentin toinen kohta"). koodi) 1.1.2006 alkaen.

Kiinteistökohteista, joiden poistot on suoritettu tai niiden käyttöönotosta on kulunut vähintään 15 vuotta tietyn verovelvollisen kirjanpidon mukaan, "Liite nro 1" ei toimiteta.

39.4. Täytettäessä "Liite nro 1" on ilmoitettava verovelvollisen INN ja KPP; sivun sarjanumero.

39.5. Verovelvollinen täyttää 10 vuoden ajan siitä kalenterivuodesta, jolloin poistot kiinteistöstä alkoivat verokirjanpidon tietojen mukaan, ”Liite nro 1” seuraavassa järjestyksessä.

39.6. Tiedot "rivit 010" - "070" täytetään 10 vuoden ajalta samoilla indikaattoreilla.

39.7. Rivi 010 ilmoittaa kiinteistön nimen.

39.8. "Rivi 020" heijastaa kiinteistön todellisen sijainnin postiosoitetta (postinumero, Venäjän federaation subjektin koodi tämän menettelyn "liitteen nro 2" mukaisesti, alue, kaupunki, paikkakunta (kylä, kaupunki) , jne.), katu (katu, kuja jne.), talon (kiinteistön) numero, rakennuksen (rakennuksen) numero, asunnon (toimiston) numero).

39.9. ”Rivi 030” kuvaa kiinteistökohteiden tapahtumakoodeja tämän menettelyn ”Liite nro 1” mukaisesti.

39.10. ”Rivi 040” kuvaa kiinteistön käyttöönoton päivämäärää (päivä, kuukausi ja kalenterivuosi, jolloin kiinteistö otettiin käyttöön kirjanpitotietojen mukaan) kirjanpidon poistojen laskemista varten.

39.11. "Rivi 050" kuvastaa kiinteistön poistojen alkamispäivää säännöstön "259 artiklan 4 kohdan" mukaisesti (1. tammikuuta 2009 asti - "koodin 259 artiklan 2 kohdan toinen kohta"). Tällä rivillä ilmoitetun vuoden on oltava sama kuin "rivin 080" sarakkeen 1 ensimmäisellä rivillä merkitty vuosi.

39.12. "Rivi 060" kuvaa kiinteistön arvoa ilman veroja sen käyttöönottopäivänä kirjanpitotietojen mukaan 1.1.2006 alkaen.

39.13. "Rivi 070" kertoo kiinteistöstä vähennetyksi hyväksytyn veron määrän ilmoitusten mukaan.

39.14. Sarake 1 rivillä 080 kuvaa kalenterivuotta.

"Rivi 080" sarakkeen 1 ensimmäinen rivi kuvaa kalenterivuotta, jolloin kiinteistöstä alkoi kertyä poistoja verokirjanpidon tietojen mukaan.

Sarakkeessa 1 rivillä 080 kalenterivuodet on merkitty nousevassa järjestyksessä. Ensimmäiseltä kalenterivuodelta tai edellisiltä kalenterivuosilta kootut indikaattorit sille kalenterivuodelle, jolle "Liite 1" on laadittu, siirretään sarakkeista 2-4 riville 080 (sarakkeet 8, 10-11 riville 020 ilmoituksen liite, joka on laadittu vuosilta 2006 ja 2007 Venäjän valtiovarainministeriön 7. marraskuuta 2006 antamalla määräyksellä N 136n hyväksyttyyn muotoon ”Arvonlisäveroilmoituksen lomakkeen hyväksymisestä ja täyttömenettelystä it out” (rekisteröity Venäjän oikeusministeriössä 30.11.2006, rekisterinumero 8544 )), koottu näille vuosille sarakkeissa 2 - 4 rivillä 080 liitteen nro 1 vastaavilla riveillä, koottu kalenterivuodelle, joka on merkitty otsikkosivulla "indikaattorissa" "Raportointivuosi".

39.15. Sarake 2 rivillä 080 kuvaa kiinteistön käytön alkamispäivää säännöstön "170 §:n 2 momentissa" määriteltyjen toimintojen suorittamiseksi sinä kalenterivuonna, jolle "Liite nro 1" on laadittu. Jos veronmaksajalla ei ole kalenterivuoden aikana, jolle liite 1 on laadittu, tapauksia käyttää tätä omaisuutta lain "170 §:n 2 momentissa" määriteltyjen toimintojen suorittamiseen, sarakkeisiin 2 - sijoitetaan viivat. 4 "linjalla 080" .

39.16. Sarakkeessa 3 rivillä 080 näkyy osuus prosentteina, joka määräytyy sinä kalenterivuonna lähetettyjen tavaroiden (töiden, palvelujen) kustannusten perusteella, jolle "Liite nro 1" on laadittu, luovutetut omistusoikeudet, verovapaat ja määritelty koodin "170 artiklan 2 lausekkeessa" tavaran (työn, palvelun) kokonaiskustannuksissa, lähetettyjen (siirrettyjen) omistusoikeuksien osalta sinä kalenterivuonna, jolle liite 1 on laadittu. Prosenttiosuus pyöristetään lähimpään desimaaliin (eli pyöristettynä yhteen desimaaliin).

39.17. Sarakkeessa 4 rivillä 080 näkyy kiinteistöstä palautettavan ja talousarvioon maksettavan veron määrä siltä kalenterivuodelta, jolle "Liite nro 1" on laadittu. Määritetty määrä lasketaan seuraavasti: 1/10 rivillä 070 ilmoitetusta määrästä (indikaattori) kerrotaan rivin 080 sarakkeen 3 indikaattorilla sille kalenterivuodelle, jolle liite 1 on laadittu ja jaettu 100 mennessä.

39.18. Sen kalenterivuoden vastaavalla rivillä, jolle "Liite 1" on laadittu, sarakkeessa 4 rivillä 080 näkyvä veron määrä siirretään jakson "Perityttävät veromäärät yhteensä" riville 090. 3 kalenterivuoden viimeiseltä verokaudelta tehdystä ilmoituksesta.

Säännöllinen arvonlisäveroilmoitus edellyttää, että kirjanpitäjä on erityisen huolellinen ja ymmärtää tarkasti ilmoituksen kaikkien rivien täyttömenettelyn. Virheellisesti syötetyt koodit tai valvontasuhteiden rikkominen ovat syynä ilmoituksen hyväksymättä jättämiseen, kirjanpidon suorittamiseen tai hallinto-/verovastuuseen.

TIEDOSTOT

Raporttien toimittamista koskevat säännöt

Nykyisen verolainsäädännön mukaan kaikki arvonlisäveroilmoitukset tulee toimittaa TKS-kanavien kautta. Raporttia laadittaessa on tarpeen seurata valtiovarainministeriön asiakirjan sähköiseen muotoon tekemiä muutoksia. Jotta ilmoitus toimitetaan oikein, sinun tulee käyttää vain raportin nykyistä versiota.

Arvonlisäveron maksajalle tai veroasiamiehelle annetaan 25 päivää vuosineljänneksen päättymisen jälkeen laatia raportti.

Pitää mielessä: ALV-ilmoituksen paperiversion käyttö on sallittu vain niille toimijoille, jotka ovat lain mukaan verovapaita tai joita ei ole tunnustettu arvonlisäverovelvollisiksi, sekä tietyille veroasiamiehille.

Ilmoituksen kokoonpano

Neljännesvuosittaisessa arvonlisäveroilmoituksessa on kaksi osaa, jotka on täytettävä:

• pää (otsikkosivu);
• talousarvioon maksettavan/budjetista palautettavan arvonlisäveron määrä.

Raportointiasiakirja yksinkertaistetussa muodossa (otsikko ja kohta 1, johon on lisätty väliviiva) toimitetaan seuraavissa tapauksissa:

• arvonlisäverottomien liiketoimien suorittaminen raportointikauden aikana;
• toiminnan harjoittaminen Venäjän alueen ulkopuolella;
• tuotanto-/hyödyketoimintojen esiintyminen pitkään - kun työn lopullinen valmistuminen vaatii yli kuusi kuukautta;
• kaupallinen yhteisö soveltaa erityisiä verotusjärjestelmiä (Unified Agricultural Tax, UTII, PSN, yksinkertaistettu verotusjärjestelmä);
• kun arvonlisäverosta vapautettu verovelvollinen laatii erillisen veron sisältävän laskun.

Jos määritellyt edellytykset täyttyvät, etuuskohteluun liittyvien toimintojen myyntimäärät merkitään ilmoituksen kohtaan 7.

Arvonlisäveroa käyttävien verovelvollisten on täytettävä kaikki ilmoituksen osat, joissa on vastaavat digitaaliset indikaattorit:

Osasto-2– lasketut arvonlisäveron määrät organisaatioille/yksityisille yrittäjille, joilla on veroasiamiehen asema;

Osa 3– veronalaiset myyntimäärät;

Kohdat 4,5,6– käytetään, kun on liiketoimia, joiden verokanta on nolla tai joilla ei ole vahvistettua "nolla"-statusta;

Osa 7– tiedot arvonlisäverosta vapautetuista liiketoimista ilmoitetaan;

Osat 8-12 sisältää yhteenvedon ostokirjan, myyntikirjan ja laskupäiväkirjan tiedoista, ja ne täyttävät kaikki verovähennystä käyttävät arvonlisäveron maksajat.

Ilmoituksen osien täyttäminen

Arvonlisäveroa koskevien ilmoitusmääräysten on oltava valtiovarainministeriön ja liittovaltion verohallinnon ohjeiden mukaisia, jotka on esitetty 29.10.2014 päivätyssä määräyksessä nro ММВ-7-3/558.

Etusivu

ALV-ilmoituksen päälomakkeen täyttömenettely ei poikkea säännöistä, jotka on vahvistettu kaikentyyppisille liittovaltion veroviranomaisille raportoinnille:

• Maksajan TIN- ja KPP-tiedot on kirjoitettu arkin yläosaan, eivätkä ne eroa rekisteröintiasiakirjoissa olevista tiedoista;
• Verokausi ilmoitetaan veroraportointiin käytetyllä koodilla. Koodien dekoodaus on ilmoitettu ilmoituksen täyttöohjeen liitteessä nro 3.
• Veroviraston koodi - ilmoitus toimitetaan liittovaltion veropalvelun osastolle, jossa maksaja on rekisteröity. Tarkat tiedot kaikista alueellisten veroviranomaisten koodeista julkaistaan ​​Federal Tax Servicen verkkosivustolla.
• Liiketoiminnan nimi vastaa täsmälleen perustamisasiakirjoissa ilmoitettua nimeä.
• OKVED-koodi - pääasiallinen toiminnan tyyppi tilastokoodin mukaan on ilmoitettu otsikkosivulla. Indikaattori on ilmoitettu Rosstat-tietokirjeessä ja yhtenäisen valtion oikeushenkilöiden rekisteriotteessa.
• Yhteyspuhelinnumero, täytettyjen ja toimitettujen ilmoituslomakkeiden ja hakemusten lukumäärä.

Nimilehteen on kiinnitetty maksajan edustajan allekirjoitus ja raportin laatimispäivämäärä. Arkin oikealla puolella on tilaa veropalvelun valtuutetun henkilön tietueiden vahvistamiselle.

Osa 1

Kohta 1 on viimeinen jakso, jossa arvonlisäveron maksaja ilmoittaa kirjanpidon/verokirjanpidon tulosten ja ilmoituksen kohdan 3 tietojen perusteella maksettavat tai palautettavat määrät.

