Maksun määräaika Milloin verot maksetaan yksinkertaistettuun verojärjestelmään? 4. vuosineljänneksen verojen maksupäivä

Olemme jo keskustelleet siitä, miksi ja kuinka tärkeää jokaisen liikemiehen on toimittaa raportit ajoissa artikkelissa.

Ilmainen tarkastus voi auttaa sinua tarkistamaan raportoinnin täydellisyyden ja ajantasaisuuden.

Olemme luoneet avuksesi raportti- ja veronmaksukalenterin, joka auttaa sinua noudattamaan laissa asetettuja määräaikoja.

Huomaa, että määräajat on merkitty kalenteriin kuten Venäjän federaation verolaissa, mutta jos ilmoituksen tai veron maksamisen määräaika osuu viikonloppuun, se siirtyy seuraavalle työpäivälle. Esimerkiksi Venäjän federaation verolaissa vahvistettu määräaika vuosittaisen LLC:n ilmoituksen toimittamiselle yksinkertaistettuun verojärjestelmään on 31. maaliskuuta, mutta vuonna 2019 tämä on vapaapäivä, ja vastaavasti määräaikaa lykätään 1. huhtikuuta. , 2019.

Jotta voit kokeilla kirjanpidon ulkoistamisvaihtoehtoa ilman olennaisia ​​riskejä ja päättää, sopiiko se sinulle, olemme yhdessä 1C-yrityksen kanssa valmiita tarjoamaan käyttäjillemmekuukausi ilmaisia ​​kirjanpitopalveluita:

Verokanteri yksittäisille yrittäjille

* Jos työntekijöitä on 25 tai enemmän, raportti toimitetaan vain sähköisesti.

*Uudet rekisteröidyt LLC:t toimittavat lisäksi SSC:n viimeistään rekisteröintikuukautta seuraavan kuukauden 20. päivänä

**Vahvistuksen päätoimialasta Kansaneläkekassa toimittaa yksittäiset työnantajat vain, jos he ovat vaihtaneet päätoimialaa, josta viime vuonna on saatu eniten tuloja.

Rosstatille toimittamisen määräajat ovat tarkkoja. Kerran viidessä vuodessa tämä toimielin seuraa jatkuvasti pienyritysten toimintaa (edellinen kerta vuonna 2015). Ja havaintojen välissä raportointi tehdään valikoivasti tilastoviranomaisten pyynnöstä. Mutta on parempi selvittää etukäteen Rosstatin verkkosivustolta, tarvitseeko sinun tehdä ilmoitus ja milloin.

Muut verot yksittäisille yrittäjille ja LLC:ille

Joidenkin verojen maksaminen riippuu verotuskohteen saatavuudesta, joten kaikki organisaatiot ja yrittäjät eivät maksa niitä.

Maavero

Tämän veron verovelvollisia ovat yhteisöt, yksittäiset yrittäjät ja tavalliset yksityishenkilöt, joilla on tontteja omistuksen, pysyvän käytön tai elinikäisen hallinnan perusteella.Maaveroon sovelletaan useita etuja:

• veropohjan alentaminen (Venäjän federaation verolain 391 artikla);
• edullinen verokanta (Venäjän federaation verolain 394 artikla);
• vapautus maksusta (Venäjän federaation verolain 395 artikla).

Kunnat voivat perustaa alueelleen lisäetuja.

Maaveroilmoituksen antavat yhteisöt sekä yksityiset yrittäjät, jos he käyttävät omistamaansa maata elinkeinotoiminnassa. Jos yksityinen yrittäjä ei käytä tonttia toiminnassaan, hän ei tee ilmoitusta ja maksaa maaveron tavallisena yksityishenkilönä. Maaveroilmoituksen jättämisen määräaika on viimeistään kertomusvuotta seuraavan helmikuun 1. päivänä.

Maavero maksetaan tonttien sijaintipaikassa maaveron ja sen ennakkomaksujen maksupäivämäärät on säädetty kuntalaissa.