Lomakkeessa on mainittava sen alueyksikön (OKTMO) tunnus, jossa verovelvollinen toimii ja on rekisteröity. SISÄÄN rivi 020 KBK (budjettiluokituskoodi) kirjataan tälle verotyypille. Arvonlisäveronmaksajia ohjaa KBK vakiotoimintojen osalta - 182 103 01 00001 1000 110. KBK:ta voidaan selventää viimeisimmässä valtiovarainministeriön määräyksessä nro 65n, 7.1.2013.

Huomio: Jos BCC on ilmoitettu arvonlisäveroilmoituksessa virheellisesti, maksettua veroa ei hyvitetä verovelvollisen henkilökohtaiselle tilille ja se talletetaan liittovaltion valtiovarainministeriön tileille, kunnes maksun henkilöllisyys on selvitetty. Viivästyneestä veronmaksusta peritään sakko.

Rivi 030 täytetään vain, jos laskun on laatinut arvonlisäverosta vapaa verovelvollinen.

Riveillä 040 ja 050 Verolaskelmaan saadut määrät tulee kirjata. Jos laskennan tulos on positiivinen, maksettavan arvonlisäveron määrä merkitään riville 040, jos tulos on negatiivinen, tulos kirjataan riville 050 ja se on palautettava valtion talousarviosta.

Osasto-2

Veroasiamiesten on täytettävä tämä osio jokaisesta organisaatiosta, jonka asema heillä on. Nämä voivat olla ulkomaisia ​​kumppaneita, jotka eivät maksa arvonlisäveroa, vuokranantajat ja kunnallisen omaisuuden myyjät.

Jokaisesta vastapuolesta täytetään erillinen osa 2, jossa on ilmoitettava sen nimi, INN (jos sellainen on), BCC ja tapahtumakoodi.

Kun myydään takavarikoituja tavaroita tai tehdään kauppaa ulkomaisten kumppaneiden kanssa, veroasiamiehet täyttävät troki 080-100 Kohta 2 - lähetyksen määrä ja ennakkomaksuna saadut summat. Verotusasiamiehen maksama kokonaissumma näkyy rivi 060 ottaen huomioon seuraavassa ilmoitetut arvot linjat – 080 ja 090. Toteutuneiden ennakkomaksujen vähennyksen määrä (rivi 100) pienentää arvonlisäveron lopullista määrää.

Osa 3

Eniten kysymyksiä kirjanpitäjien keskuudessa herättää arvonlisäveroilmoituksen pääosio, jossa verovelvolliset laskevat maksettavan/palautettavan veron laissa säädetyin prosenttiosuuksin. Leikkausrivien peräkkäinen täyttö näyttää tältä:

• SISÄÄN s. 010-040 kuvastaa myyntitulojen määrää (lähetyksiä varten), jotka on verotettu sovellettavien vero- ja toimitusmaksujen mukaan. Näille riveille kirjattavan määrän tulee olla yhtä suuri kuin tilille 90.1 kirjattu ja tuloverolaskelmassa näkyvä tulon määrä. Jos ilmoitusten tunnusluvuissa havaitaan poikkeamia, veroviranomaiset pyytävät selvitystä.
• Sivu 050 täytetään erikoistapauksessa - kun organisaatio myydään kirjanpitovarojen kokonaisuutena. Veropohja on tässä tapauksessa kiinteistön kirjanpitoarvo kerrottuna erityisellä oikaisuindikaattorilla.
• Sivu 060 koskee tuotanto- ja rakennusorganisaatioita, jotka tekevät rakennus- ja asennustöitä omiin tarpeisiinsa. Tämä rivi toistaa suoritetun työn kustannukset, jotka sisältävät kaikki rakentamisen tai asennuksen aikana aiheutuneet todelliset kustannukset.
• Sivu 070– tälle riville "Veropohja" -sarakkeeseen tulee merkitä kaikkien tulevien toimitusten perusteella vastaanotettujen kassakuittien summa. Arvonlisäveron määrä lasketaan joko 18/118 tai 10/110 tavaran/palvelun/työn tyypistä riippuen. Jos myynti tapahtuu 5 päivän kuluessa siitä, kun ennakkomaksu "putoaa" käyttötilille, tätä määrää ei ilmoiteta ilmoituksessa saatuna ennakkona.

Kohtaan 3 on kirjattava arvonlisäveron määrät, jotka on VER:n 170 §:n 3 momentin vaatimusten mukaisesti palautettava verokirjanpitoon. Tämä koskee summia, jotka on aiemmin ilmoitettu verovähennyksinä etuuskohtelun perusteella - erityisjärjestelmän käyttö, vapautus arvonlisäverosta. Palautetut verosummat näkyvät yhteensä rivillä 080, tarkennuksella riveillä 090 ja 100.

Riveillä 105-109 ALV-määrien oikaisusta kirjataan tiedot kirjanpitoon raportointikauden aikana. Tämä voi olla alennetun verokannan virheellinen soveltaminen, liiketoimien virheellinen luokittelu verottomaksi tai kyvyttömyys vahvistaa nollakantaa.

Kertyneen arvonlisäveron kokonaismäärä ilmoitetaan rivillä 110, ja se koostuu kaikkien rivien 010-080, 105-109 sarakkeessa 5 esitettyjen indikaattoreiden summasta. Lopullisen veroluvun tulee olla yhtä suuri kuin myyntikirjan arvonlisäveron määrä raportointineljänneksen kokonaisliikevaihdon perusteella.

Rivit 120-190(Sarake 3) on omistettu vähennyksille, jotka edellyttävät arvonlisäveron maksamista:

• Vähennysten määrä rivillä 120 muodostuu vastapuolilta-toimittajilta saatujen laskujen perusteella ja on yhtä suuri kuin ostokirjan arvonlisäveron määrä.
• Rivi 130 on täytetty samalla tavalla kuin sivu 070, mutta sisältää tiedot toimittajalle ennakkomaksuna maksetun veron määrästä.
• Rivi 140 toistaa rivin 060 ja heijastaa todellisten kustannusten määrästä laskettua veroa suoritettaessa rakennus- ja asennustöitä verovelvollisen tarpeisiin.
• Rivit 150 – 160 liittyvät ulkomaankauppatoimintaan ja ovat tullissa maksettuja tai tulliliittomaista Venäjälle tuotavien tavaroiden hankintamenoon kertyneitä arvonlisäveroa.
• Rivillä 170 on ilmoitettava saaduista ennakkomaksuista aiemmin kertyneen arvonlisäveron määrä, jos myynti on tapahtunut raportointineljänneksellä.
• Rivi 180 on veroasiamiehen täyttämä, ja se sisältää luvun 2 rivillä 060 mainitun arvonlisäveron määrän.

Tulos vähennysmäärien yhteenlaskemisesta kaikista oikeudellisista syistä kirjataan riville 190, ja rivit 200 ja 210 ovat tulosta rivien 110 gr.5 ja 190 gr.3 välisistä aritmeettisista operaatioista. Jos kertyneestä arvonlisäverosta vähennettyjen vähennysten määrä on positiivinen, niin saatu arvo näkyy rivillä 200 maksettavana arvonlisäverona. Muussa tapauksessa, jos vähennysten määrä ylittää lasketun arvonlisäveron määrän, tulee täyttää sivu 210 gr. 3, miten ALV palautetaan.

Pykälän 3 riveillä 200 tai 210 näkyvien veromäärien tulee osua luvun 1 riveille 040-050.

ALV-ilmoitus edellyttää kahden liitteen täyttämistä kohtaan 3. Nämä lomakkeet täytetään:

• Käyttöomaisuuteen, jota käytetään arvonlisäverottomassa toiminnassa. Tärkeä ehto on, että näiden omaisuuserien vero hyväksyttiin aiemmin vähennettäviksi, ja se on nyt palautettava 10 vuoden kuluessa. Hakemuksessa näkyy yksilöllisesti käyttöjärjestelmän tyyppi, käyttöönottopäivä ja kuluvan vuoden vähennykseen hyväksytty summa. Tämä hakemus tulee täyttää vain neljännen vuosineljänneksen ilmoituksessa.
• Ulkomaisille yrityksille, jotka toimivat Venäjän federaatiossa omien edustustojensa/sivukonttoreiden kautta.

Kohdat 4, 5, 6

Nämä kohdat saa täyttää vain ne maksajat, jotka toiminnassaan käyttävät oikeuttaan soveltaa nollaverokantaa. Osioiden välinen ero koostuu joistakin vivahteista:

• Osa 4 sen täyttää verovelvollinen, joka pystyy dokumentoimaan 0 %:n laillisen käytön. Pykälän 4 momentissa säädetään liiketoimikoodin, saadun tulon määrän ja ilmoitetun verovähennyksen määrän pakollisesta ilmoittamisesta.
• 6 täytetään tapauksissa, joissa verovelvollisella ei ilmoituksen antopäivänä ollut aikaa kerätä täydellistä asiakirjapakettia edun vahvistamiseksi. Perusteettomat liiketoimet sisältyvät kohtaan 6, mutta voidaan myöhemmin hyväksyä hyvitettäväksi ja siirtää osaan 4. Tätä varten tarvitaan dokumentaatio.
• Osa 5 on täytettävä ne "nollat", jotka aiemmin vaativat vähennystä asiakirjoista, mutta saivat oikeuden soveltaa etuuskantaa vain tällä raportointikaudella.

Tärkeää: jos 5 §:n soveltamisperusteita on useita, verovelvollisen on täytettävä erikseen jokainen ilmoituskausi, jolloin vähennystä haettiin.

Osa 7

Tämän lomakkeen tarkoituksena on välittää tiedot liiketoimista, jotka on toteutettu raportointineljänneksellä ja 12 artiklan mukaisesti. Venäjän federaation verolain 149 lauseke 2 ovat vapautettuja arvonlisäverosta. Kaikki dokumentoidut kaupalliset toimet on ryhmitelty koodeilla, jotka on nimetty voimassa olevan ohjeen liitteessä nro 1.

Vain yksi ehto tulee täyttyä - tuotteiden valmistus tai työn toteuttaminen on luonteeltaan pitkäaikaista ja valmistuu 6 kalenterikuukaudessa.

Osat 8, 9

Suhteellisen äskettäin ilmestyneissä osioissa määrätään raportointikauden myyntikirjassa/ostokirjassa olevien tietojen sisällyttämisestä ilmoitukseen. Jotta veroviranomaiset voisivat automaattisesti suorittaa kirjanpitotarkastuksen, näissä taulukoissa ilmoitetaan kaikki arvonlisäverorekistereihin ”sisällytetyt” vastapuolet.

Vuodessa olevien määräysten mukaan kohdat 8 ja 9 Tiedot toimittajista ja ostajista (TIN, KPP), vastaanotettujen tai lähetettyjen laskujen tiedot, tavaroiden/palvelujen kustannusominaisuudet, tulojen määrät ja kertynyt ALV on julkistettava.

Tärkeä: Sähköiset raportointimoduulit mahdollistavat kohtien 8 ja 9 tietojen täsmäyttämisen vastapuolten kanssa ennen ilmoituksen antamista. Muussa tapauksessa, jos tiedoissa ilmenee ristiriitaisuuksia liittovaltion verohallinnon kanssa tehtävässä ristiintarkastuksessa, vähennettävä summa, joka ei vastaa toimittajan myyntikirjaa, voidaan jättää laskelman ulkopuolelle ja maksettavan arvonlisäveron määrä kasvaa.

Jos aiemmin ilmoitettujen laskujen tietoja korjataan, on verovelvollisen velvollisuus luoda liitteitä kohtiin 8 ja 9.

Osa 10, 11

Nämä lomakkeet ovat luonteeltaan erityisiä, ja ne on myönnettävä vain useisiin luokkiin kuuluville liikeyksiköille:

• komissaarit ja agentit, jotka työskentelevät kolmansien osapuolten hyväksi;
• huolintapalveluja tarjoavat henkilöt;
• kehittäjäyritykset.

SISÄÄN kohdat 10-11 tulee ilmoittaa vastaanotettujen ja esitettyjen laskujen päiväkirjasta arvonlisäveron ja verotettavan liikevaihdon määrät.

12

Lomake on tarkoitettu arvonlisäverosta vapautettujen verovelvollisten sisällytettäväksi ilmoitukseen. Täyttökriteeri jakso 12– vastapuolille esitettyjen laskujen, joissa on kohdistettu arvonlisävero, saatavuus.

Tuloveroilmoitus: täyttöjärjestys

Aloittaa täyte tarpeen lomakkeen 02 liitteistä, koska niiden tietoja käytetään tätä lomaketta täytettäessä. Liitteet 1 ja 2 to tuloveroilmoitukset kaikki veronmaksajat toimittavat, loput täytetään vain, jos asiaankuuluvat indikaattorit ovat saatavilla.

Tämän jälkeen voit jatkaa arkkien täyttämistä. Kaikki maksajat täyttävät lomakkeen 02. Loput lomakkeet sekä liitteet tuloveroilmoitukset sisällytetään siihen tarvittaessa.

Kun kaikki arkit ovat valmiit, muodostuu viimeisen osan 1 alaosat tuloveroilmoitus.

Ilmoituksen sivumäärä on ilmoitettava otsikkosivulla, joten se on parempi täyttää viimeisenä.

Tuloveroilmoitus: indikaattorien täyttösäännöt

Yleiset täyttövaatimukset tuloveroilmoitukset sisältyvät jaksoon II. Niiden, jotka jättävät ilmoituksen paperimuodossa, mukaan lukien lomakkeen tietokoneella täyttäminen, kannattaa ehdottomasti tutustua niihin. Sähköistä versiota luotaessa tai kirjanpito-ohjelmia käytettäessä ohjelmisto varmistaa vaatimusten noudattamisen.

Siis kenraali tuloveroilmoitusten täyttämistä koskevat säännöt ovat:

• Verottaa on koottu kumulatiivisesti vuoden alusta.

Katso lisätietoja materiaalista " » .

• Summat ilmoitetaan täydessä ruplissa, alle 50 kopekkaa hylättynä ja 50 kopekkaa tai enemmän pyöristettynä täyteen ruplaan.
• Sivut numeroidaan peräkkäin otsikkosivulta (001, 002 jne.).
• Jokainen indikaattori vastaa yhtä kenttää, poikkeuksia ovat päivämäärä (3 kenttää pisteerottimella) ja desimaaliluku (2 kenttää pisteerottimella).

Esimerkki päivämääräkentän täyttämisestä:

Esimerkki kentän täyttämisestä desimaaliluvulla:

• Ilmaisimen puuttuessa asetetaan viiva - tutun keskelle piirretty suora viiva koko kentän pituudelle.

Esimerkki viivan lisäämisestä:

• Kentät täytetään vasemmalta oikealle ja tyhjät kohdat on merkitty viivoilla.

Esimerkki TIN-kentän täyttämisestä:

• Täytettäessä tuloveroilmoitukset Ohjelmistoa käyttämällä numeeristen indikaattoreiden arvot kohdistetaan oikeaan (viimeiseen) tuntemukseen.

Esimerkki:

Ei sallittu:

• virheiden korjaaminen korjaavilla tai muilla vastaavilla keinoilla;
• kaksipuolinen tulostus ja arkkisidonta tuloveroilmoitukset, mikä johtaa paperivaurioihin.

Tulostettaessa tuloveroilmoitus, joka on valmistettu ohjelmistolla, on sallittua, että tuttuja paikkoja ei kehystetä ja tyhjiä tuttuja paikkoja ei kehystetä. Attribuuttiarvojen sijainnin ja koon ei pitäisi muuttua. Kyltit painetaan Courier New fontilla, 16-18 pisteen fontilla.

Ilmoitetut säännöt pätevät myös täytettäessä tuloveroilmoitukset vuodelta 2016 vuosi.

Tuloveroilmoituksen täyttäminen: päälomakkeet ja rivit

• lomakkeen 02 liitteet nro 6, 6a ja 6b, jotka täytetään verovelvollisten konserniryhmästä;
• lomakkeen 03 B osa - se laskee tuloveron valtion ja kuntien arvopapereiden korkojen muodossa;
• lomake 06, jonka täyttävät vain valtiosta riippumattomat eläkerahastot.

Tuloveroilmoitus - lomake löydät artikkelista "Tuloveroilmoituslomake 2014-2015 (latausnäyte)"

Etusivu

Sinun on täytettävä kaikki indikaattorit paitsi kohta "Veroviranomaisen työntekijä täyttää".

Tässä on yleistä tietoa ilmoituksesta

Ensinnäkin on ilmoitettava (jakso III Tuloveroilmoituksen täyttömenettely):

1. Veronmaksajan tunnistenumero (TIN) ja tarkistuspiste (merkitse edelleen kaikille täytetyille arkeille).
2. Oikaisunumero: laita ensisijaiselle ilmoitukselle "0--", päivitetylle ilmoitukselle oikaisun sarjanumero ("1--", "2--" jne.) ( Katso myös " Päivitetty ilmoitus: mitä kirjanpitäjän tulee tietää? » );
3. Vero (raportointi)kausi. Peruskoodit:

• 21, 31, 33 ja 34 - ensimmäiseltä vuosineljännekseltä, puolivuodelta, 9 kuukaudelta ja vuodelta annetuille ilmoituksille;
• koodit 35-46 - todellisista voitoista veron maksavien kuukausittain antamille ilmoituksille;
• 50 - ilmoitukselle viimeisestä verokaudesta organisaation uudelleenjärjestelyn (selvitystila) aikana.

Yhdistetyn tuloveron ilmoituksille annetaan erilliset koodit (ks. Ilmoituksen täyttömenettelyn liite 1).

1. Liittovaltion veropalvelun koodisi.
2. Organisaation koko nimi (erillinen osasto) perustamisasiakirjojen mukaisesti (mukaan lukien latinalainen transkriptio, jos saatavilla).
3. OKVED koodi ( Lue näiden tietojen täyttämisen vivahteista " » ).
4. Yhteysnumero.
5. Sivujen määrä tuloveroilmoitukset.
6. Tositeasiakirjojen tai niiden jäljennösten lukumäärä, mukaan lukien asiakirjat (kopiot), jotka vahvistavat edustajan valtuutuksen.

Vahvistamme raportointitiedot

• "1" - jos organisaation johtaja vahvistaa tiedot;
• "2" - jos edustaja tekee sen.

Lue materiaalista ilmoituksen leimaamisesta " Tuloveroilmoituksen laatimis- ja toimittamismenettelyn vivahteet ».

Jos edustaja on organisaatio, sen puolesta ilmoituksen vahvistamaan valtuutetun henkilön etu- ja sukunimi, etunimi ja isännimi ilmoitetaan.

Allekirjoituksen yhteydessä tuloveroilmoitukset Jokainen edustaja antaa myös tietoja asiakirjasta, joka vahvistaa hänen valtuutensa.

§ 1 ja sen alakohdat

Kohdassa 1 on tiedot talousarvioon maksettavan veron määrästä (jakso IV Tuloveroilmoituksen täyttömenettely).

Tämä osio sisältää 3 alajaksoa:

1. Tuloveroilmoitus tulee sisältää kohta 1.1. Se sisältää tietoja neljännesvuosittaisista maksuista liittovaltion ja alueellisiin budjetteihin, joissa ilmoitetaan BCC ja lisäksi maksettavat tai vähennettävät summat. Summat tulevat tänne ilmoituksen arkin 02 kokonaisriveiltä (270-281).
2. Kohdan 1.2 täyttävät vain ne organisaatiot, jotka maksavat kuukausittaiset ennakkomaksut vuosineljänneksen sisällä. Se näyttää seuraavan vuosineljänneksen kuukausittaiset veroennakon määrät. Tämä alakohta ei sisälly vuosiilmoitukseen (kohta 1.1 Tuloveroilmoituksen täyttömenettely). Alaluvun riveillä 120-140 ja 220-240 esitetään summia, jotka ovat 1/3 arkin 02 riveillä 300 (330) ja 310 (340) ilmoitetuista määristä.
3. Kohta 1.3 täydennetään niiden veromäärien osalta, jotka yhteisö maksaa koroista ja osingoista, mukaan lukien veroasiamiehenä. Jos tällaista veroa ei ole, osio tuloveroilmoitus ei käynnisty.

Ilmoituksen arkki 02

Tämä taulukko sisältää verolaskelmat. Se täytetään tietyssä järjestyksessä (osa V Tuloveroilmoituksen täyttömenettely).

Useimmat organisaatiot laittavat "veronmaksajan tunnistetiedot" arvoksi "1". Erikoiskoodit tarjotaan:

• maataloustuottajille - "2";
• erityistalousvyöhykkeen asukkaat - "3";
• organisaatiot, jotka toimivat uudella offshore-hiilivetykentällä - "4".

Merkki täytetään edelleen samassa järjestyksessä.

Heijastamme tulot ja menot

Riveillä 010-020 esitetään myyntitulot ja liiketoiminnan ulkopuoliset tuotot lomakkeen 02 liitteestä 1.

Riveillä 030-040 - kulut, jotka vähentävät myyntituloja ja ei-toiminnallisia kuluja liitteen 2 liitteestä 02.

Rivillä 050 - tappioiden määrä, jotka otetaan erityisellä tavalla huomioon ja jotka näkyvät arkin 02 liitteessä nro 3.

Veropohjan määrittäminen

Rivillä 060 näytetään taloudellinen tulos - voitto tai tappio. Useimmissa tapauksissa tämä summa on veron veropohja, jonka pitäisi näkyä rivillä 100.

Katso myös " Mitä seurauksia tappion ilmoittamisesta tuloveroilmoituksessa on? »

Rivin 110 täyttävät ne maksajat, jotka siirtävät menneisyydessä syntyneet tappiot kuluvalle kaudelle.

Jos mitään siirrettävää ei ole tai nykyinen voitto kattaa tappion, tulee riville 120 merkitä veron perusteen määrä, josta vero lasketaan. Tämän rivin ilmaisin on yhtä suuri kuin rivien 100 ja 110 välinen ero.

Rivillä 130 veropohja näkyy yksittäisillä maksajilla, jotka maksavat veroa kohteen budjettiin alennettuun verokantaan.

Ilmoitamme hinnat ja laskemme verot

Rivit 140-170 osoittavat veroprosentit: yleiset, liittovaltion, alueelliset ja alueelliset alennettuja veroprosentteja. Riveillä 180-200 - lasketun veron määrä.

Riveillä 210-230 on ilmoitettava kertyneet ennakkomaksut raportointi(vero)kaudelta.

varten tuloveroilmoitus 2016 näyte yksittäiset rivit on annettu verkkosivuillamme.

Lisätietoja ennakkojen laskemisesta on artikkelissa " Kuinka lasketaan kuukausittaiset tuloveron ennakkomaksut raportointikaudella ».

Katso myös " Miten tuloveroilmoituksen lomakkeen 02 rivi 220 täytetään? »

Rivit 240-260 täytetään, kun ulkomaille maksettu vero sisältyy veronmaksuun.

Federal Tax Service suosittelee myös kauppamaksun ottamista huomioon näissä riveissä - katso " Miten Moskovan organisaatiot voivat merkitä kauppamaksun tuloveroilmoituksessaan? ».

Lisä- tai vähennettävän veron määrä esitetään budjettikohtaisesti riveillä 270-271 ja 280-281.