Kuljetusvero

Venäjän federaation verolain 358 §:n 2 momentissa tarkoitetut ajoneuvot, esimerkiksi maataloustuottajien kuljetukset sekä matkustaja- ja rahtivesikulkuneuvot ja lentokoneet, jotka ovat oikeushenkilöiden tai yksittäisten yrittäjien omaisuutta, joiden pääasiallinen toiminta on kuljetus , eivät ole tämän veron alaisia.

Liikenneveron veroilmoitukset tekevät vain veronmaksajat - organisaatiot. Ilmoituksen määräaika on viimeistään kertomusvuotta seuraavan helmikuun 1. päivänä. Liikenneveron osalta yksittäiset yrittäjät on tunnustettu yksityishenkilöiksi, he eivät anna siitä veroilmoitusta, vero maksetaan veroviraston ilmoituksen perusteella. Kuljetusveron maksupäivämäärät määräytyvät alueellisissa laeissa.

Vesivero

Tämän veron verovelvollisia ovat yhteisöt ja yksityishenkilöt, jotka harjoittavat erityistä veden käyttöä vesistöistä vedenoton tai vesialueensa käytön muodossa. Organisaatioita ja yksityishenkilöitä, jotka käyttävät vesistöjä Venäjän federaation vesilain voimaantulon jälkeen tehtyjen tai hyväksyttyjen vesistöjen käyttöä koskevien sopimusten tai vesistöjen käyttöön antamista koskevien päätösten nojalla, ei tunnusteta verovelvollisiksi.

Kattava luettelo Venäjän federaation verolain 333.9 artiklassa määritellyistä vedenotto- tai vesialueiden käyttötilanteista, kuten vedenotto maatalousmaan kasteluun, vesialueiden käyttö kalastukseen ja metsästykseen, sijoittamiseen ja rakentamiseen. vesirakennuksista jne., ei ole vesiveron alaista. Veroilmoituksen ja vesiveron maksupäivät ovat samat - viimeistään raportointineljännestä seuraavan kuukauden 20. päivänä.

Valmisteverot

Valmistevero on välillinen vero, joka sisältyy tuotteen hintaan ja jonka kuluttaja todella maksaa. Valmisteveron maksavat yhteisöt ja yksittäiset yrittäjät, jotka ovat valmisteveron alaisten tavaroiden tuottajia, jalostajia ja maahantuojia. Valmisteveron alaiset tavarat on määritelty Art. Venäjän federaation verolain 181 mukaan näitä ovat:

• alkoholia sisältävät tuotteet, paitsi lääkkeet, kosmetiikka ja hajuvedet;
• alkoholituotteet, mukaan lukien olut;
• tupakkatuotteet;
• autot;
• moottoripyöriä, joiden teho on yli 150 hv. vahvuus;
• moottori ja suorajuoksuinen bensiini;
• dieselpolttoainetta ja moottoriöljyjä.

Valmisteveron verokausi on kalenterikuukausi, ilmoitus annetaan kunkin kuukauden lopussa, viimeistään seuraavan kuukauden 25. päivänä. Myös valmisteverot on maksettava saman ajan kuluessa. Poikkeuksena ovat valmisteveron maksajat denaturoidun alkoholin ja suoratuotannon bensiinin liiketoimissa: määräaika ilmoituksen tekemiselle ja valmisteverojen maksamiselle niistä on viimeistään raportointikautta seuraavan kolmannen kuukauden 25. päivä.

MET - kaivannaisvero

Tämän veron maksavat organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, joilla on luvat maaperän käyttöön, louhintaan, yleisesti käytettyjä mineraaleja lukuun ottamatta. Kaivannaisveron verokausi on kalenterikuukausi. Veroilmoitus on annettava viimeistään raportointikuukautta seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä ja vero on maksettava viimeistään raportointikuukautta seuraavan kuukauden 25. päivänä.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän verot maksetaan vuoden lopussa viimeistään yksinkertaistetun verojärjestelmän veroilmoitusten jättämiselle asetettujen määräaikojen kuluessa. Lisäksi määräajat organisaatioille ja yksittäisille yrittäjille ovat erilaiset. Mukavuuden vuoksi olemme koonneet taulukkoon yksinkertaistetun verojärjestelmän maksupäivät vuodelle 2018 (tätä maksua kutsutaan myös vuoden 2018 4. vuosineljännekseltä).

Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksun eräpäivä vuoden 2018 4. vuosineljännekseltä

Neljännen vuosineljänneksen osalta se ei ole ennakkomaksu, vaan yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen vero. Samaan aikaan järjestöjen ja yksittäisten yrittäjien verojen maksuajat ovat erilaiset:

• Organisaatiot- 1. huhtikuuta 2019.
• IP- viimeistään 30.4.2019.

Verojen ja ennakkomaksujen määräajat yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan

Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen veron vuoden lopussa maksavat yhteisöt viimeistään raportointivuotta seuraavan vuoden 31. maaliskuuta. Eli vuoden 2018 vero on maksettava viimeistään 1.4.2019 (määräaika siirtyi 1.4.lle loman vuoksi).

Minimi vero siinä tapauksessa, jos organisaatio teki tappiota vuoden lopussa, se maksetaan samassa ajassa kuin yksinkertaistetun verojärjestelmän vero. Eli oikeushenkilö on 1. huhtikuuta ja yksityinen yrittäjä 30. huhtikuuta.

Ennakkomaksut yksinkertaistetussa verojärjestelmässä 1., 2. ja 3. vuosineljänneksen tulosten perusteella maksetaan viimeistään kulunutta raportointineljännestä seuraavan kuukauden 25. päivänä.

Jos viimeinen verojen tai ennakkomaksujen maksupäivä osuu viikonlopulle, siirretään veronmaksun määräaika seuraavalle työpäivälle.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksupäivät vuonna 2019

Mitkä BCC:t ovat veron ja ennakkomaksujen alaisia ​​yksinkertaistetussa verojärjestelmässä?

Verojen ja ennakkomaksujen maksaminen esineellä maksajille "tulot" tuotetaan KBK:ssa: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Maksamaan verot ja ennakkomaksut kiinteistöstä ”tulot miinus kulut” perustetaan toinen BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Maksaa vähimmäisvero KBK: 182 1 05 01021 01 1000 110. Vähimmäisvero maksetaan vasta vuoden lopussa. Ennakot maksetaan neljännesvuosittain, minkä jälkeen vuosi vuodelta ennakot vähennetään minimistä ja erotus maksetaan budjettiin.

Yksityiskohtaisen vaiheittaisen ennakkomaksujen ja yksinkertaistetun verojärjestelmän laskemiseksi voit käyttää tätä ilmaista online-laskinta suoraan tällä sivustolla.

• verottaa ajanjakso katsotaan kalenterivuodeksi;
• raportointi ajanjaksot ovat 1 vuosineljännes, puoli vuotta ja 9 kuukautta;
• vero lasketaan kumulatiivinen kokonaissumma vuoden alusta (esim. 9 kuukauden tulot (kulut) sisältävät puolen vuoden ja ensimmäisen vuosineljänneksen tulot (kulut).

Maksaaksesi yksinkertaistetun verojärjestelmän kokonaisuudessaan tarvitset:

• aikana suorittaa 3 ennakkomaksua vuodessa (raportointia ei vaadita);
• seuraavassa vuosi maksaa verot yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan vähennettynä aiemmin maksetuilla ennakkomaksuilla (jätä yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ilmoitus).

On syytä huomata, että monet yksittäiset yrittäjät ja organisaatiot, jotka eivät halua itsenäisesti laskea yksinkertaistettua verojärjestelmää, käyttävät erityisiä ohjelmia.