Maksettava määrä lasketaan raportointikaudelle lasketun veron (rivit 190 ja 200), edellisen kauden ennakkomaksujen (rivit 220 ja 230) ja hyvitetyn ”ulkomaisen” veron (rivit 250 ja 260) erotuksena.

1. Ennakot seuraavalle vuosineljännekselle (rivit 290-310).

Tämä on ero nykyisen ilmoituksen rivin 180 ja edellisen raportointikauden ilmoituksen rivin 180 välillä. Jos se on negatiivinen tai nolla, ennakkoa ei makseta.

cm." Kuinka lasketaan tuloveroilmoituksen lomakkeen 02 rivi 290? »

Rivejä 290-310 ei täytetty:

• vuosittaisessa ilmoituksessa;
• organisaatiot, jotka maksavat vain neljännesvuosittaisia ​​ennakkoja;
• veronmaksajat, jotka siirtyivät laskemaan kuukausiennakkomaksut tosiasiallisesti saadun voiton perusteella.

1. Ennakot ensi vuoden ensimmäiseltä neljännekseltä (rivit 320-340).

Nämä rivit on täytettävä:

• ilmoituksessa 9 kuukaudelta (tässä tapauksessa 1. vuosineljänneksen kuukausiennakkojen määrä on yhtä suuri kuin neljännellä vuosineljänneksellä maksettavien kuukausiennakkojen määrä, eli rivien 290-310 indikaattorit);
• ilmoituksessa 11 kuukauden ajalta siirryttäessä tosiasiallisesti saadun voiton ennakkomaksuista yleiseen menettelyyn.

Liite nro 1 arkille 02

Liite nro 1 lomakkeelle 02 kuvaa organisaation myyntituloja ja liiketoiminnan ulkopuolisia tuloja (osa VI Tuloveroilmoituksen täyttömenettely).

Tulotiedot

Rivillä 010 sinun on näytettävä myyntitulojen kokonaismäärä. Ehdoilla 011-014 tämä indikaattori on eritelty myyntitulojen mukaan:

• tavarat (työt, palvelut) omaan kulutukseen;
• ostetut tavarat;
• omaisuusoikeudet, paitsi tulot velan saamisoikeuksien myynnistä, jotka on määritelty arkin 02 liitteessä nro 3;
• muuta omaisuutta.

Rivit 020-022 täyttävät vain arvopaperimarkkinoiden ammattimaiset toimijat.

Riveillä 023-024 1.1.2015 alkaen jälkimarkkinakelpoisista arvopapereista saadut tulot näkyvät maksajilta, jotka eivät ole ammattimaisia ​​osallistujia.

Rivillä 027 näytetään tuotot yrityksen myynnistä kiinteistökompleksina.

Liiketoiminnan myyntituotot, jotka näkyvät taulukon 02 liitteessä nro 3, siirretään riville 030 (taulukon 02 liitteen nro 3 sivu 340).

Rivi 040 on myyntitulojen summa. Tämä summa on siirrettävä arkin 02 riville 010.

Ei-toiminnalliset tulot

Tuloveroilmoitus oletetaan, että liiketoiminnan ulkopuoliset tuotot näkyvät myynnin jälkeen.

cm." Mitkä tulot ovat liiketoiminnan ulkopuolisia tuloja? »

Rivi 100 osoittaa niiden kokonaismäärän. Se siirtyy arkin 02 riville 020.

• raportointi- (vero-)kaudella tunnistetut aikaisempien vuosien tulot;
• purkamisen tai purkamisen yhteydessä saatujen materiaalien ja muun omaisuuden kustannukset käytöstä poistettavan käyttöomaisuuden realisoinnin sekä korjauksen, nykyaikaistamisen, jälleenrakentamisen, teknisen uudelleen varustamisen, käyttöomaisuuden osittaisen purkamisen aikana;
• vastaanotettu vastikkeetta saadun omaisuuden (työn, palvelun) tai omistusoikeuden muodossa;
• ylijäämävarastojen ja muun omaisuuden hankintameno, joka on tunnistettu varaston seurauksena;
• palautetun poistobonuksen määrä ( Katso myös " Poistobonus: milloin palauttaa? » );
• arvopaperimarkkinoiden ammattimaisten toimijoiden, jotka harjoittavat jälleenmyyjätoimintaa (mukaan lukien pankit) saamat tulot futuuritransaktioiden rahoitusvälineillä, joilla ei käydä kauppaa järjestäytyneillä markkinoilla;
• lähipiiriin liittyvien liiketoimien itseoikaisut ( cm." Liittovaltion veroviranomainen selitti, kuinka veron oikaisut ilmoitetaan huollettavien osapuolten kanssa suoritetuista liiketoimista ».

Liite nro 2 arkille 02

Tuloveroilmoitus sisältää liitteen 2 taulukkoon 02, jossa lasketaan organisaation kulujen määrä - sekä tuotantoon ja myyntiin liittyvien että ei-toiminnallisten (luku VII Tuloveroilmoituksen täyttömenettely). Katsotaanpa sovelluksen päälinjoja.

Otamme huomioon tuotanto- ja myyntikustannukset

Tuotantokustannukset näkyvät hakemuksessa jaettuna suoriin ja välillisiin.

cm." Miten välittömät ja välilliset kulut otetaan huomioon verokirjanpidossa ».

Rivit 010-030 kohdistetaan suorille kuluille:

• rivin 010 täyttävät organisaatiot, jotka harjoittavat tavaroiden tuotantoa, työn suorittamista ja palvelujen tarjoamista;
• termit 020-030 täytetään kaupankäyntiä varten.

Seuraavaksi tulevat välilliset kustannukset. Niiden kokonaissumma näkyy rivillä 040, ja riveillä 041-055 niistä on purettu yksittäinen, esimerkiksi verot (vakuutusmaksut eivät sisälly tähän), poistomaksut, maanhankinta, T&K.

Huomio: käteisellä!

Jos käytät kassamenetelmää, älä täytä rivejä 010-030. Kustannukset, jotka alentavat veron perustetta 11 §:n mukaisesti. Venäjän federaation verolain 273, näytä rivillä 040.

Rivillä 060 näkyy muun omaisuuden (paitsi arvopaperit, omat tuotantotuotteet, ostetut tavarat, poisto-omaisuus) hankinta- (luominen) hinta, jonka myynnistä saadut tulot näkyvät rivillä 014 ”Muun omaisuuden myyntituotot” 02 liitteen nro 1 sekä sen toteuttamiseen liittyvät kustannukset.

Rivi 061 ilmoittaa kiinteistökompleksina myydyn yrityksen nettovarallisuuden arvon.

Rivit 070 ja 071 täyttävät vain arvopaperimarkkinoiden ammattimaiset toimijat. Ei-ammattimaiset osallistujat ilmoittavat jälkimarkkinakelpoisiin arvopapereihin liittyvät kulut riveillä 072-073.

Rivillä 080 esitetään toiminnan kulut, jotka näkyvät lomakkeen 02 liitteessä nro 3 (sivu 350, liite 02).

Seuraavien rivien tulee näyttää tappiot:

• 090 - osa teollisuusyritysten aikaisemmilla kausilla saaduista tappioista, jotka on otettu huomioon kuluvalla kaudella ( cm." ») ;
• 100 - poistovelvollisen omaisuuden myynnistä, joka otetaan huomioon pykälän 3 momentin mukaisesti. Venäjän federaation verolain 268 ja se on aiemmin otettu huomioon arkin 02 liitteen nro 3 rivillä 060;
• 110 - tonttioikeuden toteuttamisesta.

Rivillä 120 näkyy yrityksen ostajan kiinteistökompleksina maksaman palkkion määrä (Venäjän federaation verolain 268.1 artikla, lauseke 1, lauseke 3).

Riveillä 131-135 esitetään tiedot kertyneistä poistoista (mukaan lukien aineettomat hyödykkeet) käyttämällä lineaarista/epälineaarista suoritemenetelmää.

Ei-toimintakulut

Liiketoimintaan kuulumattomien kulujen kokonaismäärä on esitetty rivillä 200, yksittäiset kulut riveillä 201-206, erityisesti:

• velkasitoumusten korko ( Katso myös " Huomio: koron kirjaamismenettelyä on muutettu takautuvasti » );
• reservit ( katso esimerkiksi " Epävarmojen velkojen varaus: vähennysten muodostamis- ja laskentamenettely » );
• likvidoida käyttöjärjestelmä ( Katso myös " Miten alipoiston käyttöomaisuuden purkamisesta aiheutuvat kustannukset otetaan huomioon verokirjanpidossa? » );
• sakot, rangaistukset, sanktiot, vahingonkorvaukset jne.

Termi 300 heijastaa tappioita, jotka rinnastetaan ei-toiminnallisiin kuluihin, mukaan lukien kuluvalla kaudella tunnistetut aikaisempien vuosien tappiot (rivi 301) ja luottotappiot (302).

Jos korjaat kuluvalla kaudella aikaisempien vuosien virheitä, jotka eivät johtaneet veron aliarvioimiseen, täytä rivit 400-403.

cm." Tuloveroilmoituksen laatimis- ja toimittamismenettelyn vivahteet ».

Liite nro 3 arkille 02

Arkin 02 liitteessä nro 3 on erityisellä tavalla huomioon otettujen taloudellisten tulosten laskelma (Venäjän federaation verolain 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 §).

Nämä ovat tuloja, kuluja ja tuloksia sellaisista toiminnoista kuin:

• poistojen kohteena olevan omaisuuden myynti - rivit 010-060;
• erääntyneen ja aiheettoman maksun saamisoikeuden käyttäminen - rivit 100-170 ( rivien 160-170 täyttämisestä lue " Tuloveroilmoituksen laatimis- ja toimittamismenettelyn vivahteet » );
• yrityksen toiminnan tulos - rivit 180-201 ( cm." Palvelualat ja maatilat. Tulovero » );
• luottamuksen hallinta - rivit 210-230;
• tonttioikeuden toteutuminen - rivit 240-260.

Hakemuksen lopussa (rivit 340-360) ilmoitetaan: kokonaistulot, kulut, tappiot kaikista tässä näkyvistä tapahtumista.

Liite nro 4 arkille 02

Liitteen 4 täyttävät ne verovelvolliset, jotka siirtävät aikaisempien tilikausien tappiot kuluvalle kaudelle.

Muistutetaan, että tällainen siirto on mahdollista 10 edellisen vuoden tappioille (Venäjän federaation verolain 283 §:n 1, 2 lausekkeet).

Liite sisältyy ilmoitukseen vain ensimmäiseltä vuosineljännekseltä ja vuodelta (kohta 1.1 Tuloveroilmoituksen täyttömenettely).

Rivillä 010 näkyy tilikauden alun tappion saldo. Riveillä 040-130 on esitetty tappiot niiden muodostumisvuosittain.

Rivi 140 osoittaa veropohjan - tässä sinun on siirrettävä arkin 02 rivin 100 indikaattori.

Rivillä 150 - tappion määrä, joka vähentää nykyistä veropohjaa. Tämä rivi ei voi olla suurempi kuin rivi 140. Siirrä osoitin siitä ilmoituksen lomakkeen 02 riville 110.

Kannattamattoman tappion saldo ilmoitetaan rivillä 160 (vain vuosiilmoituksessa!).

Riveillä 135, 151 ja 161 on tarkoitus merkitä tappiot toteutuneista liiketoimista, jotka on saatu järjestäytyneillä arvopaperimarkkinoilla kaupankäynnin kohteena olevilla arvopapereilla tehdyistä kaupoista ennen 31.12.2014 mukaan lukien ja joita ei ole aiemmin otettu huomioon veropohjaa määritettäessä.

Liite nro 5 arkille 02

Arkin 02 liitteen 5 täyttävät organisaatiot, joilla on erilliset osastot. Se täytetään (kohta 10.1 Tuloveroilmoituksen täyttömenettely):

• organisaatiolle, jolla ei ole erillisiä osastoja;
• kullekin erilliselle divisioonalle, mukaan lukien ne, jotka suljettiin kuluvalla verokaudella, tai erillisten divisioonien ryhmä, joka sijaitsee yhden Venäjän federaation muodostavan yksikön alueella.

Täytettyjen hakemusten määrä riippuu erillisten osastojen tai niiden ryhmien lukumäärästä.

Määritä laskentakoodi

Kirjoita "Laskelma käännetty (koodi)" -kenttään:

• 1 - jos hakemus on laadittu organisaatiolle, johon ei sisälly erillisiä jaostoja;
• 2 - erilliselle osastolle;
• 3 - vuoden aikana suljetulle erilliselle divisioonalle;
• 4 - yhden alueen erillisten osastojen ryhmälle.

Täytä sitten tiedot yksiköstä: tarkistuspiste, nimi, onko se vastuussa ryhmästä.

Laskemme perusteen ja veron

Rivi 030 ilmoittaa koko organisaation veropohjan. Siirrä tähän tiedot ilmoituksen arkin 02 riviltä 120.

Riveillä 040-120 lasketaan verot ja ennakkomaksut divisioonan (tai emoorganisaation) veropohjan osuuden ja vastaavan Venäjän federaation muodostavan yksikön verokannan perusteella.

Huomaa: liitteen nro 5 rivien 070 summa organisaatiolle ilman erillisiä divisioonoita ja jokaiselle erilliselle divisioonalle (toimialaryhmälle) siirretään arkin 02 riville 200.

Arkin 02 liitteen 5 rivien 080 summan on oltava yhtä suuri kuin lomakkeen 02 rivillä 230 näkyvä summa.

Jaamme ennakkomaksuja

Rivi 120 kuvaa seuraavan vuosineljänneksen kuukausimaksuja. Kuukausiennakon määrä koko organisaatiolle (lomakkeen 02 rivi 310) jaetaan emoorganisaation ja kunkin divisioonan (ryhmän) kesken veropohjan osuuksien perusteella (arkin liitteen nro 5 rivi 040). ilmoituksen 02):

sivu 120 = arkin 02 sivu 310 x arkin 02/100 liitteen nro 5 sivu 040.

Neljännen vuosineljänneksen kuukausiennakot ovat myös seuraavan vuoden ensimmäisen neljänneksen kuukausiennakkomaksuja, jotka näkyvät ilmoituksen liitteen 5 rivillä 121 9 kuukauden ajalta.

Ennakkomaksut jaetaan 3 maksuehtoon tasaerissä ja ne näkyvät emoorganisaatiota ja divisioonaa koskevissa ilmoituksissa kohdan 1 alakohdissa 1.2.

Arkin 02 liitteen nro 5 rivi 120 vuositasolla tuloveroilmoitukset ei täytetty.

Ilmoituksen sivu 03

Arkin 03 täyttävät organisaatiot, jotka välittävät osinkoja sekä valtion ja kuntien arvopapereiden korkoja. Se koostuu 3 osasta:

• Osa A - osingoista kannettavan veron laskeminen;
• Osa B - valtion ja kuntien arvopapereiden korkoveron laskeminen;
• Osa B - osinkojen erittely (korko).

Tuloveroilmoituksen täyttäminen XI jaksossa määritellyn lomakkeen 03 A-, B- ja C-osien mukaisesti Tuloveroilmoituksen täyttömenettely.

Huomaa: Jokaisesta voitonjakopäätöksestä täytetään lomake 03. Nuo. jos maksuja suoritetaan useiden päätösten perusteella kuluvalla kaudella, toimitetaan useita vastaavia arkkeja 03.

Muista myös, että taulukko laaditaan vain niiltä ajanjaksoilta, jolloin osinkoja on siirretty. Sitä ei tarvitse esittää niiltä ajanjaksoilta, jolloin maksuja ei ollut - tämä seuraa kappaleesta. 2 s. 1 art. 289 Venäjän federaation verolaki, kohdat. 1.1, 1.7 ja 11.1 Tuloveroilmoituksen täyttömenettely.

Toisin sanoen ilmoituksen muilla sivuilla olevaa kumulatiivista loppusummaa ei tule.

cm." Miten suoriteperusteinen tuloveroilmoitus täytetään oikein? »

Esimerkki:

Oletetaan, että päätös osingonjaosta ja maksusta tapahtui kesäkuussa. Tällaisia ​​maksuja ei ollut enää vuoden aikana. Tällöin lomake 03 on toimitettava vain osana puolivuotisilmoitusta. Siinä esitettyjä tietoja ei tarvitse sisällyttää yhdeksän kuukauden tuloksiin tai vuosittaiseen ilmoitukseen.

Arkin 03 osa A

Joten, lomakkeen 03 osa A. Sen täyttävät organisaatiot:

• suoraan osinkojen maksaminen (liikkeeseenlaskijat);
• muut kuin liikkeeseenlaskijat, kuten säilytysyhteisöt.

Vastaava attribuutti ("1" tai "2") tulee syöttää lomakkeen 03 osan A "Veroasiamiesluokka" -kenttään.

Seuraavan kentän ("Arvopapereita liikkeeseen laskevan organisaation TIN") täyttävät vain muut kuin liikkeeseenlaskijat. Liikkeeseenlaskijat laittavat viivan tähän.

• osinkojen tyyppi (1 - väliaikainen, 2 - vuosi);
• raportointi (vero)kauden koodi liitteestä 1 -;
• raportointivuosi.

Sitten tiedot maksettujen osinkojen määristä ja tuloverosta näkyvät:

• rivillä 001 - kaikille saajille jaettujen osinkojen kokonaismäärä - tämä on tunnus D1 pykälän 5 momentin verolaskentakaavassa. 275 Venäjän federaation verolaki ( cm." Osingon laskennan ominaisuudet tuloveron määrittämiseksi » );
• rivillä 010 - osingot, jotka maksetaan vain niille osakkeenomistajille (osallistujille), joiden suhteen organisaatio toimii veroasiamiehenä;
• riveillä 020-060 osinkojen määrät on esitetty yksityiskohtaisesti niiden saajien aseman mukaan (venäläinen tai ulkomainen organisaatio, yksityishenkilö - Venäjän federaation asukkaat ja ulkomaiset henkilöt, henkilöt, joiden asema on tuntematon), ja joillekin heistä - myös riippuen sovellettavasta verokannasta ( cm." Vuoden 2015 tuloveroilmoituksessa ei ole huomioitu osinkoprosentin muutoksia. Liittovaltion veroviranomainen kertoi meille, kuinka se täytetään » );
• rivillä 070 ilmoitetaan arvopapereiden nimellisomistajille siirrettyjen osinkojen määrä ilman ennakonpidätystä; jos olet liikkeeseenlaskija, rivien 010 ja 070 summan tulee vastata indikaattoria D1 ( cm." Kuinka laskea tulovero osingoista » );
• riveillä 080 ja 081 osoita venäläisiltä ja ulkomaisilta organisaatioilta saamiesi osinkojen määrä, josta on vähennetty maksulähteen - veroagentin - pidättämä vero (tässä tapauksessa riville 080 tulee sisältyä aikaisempina ajanjaksoina saadut osingot sekä kuluvan vuoden alusta siihen päivään, jolloin osinkoa ei ole aiemmin otettu huomioon osinkona saadun tulon veropohjaa määritettäessä;
• rivillä 081 näkyvät saadut osingot lukuun ottamatta kohdissa mainittuja. 1 kohta 3 art. Venäjän federaation verolain 284, jonka vero lasketaan 0%: lla - tämä rivi vastaa indikaattoria D2 veronlaskentakaavassa artiklan 5 lausekkeesta. 275 Venäjän federaation verolaki;
• rivillä 090 ilmoitetaan kaikille saajille jaettujen osinkojen kokonaismäärä vähennettynä rivin 081 osoittimen arvolla (D1 - D2):

sivu 090 = sivu 001 - sivu 081

sivu 090 = sivu 010 + sivu 070 - sivu 081.

Jos rivi 090 on negatiivinen, sinun ei tarvitse maksaa veroa, mutta budjettia ei palauteta. Laita tässä tapauksessa väliviivoja seuraaville riveille (091-120).

Huomio ei-myöntäjät!

Muiden kuin liikkeeseenlaskijoiden on laitettava viivat riveille 080, 081 ja määritettävä riville 090 tunnusluku osinkoina tuloja maksavan venäläisen organisaation antamien tietojen perusteella.

• riveillä 091 ja 092 esitetään veron laskennassa käytetyt osinkojen määrät ja rivillä 091 - 9 ja 13 %:n verokannoilla verotetut osingot ( cm." Vuoden 2015 tuloveroilmoituksessa ei ole huomioitu osinkoprosentin muutoksia. Liittovaltion veroviranomainen kertoi meille, kuinka se täytetään » );
• rivillä 100 ilmoitetaan niistä laskettu vero;
• rivillä 110 - vero, joka on laskettu aikaisempina ajanjaksoina venäläisille organisaatioille maksetuista osingoista kunkin osakepääoman tulonjakopäätöksen yhteydessä;
• rivillä 120 - verokertymä osingoista, jotka on maksettu venäläisille organisaatioille raportointikauden (vero)kauden viimeisen neljänneksen (kuukauden) aikana suhteessa jokaiseen osakepääoman tuotonjakopäätökseen.

Osinkoa maksettaessa (useassa vaiheessa) veron maksaminen on ilmoitettava ilmoituksen 1 §:n kohdan 1.3 riveillä 040. Tässä tapauksessa ajanjakso ilmoitetaan osingonmaksupäivän perusteella pykälän 4 momentin mukaisesti. Venäjän federaation verolain 287, ts. viimeistään maksupäivää seuraavana päivänä.

Arkin 03 osa B

Arkin 03 kohdassa A näkyvät osingot on tulkittava.

Juridisille henkilöille maksettujen osinkojen tulkitsemiseen on tarkoitettu lomakkeen 03 kohta B. Yksityishenkilöiden osingoista täytetään ilmoituksen liite 2.

cm." Ilmoituksen liite nro 2 ».

Osa B täytetään jokaisesta tuloa saavasta organisaatiosta.

Kun täytät B-osion osinkoja varten:

• Attribuutin "Omistustunnus" mukaan syötetään koodi "A" (tämä tarkoittaa, että dekoodaus viittaa lomakkeen 03 kohtaan A);
• "Tyyppi" -tiedon mukaan ensisijaiseen laskelmaan syötetään "00", ja päivitetyn (korjaavan) laskelman yhteydessä ilmoitetaan korjausnumero ("01", "02" jne.);
• tiedot tulon saavasta organisaatiosta, osinkojen määrä (ennen ennakonpidätystä) ja itse vero ilmoitetaan.

Jos osingot siirretään ilman lähdeveroa veroasiamiehiksi hyväksytyille henkilöille, tiedot näistä henkilöistä ja heille siirrettyjen osinkojen määrästä näkyvät lomakkeen 03 osiossa B merkinnällä "veroasiamies" organisaation nimen ja väliviivan jälkeen. linjalla 070.