Ilmainen konsultaatio LLC-veroista

Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksupäivät vuonna 2019

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yksittäisten yrittäjien ja osakeyhtiöiden on suoritettava ennakkomaksut jokaisen raportointikauden lopussa (1. vuosineljännes, puolivuosi ja 9 kuukautta). Kalenterivuodessa on suoritettava yhteensä 3 maksua, ja vuoden lopussa on laskettava ja maksettava lopullinen vero.

Alla olevasta taulukosta näet yksinkertaistetun verojärjestelmän maksupäivät vuonna 2019:

Huomautus: jos yksinkertaistetun verojärjestelmän maksupäivä osuu viikonlopulle tai lomalle, maksun määräaika siirtyy seuraavaan työpäivään.

STS "tulot"

Tietyn verotettavan kohteen veron (ennakon) laskemiseksi sinun on kerrottava tietyn ajanjakson tulon määrä korolla 6% . Sitten tuloksena oleva tulos voidaan tehdä huomattavasti pienemmäksi, koska yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulot":

• Yksittäiset yrittäjät ilman työntekijöitä voi vähentää 100% vero (ennakko) maksettujen kiinteiden maksujen määrästä (itsellesi).
• Yksittäiset yrittäjät ja yhteisöt työntekijöiden kanssa, voidaan pienentää 50% vero (ennakko) työntekijöistä maksettujen vakuutusmaksujen määrästä sekä itselleen maksettujen kiinteiden maksujen määrästä (jos ne sisältyvät 50% ). On syytä huomata, että jos yksittäinen yrittäjä työskenteli yksin (eli hän voisi alentaa veroa tai ennakkomaksua 100%) ja palkkasi sitten työntekijän (jopa väliaikaisesti), yksittäinen yrittäjä menettää oikeuden alentaa ennakkomaksua koko itselleen vuoden loppuun mennessä maksettujen vakuutusmaksujen määrällä riippumatta siitä, mihin ajanjaksoon työntekijä on palkattu ja onko hän työskennellyt vuoden loppuun asti. Eli jos työntekijä palkattiin esimerkiksi tammikuun 1. päivänä ja irtisanottiin 1. maaliskuuta, ennakkomaksuja on vähennettävä enintään 50 % maksettavasta määrästä vuoden loppuun mennessä. Yksityinen yrittäjä menettää oikeuden alentaa lasketun veron (ennakkomaksut) määrää itselleen maksettujen vakuutusmaksujen kokonaismäärällä alkaen siitä vero- (raportointi)kaudesta, jolta hän on palkannut työntekijöitä.

Huomioithan, että asianomaisten vuosineljännesten ennakkomaksujen vähentämiseksi eläke- ja sairausvakuutuksen kiinteät maksut on maksettava samalla vuosineljänneksellä, jolta ennakko lasketaan, eli ei myöhemmin:

• 1. tammikuuta - 31. maaliskuuta – 1 neljännekselle;
• 1. huhtikuuta - 30. kesäkuuta puolen vuoden ajan - puoli vuotta (2. vuosineljännes);
• 1. heinäkuuta - 30. syyskuuta 9 kuukauden ajan – 9 kuukaudeksi (3. vuosineljännes);
• 1. lokakuuta - 31. joulukuuta – Vuodessa.

Näin ollen voit luoda kaavan ennakkomaksun (veron) laskemiseksi yksinkertaistetun verojärjestelmän "Tulot" mukaisesti:

Ennakkomaksu (Verottaa) = Veropohja(tulon määrä suoriteperusteisesti) * 6% – Vakuutusmaksut(vain itsellesi tai muille työntekijöille) – Aiemmat ennakkomaksut

Yleisin esimerkki ennakkomaksujen ja verojen laskemisesta yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "Tulot"

Oletetaan, että yksittäisellä yrittäjällä ilman työntekijöitä on seuraavat indikaattorit:

1. 6% (540 000 * 6% ), eli 32 400 .
2. Määritämme vähennyksen määrän (ensimmäiseltä vuosineljännekseltä maksetut kiinteät maksut), ts. 9 059,5 .
3. Vero osoittautui enemmän kuin vähennys, joten joudut maksamaan verotoimistolle ensimmäisen vuosineljänneksen ( 32 400 – 9 059,5 ), eli 23 340 . Jos ensimmäisen vuosineljänneksen vero olisi vähennystä pienempi, ei verovirastolle tarvitsisi maksaa mitään.