Ilmoituksen arkki 04

Tulovero lasketaan lomakkeessa 04 yleisestä 20 %:n verokannasta poikkeavalla tavalla (XII § Tuloveroilmoituksen täyttömenettely). Kyseessä on pääasiassa arvopaperikorkojen ja osinkojen muodossa maksettava tulovero. Tässä tapauksessa erillinen lomake 04 täytetään jokaisesta seuraavista tuloista:

• korkotulot liittovaltion jäsenvaltioiden valtion arvopapereista, Venäjän federaation muodostavien yksiköiden valtion arvopapereista ja kunnallisista arvopapereista (korko 15 %);
• kohdassa tarkoitettujen arvopapereiden korkotulot. 2 kohta 4 art. 284 Venäjän federaation verolaki (verokanta 9%);
• valtion ja kuntien joukkovelkakirjojen korkotulot, jotka ovat veronalaisia ​​(0 %);
• tulot osinkoina (tulot ulkomaisten organisaatioiden osakepääomasta) 9 prosentin korolla;
• tulot osinkoina (tulot ulkomaisten organisaatioiden osakepääomasta) 0 prosentin korolla;
• tulot osinkoina (tulot osakkeista venäläisissä organisaatioissa) 9 prosentin korolla;
• tulot osakkeiden myynnistä tai muusta luovutuksesta (osuusosuudet) §:n mukaisesti. Venäjän federaation verolain 284.2 (verokanta 0%).

Tulotyyppi-kenttään tulee syöttää tulolajin vastaava koodi (1-7).

Jokaisen tulon osalta sinun on otettava huomioon:

• veropohja (rivi 010);
• veropohjaa alentava tulo (rivi 020), repokaupan kohteena olevien arvopapereiden korkotulon (kuponki) kertymisestä syntyvä kulu lyhyttä positiota suljettaessa pykälän 9 momentin mukaisesti. 282 Venäjän federaation verolaki;
• veroprosentti (rivi 030) - 15, 9 tai 0 %;
• lasketun veron määrä (rivi 040 = (rivi 010 - rivi 020) x rivi 030 / 100);
• Venäjän federaation ulkopuolella maksetuista osingoista perittävän veron määrä, joka lasketaan veronmaksuun 11 artiklan mukaisesti. Venäjän federaation verolain 275, 311 aiempina raportointikausina (rivi 050 on yhtä suuri kuin edellisen raportointikauden rivien 050 ja 060 summa) ja nykyisellä raportointikaudella (rivi 060); tässä tapauksessa rivit 050 ja 060 täytetään vain lomakkeella 04, jonka koodi on "4";
• edellisiltä raportointikausilta kertyneen veron määrä (rivi 070 on yhtä suuri kuin edellisen raportointikauden rivien 070 ja 080 summa);
• raportointikauden (vero)kauden viimeisen neljänneksen (kuukauden) tuloista kertyneen veron määrä (rivi 080 = rivi 040 - rivi 050 - rivi 060 - rivi 070).

Raportointi(vero)kauden viimeisen vuosineljänneksen (kuukauden) tietyille maksupäiville laskettu vero näkyy ilmoituksen kohdan 1 alakohdan 1.3 riveillä 040. Tässä tapauksessa ajanjakso ilmoitetaan tulojen saamis- tai osingonmaksupäivän perusteella kappaleiden mukaisesti. 1 ja 4 rkl. 287 Venäjän federaation verolaki.

Ilmoituksen arkki 05

Taulukko 05 sisältää veropohjan laskelman arvopaperikaupoista ja FISS:stä, joiden taloudellinen tulos otetaan erityisellä tavalla huomioon. Uudessa ilmoituksessa tällä arkilla on 2 lomaketta:

• vuosiilmoitukselle - 2014 raportointi- ja verokausien 2014 aikana saaduista tuloista (XIII-I jakso Tuloveroilmoituksen täyttömenettely);
• vuoden 2015 ensimmäisestä neljänneksestä alkaville ilmoituksille (XIII-II jakso Tuloveroilmoituksen täyttömenettely).

Vuoden 2014 lomakkeen arkki 05.

Vuoden 2014 lomakkeen taulukko 05 sisältää seuraavat tapahtumat:

• järjestäytyneillä arvopaperimarkkinoilla (jäljempänä ORSM) kaupankäynnin kohteena olevien arvopapereiden kanssa;
• arvopaperit, joilla ei käydä kauppaa arvopaperimarkkinoilla;
• futuuritransaktioiden rahoitusvälineet, joilla ei käydä kauppaa järjestäytyneillä markkinoilla;
• 01.07.2009 jälkeen tehtyjen johdannaiskauppojen ei-kaupatut rahoitusvälineet, joiden toteutumispäivä alkaa 01.01.2010;
• arvopaperit, joilla käydään kauppaa ja joilla ei käydä kauppaa tavallisilla arvopaperimarkkinoilla ja jotka valtion arvopaperien ensisijaiset omistajat ovat saaneet uudistuksen seurauksena.

Syötä vastaava koodi (1 - 5) "Toimintatyyppi" -kenttään. Arkin 05 koodista riippuen sinun on ilmoitettava:

1. Linjalla 010:

• koodit 1, 2 ja 4 - myyntituotot, luovutukset, mukaan lukien arvopapereiden lunastus;
• koodit 3 ja 5 - liiketoiminnan ulkopuoliset tulot vastaavan FISS:n kanssa tehdyistä liiketoimista.

1. Linjalla 020:

• koodi 1 - järjestäytyneiden markkinoiden ulkopuolella arvopaperimarkkinoilla kaupankäynnin kohteena olevien arvopapereiden myynnistä (luovutuksesta) saatujen todellisten tuottojen poikkeama alle järjestäytyneillä markkinoilla kaupantekopäivän kaupankäynnin vähimmäishinnan tai poikkeaman arvioidusta arvosta. sijoitusosuus;
• koodi 2 - arvopapereiden todellisen tuoton poikkeama niiden arvioidusta hinnasta (rivi täytetään, jos arvopapereiden todellinen hinta on yli 20 % pienempi kuin arvioitu hinta tai jos arvioidusta arvosta poikkeaa sijoitusyksikön (emissiokustannukset);
• koodit 3 ja 5 - FISS:n todellisen hinnan poikkeama sen arvioidusta hinnasta, jos todellinen hinta on yli 20 % arvioitua alhaisempi;
• koodi 4 - todellisen tuoton poikkeama (samanlainen kuin liikkeessä olevien arvopapereiden koodi 1 ja kiertoon kuulumattomien arvopapereiden koodi 2).

1. Linjalla 030:

• koodit 1, 2 ja 4 - arvopaperien hankintaan ja myyntiin liittyvät kulut;
• koodit 3 ja 5 - ei-toiminnalliset kulut FISS:n kanssa tapahtuvista liiketoimista, joilla ei käydä kauppaa markkinoilla.

1. Termillä 031:

• koodi 1 - arvopaperimarkkinoilla kaupankäynnin kohteena olevien arvopapereiden hankintakustannusten todellisten kustannusten poikkeama markkinoiden ulkopuolella on suurempi kuin transaktioiden enimmäishinta kaupantekopäivänä tai poikkeama sijoitusosuuden arvioidusta arvosta;
• koodi 2 - arvopaperimarkkinoilla myymättömien arvopapereiden hankinnan todellisten kustannusten poikkeama arvioidusta hinnasta (rivi täytetään, jos todelliset kustannukset ylittävät arvioidun hinnan yli 20 % tai poikkeama sijoitusosuuden arvioidusta arvosta (emissiokustannuksista) ;
• koodit 3 ja 5 - FISS:n todellisen hinnan poikkeama sen arvioidusta hinnasta, jos todellinen hinta on yli 20 % arvioitua korkeampi.

1. Rivillä 040 tapahtumakoodista riippumatta on näytettävä voitto tai tappio (rivi 040 = rivi 010 + rivi 020 - rivi 030 + rivi 031).

• koodien 1, 2, 3 ja 5 osalta tämä on erityisesti osa valuuttakurssierojen positiivisen saldon määrästä, joka on syntynyt ulkomaan valuutan saapumisesta organisaation tilille OVGVZ-sarjan III hyväksymispäivään asti. , IV, V kirjanpidossa realisoituneiden (poistettujen) valtion arvopapereiden osuudessa (ensisijaisille omistajille);
• koodille 4 (voitolla) - osa valuuttakurssierojen positiivisen saldon määrästä, joka on syntynyt ulkomaan valuutan tilille saapumispäivästä OVGVZ-sarjan III kirjanpitoon hyväksymispäivään saakka, myydystä osuudesta (eläkkeellä olevat) valtion arvopaperit (ensisijaisille omistajille) tai OVGVZ-sarjan III kurssierojen positiivisen saldon määrä, joka johtuu myydyistä (poistuneet) valtion arvopapereista (ensisijaisille omistajille).

1. Merkitse muilla riveillä (paitsi 091) toimintakoodeista riippumatta:

• rivillä 060 - veropohja ottamatta huomioon aikaisempien verokausien tappioita (rivi 060 = rivi 040 - rivi 050);
• rivillä 070 - aikaisemmilla kausilla saadun tappion määrä tai osa tappiosta (rivi 070 vastaa edellisen verokauden ilmoituksen lomakkeen 05 riviä 090);
• rivillä 080 - tappio (osa siitä), joka vähentää nykyisen jakson perustaa;
• rivillä 090 - seuraavalle vuodelle siirrettävä kirjaamattoman tappion määrä (rivi 090 = rivi 070 - rivi 080). Jos rivi 040< 0, то стр. 090 равна абсолютному значению показателя по стр. 040 плюс показатель по стр. 070;
• rivillä 100 - lopullinen veropohja (rivi 100 = rivi 060 - rivi 080). Jos summa on positiivinen, sisällytä se arkin 02 riville 100.

1. Rivi 091 täytetään vain taulukossa koodilla 3. Tämä osoittaa tappion määrän FISS:n kanssa tehdyistä liiketoimista, joilla ei käydä kauppaa markkinoilla, toteutuneista tapahtumista, joita ei ole maksettu takaisin ennen 1.1.2010.

Vuoden 2015 lomakkeen lomake 05.

Vuodesta 2015 saaduista arvopapereista ja FISS-tuloista täytä lomakkeen 05 toinen lomake. Se laskee liiketoimien tuloveron (operaatiotyyppikoodi):

• arvopapereilla, joilla käydään kauppaa ORTSM:ssä ja FISS:ssä, joilla ei käydä kauppaa markkinoilla;
• arvopaperit, joilla käydään kauppaa ja joilla ei käydä kauppaa tavallisilla arvopaperimarkkinoilla ja jotka valtion arvopaperien ensisijaiset omistajat ovat saaneet uudistuksen seurauksena;
• FISS, ei kaupankäynnin kohteena markkinoilla, tehty 7.1.2009 jälkeen, jonka valmistumispäivä alkaa 1.1.2010.

Tapahtumatyyppikoodista riippuen taulukossa 05 näkyvät seuraavat tiedot:

1. Linjalla 010:

• koodit 1, 2 ja 3 - myyntituotot, luovutukset, mukaan lukien asiaankuuluvien arvopapereiden lunastukset ja ei-toiminnalliset tulot asianomaisen FISS:n kanssa tehdyistä liiketoimista.

1. Linjalla 011:

• koodit 1, 2 - tulot sellaisten arvopapereiden myynnistä tai muusta luovutuksesta, joilla ei ole kaupankäyntiä arvopaperimarkkinoilla (mukaan lukien niiden nimellisarvon lunastus tai osittainen lunastus);

1. Linjalla 012:

• koodit 1 ja 2 - arvopaperien, joilla ei käydä kauppaa Tavallisella Arvopaperimarkkinoilla, myynnistä saatujen todellisten tuottojen poikkeama alle arvioidun hinnan, ottaen huomioon enimmäishinnan poikkeama (rivi täytetään, jos todellinen kauppahinta on arvioitua hintaa pienempi yli 20 % tai jos sijoitusosuuden arvioidusta arvosta (emissiokustannuksista) poikkeaa);
• koodi 3 - riviä ei ole täytetty.

1. Linjalla 013:

• koodi 1 - tulot liiketoimista ei-siirtokelpoisen FISS:n kanssa;
• koodi 3 - ei-toiminnalliset tulot liiketoimista FISS:n kanssa (Venäjän federaation verolain 250 §:n 19 kohta), joilla ei käydä kauppaa järjestäytyneillä markkinoilla (indikaattorin arvo vastaa riviä 010).

1. Linjalla 014:

• koodi 1 - ei-kaupallisen FISS:n todellisten hintojen arvioidusta arvosta poikkeamien kokonaismäärä, korotettuna 20 %;
• koodi 2 - riviä ei ole täytetty;
• koodi 3 - FISS-todellisen hinnan poikkeama sen arvioidusta arvosta, jos todellinen hinta poikkeaa arvioidusta hinnasta yli 20 % alaspäin.

1. Linjalla 020:

• koodi 1 - arvopaperimarkkinoilla ei-kaupankäynnin kohteena olevien arvopapereiden hankintaan ja myyntiin liittyvien kulujen kokonaismäärä, mukaan lukien sijoitusosuuksien kiertoon liittyvät kulut sekä ei-toiminnalliset kulut liiketoimista ei-kaupattujen FISS:n kanssa;
• koodi 2 - valtion arvopapereiden ensisijaisten omistajien uudistuksen seurauksena saamien arvopapereiden myynti-/luovutuskulut, jotka määräytyvät arvopapereiden maksetun hinnan perusteella, niiden hankintaan liittyvät kulut ja myyntikulut;
• koodi 3 - ei-toiminnalliset kulut FISS:n kanssa tapahtuvista liiketoimista (Venäjän federaation verolain 18 lauseke 1, pykälä 265), joilla ei käydä kauppaa markkinoilla.

1. Linjalla 021:

• koodit 1 ja 2 - muiden kuin arvopaperimarkkinoilla kaupankäynnin kohteena olevien arvopapereiden hankintaan ja myyntiin liittyvien kulujen määrä, mukaan lukien sijoitusrahastojen sijoitusosuuksien kiertoon liittyvät kulut;
• koodi 3 - riviä ei ole täytetty.

1. Linjalla 022:

• koodit 1 ja 2 - arvopaperien, joilla ei käydä kauppaa Tavallisella Arvopaperimarkkinoilla, todellisten ostohintojen poikkeamien summa lasketuista hinnoista ottaen huomioon hintojen enimmäispoikkeama (rivi täytetään, jos todellinen hinta on yli 20 % korkeampi kuin laskettu hinta tai jos osakkeen laskennallisesta arvosta poikkeaa (kustannusanti) (koodi 1));
• koodi 3 - riviä ei ole täytetty.

1. Linjalla 023:

• koodi 1 - kulut liiketoimista ei-kaupallisen FISS:n kanssa;
• koodi 2 - riviä ei ole täytetty;
• koodi 3 - ei-toimintakulut liiketoimista ei-kaupallisen FISS:n kanssa (Venäjän federaation verolain 18 lauseke 1, 265 artikla). Ilmaisimen arvo vastaa riviä 020.

1. Linjalla 024:

• koodi 1 - ei-kaupallisen FISS:n todellisten hintojen arvioidusta arvosta poikkeamien kokonaismäärä, vähennettynä 20 %;
• koodi 2 - riviä ei ole täytetty;
• koodi 3 - FISS:n hankintahetken todellisen hinnan poikkeama sen arvioidusta hinnasta, jos poikkeama on yli 20 % ylöspäin.

1. Rivillä 040, tapahtumakoodista riippumatta, on näytettävä voitto tai tappio (rivi 040 = rivi 010 - rivi 020).
2. Ilmoita rivillä 050 voitto/tappio-oikaisun määrä:

• koodeille 1 ja 3 - osa valuuttakurssierojen positiivisen saldon määrästä, joka syntyi ulkomaan valuutan tilille saapumispäivästä OVGVZ-sarjan III, IV, V kirjanpitoon hyväksymispäivään asti myydyille (poistettuihin) valtion arvopapereihin (ensisijaisille omistajille). Tämän rivin täyttävät OVGVZ-sarjan III uudistuksen yhteydessä saatujen arvopapereiden ensisijaiset omistajat tarvittaessa vain täyttäessään oikeuksia ja velvollisuuksia futuuritransaktioiden rahoitusvälineillä;
• koodille 2 (voitolla) - osa valuuttakurssierojen positiivisen saldon määrästä, joka on syntynyt ulkomaan valuutan tilille saapumispäivästä OVGVZ-sarjan III kirjanpitoon hyväksymispäivään asti myydyt (erätyt) valtion arvopaperit (ensisijaisille omistajille) ; OVGVZ-sarjan III valuuttakurssierojen positiivisen saldon määrä, joka johtuu myydyistä (erätyistä) valtion arvopapereista (ensisijaisille omistajille).

1. Loput rivit täytetään tasaisesti kaikentyyppisille toimille, mikä tarkoittaa:

• rivillä 060 - veropohja: rivi 060 = rivi 040 - rivi 050 (jos tulos on negatiivinen, veropohjan katsotaan olevan 0);
• rivillä 080 - verokannan alentamiseksi kuluvalla kaudella huomioon otettu tappion määrä tai osa tappiosta (määrä on siirrettävä liitteen nro 4 sivulle 150 arkin 02 koodilla 5);
• rivillä 100 - lopullinen veropohja: rivi 100 = rivi 060 - rivi 080 (jos määrä on positiivinen, sisällytä se ilmoituksen lomakkeen 02 rivin 100 kuvaan).

Ilmoituksen sivu 07

Arkki 07 on raportti omaisuuden (mukaan lukien varat) käyttötarkoituksesta, työstä, hyväntekeväisyystoiminnan osana saaduista palveluista, tavoitetuloista ja kohdennetusta rahoituksesta. Se sisällytetään ilmoitukseen vasta, kun määrätyt varat on vastaanotettu (XV jakso Tuloveroilmoituksen täyttömenettely).

Ensin sinun on siirrettävä raporttiin viime vuoden tiedot vastaanotetuista, mutta käyttämättömistä varoista:

• jonka käyttöaika ei ole umpeutunut;
• jolla ei ole viimeistä käyttöpäivää.

Tässä tapauksessa sarakkeessa 2 on ilmoitettava varojen vastaanottamispäivä tilille tai kassalle, omaisuuden (työ, palvelut) vastaanottopäivä käyttöajalle ja sarakkeeseen 3 - määrä varat, joiden käyttöaika ei ole umpeutunut, sekä käyttämättömät varat, joilla ei ole edellisen vuoden raportin sarakkeessa 6 näkyvää käyttöaikaa.

Merkitse sarakkeeseen 1 kuittityypin koodi. Se on otettu liitteestä nro 3 Tuloveroilmoitusten täyttömenettely.

Täytä sarakkeet 2 ja 5 kohderahastoille, joilla on käyttöikä.

Sarakkeessa 7 merkitään muihin tarkoituksiin käytetyt varat tai varat, joita ei ole käytetty määräajassa. Sinun on sisällytettävä nämä varat muihin kuin toimintatuloihin (Venäjän federaation verolain 250 artiklan 14 kohta, 271 artiklan 4 kappale 9).

Ilmoituksen liite nro 1

Tässä hakemuksessa sinun on ilmoitettava (XVI jakso Tuloveroilmoituksen täyttömenettely):

• tuloa ei oteta huomioon veropohjaa määritettäessä (koodit 510-600 liitteestä 4 Tuloveroilmoitusten täyttömenettely),
• tiettyjen veronmaksajaryhmien huomioimat kulut (koodit 650-950 liitteestä 4 - Tuloveroilmoitusten täyttömenettely).

Suurin osa tuloista ja kuluista on erityisiä. Yleisimmistä havaitsemme kulut koodeilla 670-678 - poistomäärien muodossa, jotka on laskettu erityisillä kertoimilla (Venäjän federaation verolain 259.3 artikla).

Lue erikoiskertoimien käytöstä materiaalissa " Nopeutetun poistomenetelmän olemus ja ominaisuudet ».

Ilmoituksen liite nro 2

Täytä tämä hakemus, jos olet veroasiamies Art. 226.1 Venäjän federaation verolaki:

• kun suoritat liiketoimia arvopapereiden kanssa,
• FISS-operaatioille,
• arvopapereiden REPO-transaktioista,
• arvopapereiden lainaustransaktioihin,
• suoritettaessa maksuja venäläisten liikkeeseenlaskijoiden arvopapereista (osingot).

Muista kuitenkin, että se sisältyy vain vuosittaiseen voittoilmoitukseen, koska se sisältää tiedot henkilötuloverosta ja tämän veron verokausi on vuosi (Venäjän federaation verolain 216 artikla).

Jokaiselle henkilölle myönnetään erillinen todistus (tai jopa useita). Esimerkiksi eri verokannoilla verotettuja tuloja maksettaessa.

Täyttäessäsi on ilmoitettava (kohta XVII Tuloveroilmoituksen täyttömenettely):

• viitenumero;
• kokoamispäivämäärä;
• tyyppi ("00") - ensisijaisessa varmenteessa, korjausnumero ("01", "02" jne.) - selventävässä varmenteessa;
• tulonsaajan täydelliset henkilötiedot.

• rivillä 010 - henkilökohtainen tuloverokanta;
• rivillä 020 - tulojen kokonaismäärä verokauden tuloksista ottamatta huomioon verovähennyksiä (rivien 041 summa);
• rivillä 021 - tulon määrää vähentävien verovähennysten kokonaismäärä, joka määritetään laskemalla yhteen rivien 043 ja 051 tunnusluvut;
• rivillä 022 - veropohja (rivi 022 = rivi 020 - rivi 021);
• rivit 030-034 osoittavat veron määrän: laskettu, pidätetty, maksettu, ylipidätetty ja pidättämätön vero;
• rivit 040-043 tulkitsevat yksilölle maksetut tulot ja hänelle tehdyt vähennykset. Niiden koodit on otettava hakemistoista "Tuottokoodit" ja "Vähennyskoodit" (liitteet nro 5 ja 6 Tuloveroilmoitusten täyttömenettely).

Jos yksityishenkilölle on myönnetty tavallisia henkilökohtaisia ​​tuloverovähennyksiä (Venäjän federaation verolain 218 artikla), sinun on myös täytettävä todistuksen alakohta "Myöstettyjen tavallisten verovähennysten määrä". Samanaikaisesti riveillä 051 mainitaan hakuteoksen ”Vähennyskoodit” vakioverovähennysten koodit (liite nro 6 Tuloveroilmoitusten täyttömenettely), ja riveillä 052 - niiden summat.

On muistettava, että tavanomaisia ​​vähennyksiä ei sovelleta osinkotuloihin, vaikka tuloveroprosentti on 13 prosenttia (Venäjän federaation verolain 210 §:n 2 kohta, 3 kohta).

Uusi veroilmoituslomake hyväksyttiin 19.10.2016 annetulla määräyksellä nro ММВ-7-3/572. Päivitettyyn ilmoitukseen lisättiin kaksi lomaketta: lähipiiriin liittyvien liiketoimien hintoja oikaiseville verovelvollisille ja ulkomaisia ​​yhtiöitä valvoville yhteisöille. Jäljelle jääviä arkkeja täydennettiin uusilla riveillä, vanhat indikaattorit poistettiin niiden kysynnän puutteen vuoksi.

Kenen on annettava tuloveroilmoitus?

Ilmoitus on ehdottoman pakollinen kaikki yhteistä verojärjestelmää soveltavat organisaatiot.

Tämä tapahtuu, kun organisaatio maksaa osinkoa erityisjärjestelmässä organisaatiot ja yksityishenkilöt. Ilmoituksen kokoonpano riippuu sitten organisaation organisatorisesta ja oikeudellisesta muodosta - veroagentista.

Kuinka usein ilmoitus toimitetaan veroviranomaiselle?

Tuloksen perusteella tulee tehdä veroviranomaiselle "kannattava" ilmoitus jokaisella raportointi- ja verokaudella.

Verokausi tuloveron osalta on kalenterivuosi, joten kaikki veropohjan laskemiseen käytetyt tunnusluvut täytetään ilmoituksessa kumulatiivinen kokonaissumma. Vuosiilmoitus jätetään seuraavan vuoden maaliskuun 28. päivään mennessä (.

Raportointijaksot tapauksessa neljännesvuosittainen arkistointi ilmoitukset ovat: 1. vuosineljännes, puoli vuotta, 9 kuukautta. Toimitusaika on viimeistään raportointineljännestä seuraavan kuukauden 28. päivä.

Kun kuukausittainen lähetys ilmoitusten raportointijaksot ovat yksi kuukausi, kaksi kuukautta, kolme kuukautta, neljä kuukautta ja niin edelleen. Toimitusaika on viimeistään raportointikuukautta seuraavan kuukauden 28. päivä.

Organisaatiot heillä on oikeus valita itse kuinka usein Raportin toimittamisessa ei ole rajoituksia esimerkiksi tulojen määrälle tai organisaatiolle ja oikeudelliselle muodolle.

Mutta jos veronmaksaja päättää siirtyä kuukausiennakon laskemiseen todellisen saadun voiton perusteella, hän on velvollinen ilmoittaa tästä verottajalle ennen vuoden alkua, jossa tällaista siirtymää suunnitellaan (verolain 286 §:n 2 kohta), ja älä myöskään unohda tehdä muutoksia kirjanpitokäytäntöön verotusta varten.

Jos verovelvollinen päättää tehdä ilmoituksen neljännesvuosittain, hänen on ensin selvitettävä, lasketaanko ilmoituksesta ennakkomaksut neljännesvuosittain vai kuukausittain. Tätä varten hän laskee keskimääräisen tuoton neljältä edelliseltä vuosineljännekseltä. Jos tämä indikaattori ylittyy 15 miljoonaa ruplaa hänen on maksettava kuukausimaksut edelliseltä vuosineljännekseltä saadun voiton perusteella (verolain 286 §:n 3 momentti).

Mitä ilmoitus sisältää?

Pitääkö kaikki lomakkeet sisällyttää lähetettävään ilmoitukseen?

Jos verovelvollinen ei kuulu mihinkään tiettyyn luokkaan tai indikaattoreista ei ole tietoa, ilmoitukseen ei saa sisällyttää vastaavia lehtiä ja kohtia. Mutta siellä on pakolliset kohdat kaikille veronmaksajille. Tämä:

• Etusivu veronmaksajan tiedot,
• Osa 1.1 näyttää maksettavan veron määrä, ne luvut, jotka veroviranomainen heijastaa veronselvityskorttiin budjetin kanssa (paitsi voittoa tavoittelemattomat järjestöt)
• Osa 02 mukaan lukien itsensä verolaskelma raportointikaudelta,
• Liitteet arkkiin 02 nro 1 (Tulojen purku) ja 2 (Kulujen ja tappioiden dekoodaus). Huomio! Sovellukset älä esittele itseäänjärjestöt kuukausittaisten ennakkomaksujen maksaminen todellisen voiton perusteella, kun he jättävät ilmoituksen 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 ja 11 kuukauden ajalta.

Kaikki organisaatiot eivät täytä jäljellä olevia lomakkeita ja liitteitä, mutta aina voi syntyä tilanne, kun ne on sisällytettävä toimitettavaan ilmoitukseen:

Mikä on veronmaksajan vastuu?ilmoituksen jättämisestä tai ilmoituksen jättämisestä määräajan vastaisesti?

Huomio! Jos veronmaksaja kymmenen arkipäivän kuluessa ei toimita vuosittain ilmoitus, veroviranomainen estää hänen nykyisen tilinsä(Venäjän federaation verolain 76 artiklan 3 kohta)!

kun maksetaan voittoon perustuvia kuukausiennakkomaksujaedellisellä neljänneksellä?

Jos organisaatio maksaa kuukausittaiset ennakkomaksut edellisen vuosineljänneksen tuloksen perusteella, tulee tärkeäksi täyttää oikein lomake 02 ja vastaavasti ilmoituksen kohdat 1.1 ja 1.2.

Rivillä 210 ilmoitetaan raportointikaudelta kertyneiden ennakkomaksujen määrä. Se koostuu rivien summasta 180 ja 290 edellinen ilmoitus.

Esimerkki:

Järjestön voitto oli:

Ensimmäinen vuosineljännes - 3 000 000 ruplaa, puolivuosi - 4 000 000 ruplaa, 9 kuukautta - 7 000 000 ruplaa.

Kun valmistellaan ilmoitusta puoleksi vuodeksi Kirjanpitäjä on merkinnyt ilmoituksessa seuraavat tiedot:

Sivu 180-800 000 hieroa.

Sivu 210 - 1 200 000 hieroa.

Sivu 280-400 000 hieroa.

Sivu 290-200 000 hieroa.

Kun valmistellaan ilmoitusta 9 kuukaudessa Kirjanpitäjä täytti rivit seuraavasti:

Sivu 180 - 1 400 000 hieroa.

Sivu 210 - 1 000 000 hieroa.

Sivu 270-400 000 hieroa.

Sivu 290-600 000 hieroa.

Sivu 320-600 000 ruplaa.

Kuinka täyttää lomake 02 oikeinmaksettaessa kuukausiennakkomaksuja todellisen perusteellasaatu voitto?

SISÄÄN kuukausittainen ilmoitus rivillä 180 on laskettu vero nykyiselle jakso, rivillä 210 – laskettu vero edelliselle Raportointikausi.

Esimerkki:

Organisaatiolla on seuraavat tiedot saaduista voitoista:

tammikuu - 100 000 ruplaa,

tammi-helmikuu - 50 000 ruplaa,

tammi-maaliskuu - 200 000 ruplaa.

Ilmoituksissa organisaatio heijastaa:

Tammikuulle:

Sivu 180-20 000 ruplaa,

Sivu 210-0,

Sivu 270-20 000 hieroa.

Tammi-helmikuussa:

Sivu 180-10 000 ruplaa,

Sivu 210-20 000 ruplaa,

Sivu 280-10 000 hieroa.

Tammi-maaliskuussa:

Sivu 180-40 000 ruplaa,

Sivu 210-10 000 ruplaa,

Sivu 270-30 000 ruplaa.

Kuinka ilmoitus täytetään oikein näissä ja muissa tapauksissa, löydät malliilmoituksesta.

Kuinka tehdä muutoksia ilmoitukseenjohtuen virheen löytämisestä aiemmin lähetetyssä?

Venäjän federaation verolaki velvoittaa toimittamaan päivitetyn ilmoituksen vain jos virhe johti siihen maksuksi lasketun määrän korotus talousarvioon veron määrässä (verolain 54 §).

Tässä tapauksessa oikaisun tekemiseen käytetään nykyistä ilmoituslomaketta. alkuilmoituksen jättöhetkellä. Tässä tapauksessa kaikki lomakkeet ja kohdat täytetään kuten alkuperäisessä, vaikka niitä ei olisi muutettu. Nimisivulle verovelvollisen tulee laittaa korjausnumero.

Estää veroviranomaista asettamasta verovelvollista vastuuseen verojen maksamatta jättämisestä ja puutteellisesta maksamisesta 20 % maksettavasta summasta(Verolain 122 §:n 1 momentti), ennen selvityksen toimittamista se on tarpeen maksaa mahdolliset maksurästit ja sakot.

Jos havaitut virheet johtavat veron liikamaksuun aikaisemmilla verokausilla lainsäätäjä on antanut oikeuden sisällyttää tällainen oikaisu kuluvalle tilikaudelle ja ottaa nämä tiedot huomioon Liite nro 2 arkin 02 rivillä 400. Ilmoitusindikaattoreissa on "hieno" vihje - kuluvan verokauden perustetta voidaan tällä tavalla muuttaa vain kolmen viime vuoden virheiden perusteella. Jos virheitä tehdään kolmen vuoden jakson jälkeen on parempi toimittaa päivitetty ilmoitus tuolloin voimassa olevan lomakkeen mukaan.

Mitä veronmaksaja tarvitsee?Kannattaako raporttia täytettäessä kiinnittää huomiota?

Yleisin virheitä ilmoitusta täytettäessä - kummallista kyllä, verokoodit (raportointikaudet) Ja koodit rekisteröintipaikassa. Ne on lueteltu täyttömenettelyn liitteessä nro 1. Väärä täyttö kauden koodi voi johtaa laskettujen verojen virheellinen heijastus budjettiselvityskortissa. Tämä laskee tekninen virhe ja veronmaksaja ei pitäisi olla verovelvollinen ilmoituksen toimittamatta jättämisestä (Se on mielenkiintoista ⇒ ). On suositeltavaa hakea päivitetty ilmoitus väärällä koodilla ja nollatuilla indikaattoreilla ja ensisijainen"oikea" ilmoitus.

Usein kirjanpitäjät jättäessään ensisijaisen ilmoituksen korjausnumero merkitse numero 1. Veroviranomainen ei hyväksy tällaista ilmoitusta vedoten ensisijaisen ilmoituksen puuttumiseen.

Esitys vanhentunut muoto ilmoitus edellyttää suora kieltäytyminen rekisteröimästä sitä.

Jotkut vivahteet yksittäisten indikaattoreiden täyttämisessä

Jos organisaatio pienentää kuluvana vuonna veropohjaa määrällä edellisiltä verokausilta saadut tappiot, hän on velvollinen täydentämään ilmoitusta 1. neljännes Liite nro 4 arkille 02.

Organisaation vastaanottama käyttöomaisuuden myyntitappio, se heijastaa tätä määrää arkin 02 liitteen 3 riveillä 060 ja 360. Omaisuuden myynnistä saadut tuotot ja jäännösarvo sisältyivät tuotoihin ja kuluihin. Ilmoituksen sivulla 02 organisaatio "palauttaa" tappion määrän arkin 02 riville 050, ja rivillä 100 osoittaa tappion määrä raportointikaudelta, lasketaan suhteessa myydyn esineen käyttöiän jäljellä olevien kuukausien määrään.

Järjestö sai osingot venäläiseltä organisaatiolta, sisälsi tämän summan liiketoiminnan ulkopuolisiin tuloihin. Nämä tulot sisällytettiin veropohjaan. Mutta organisaatio on jo saanut osinkoja miinus lähdevero. Siksi ne ovat välttämättömiä jätetään pois saadusta voitosta, täyttämällä vastaavan rivin 070 lomakkeessa 02. Tämän seurauksena tämä summa ei lisää veron laskentaperustetta.

Organisaatiolla on määräysvallassa oleva ulkomainen yhtiö. Mutta kertomusvuonna ulkomainen yritys sai tappion eikä jakanut voittoa. Koska ilmoituksessa ei ilmoiteta vain voittoja, vaan myös tappioita, organisaation on täydennettävä ilmoitusta lomakkeella 09 ja täytettävä se ulkomaisen yrityksen saamien tappioiden osalta.