1. Kerromme puolivuotiskauden veropohjan (eli kumulatiivisesti, mukaan lukien ensimmäisen ja toisen vuosineljänneksen tulot) 6% (1 160 000 * 6% ), eli 69 600 .
2. Määritämme vähennyksen määrän (suoriteperusteisesti, mukaan lukien kiinteät maksut ensimmäiseltä ja toiselta vuosineljännekseltä sekä ensimmäiseltä vuosineljännekseltä maksetun ennakkomaksun): ( 18 119 + 23 340 ), eli 41 459 .
3. Vero osoittautui jälleen enemmän kuin vähennys, joten joudut maksamaan veroviranomaiselle kuusi kuukautta ( 69 600 – 41 459 ), eli 28 141 . Jos kuuden kuukauden vero olisi vähennystä pienempi, ei veroviranomaisille tarvitsisi maksaa mitään.

Yhdeksän kuukauden ennakkomaksu sekä vuoden yksinkertaistettu verojärjestelmä lasketaan samalla tavalla. Sinun tarvitsee vain muistaa laskea ennakkomaksut (vero) suoriteperusteisesti ja tarvittaessa vähentää jo maksetut maksut.

USN "Tuot miinus kulut"

1. Tietyn ajanjakson tuottojen määrästä vähennetään saman ajanjakson menojen määrä (mm. kuluja kirjataan kaikki maksettu vakuutusmaksut itsellesi ja työntekijöillesi yksittäisille yrittäjille ja organisaatioille).
2. Vuoden veroa laskettaessa voit sisällyttää kuluihin aikaisempien vuosien tappiot (kun kulut ylittivät tulot) sekä maksetun vähimmäisveron ja edelliseltä vuodelta yleisesti lasketun veron määrän erotuksen. Esimerkiksi vuonna 2019 organisaatio sai 500 000 ruplan tappion. (tulot olivat 500 000 ruplaa, kulut 1 000 000 ruplaa, tappio oli 500 000 ruplaa tappiosta huolimatta järjestö maksoi vuoden lopussa vähintään 5 000 ruplaa). (1 % 500 000 RUB:sta). Laskeessaan vuoden 2020 veroa hän voi ottaa huomioon vuonna 2019 saadun tappion 500 000 ruplaa. ja maksetun vähimmäisveron ja yleisesti lasketun veron erotus (yleisesti laskettuna vero oli 0 ruplaa, koska veropohjaa ei ollut) 5 000 ruplaa. (5 000 – 0). Samalla huomioi, että tappio ja ero voidaan ottaa huomioon vain vuoden veroa laskettaessa, ei vuosineljännekseltä. Esimerkiksi vuoden 2019 1. vuosineljänneksen ennakkoa laskettaessa ei voida ottaa huomioon vuonna 2018 saatua tappiota sekä vähimmäisveron ja yleisesti lasketun veron erotusta.
3. Kerro tulos panoksella 15% (joillakin alueilla etuuskanta on vahvistettu 5 prosentista 15 prosenttiin).
4. Vähennä kuluvan vuoden jo maksetut ennakkomaksut.

Näin ollen voit laskea ennakkomaksun yksinkertaistetun verojärjestelmän "Tuot miinus kulut" mukaisesti kaavan:

Ennakkomaksu (Verottaa) = (Veropohja(suoriteperusteinen tulojen määrä vähennettynä suoriteperusteisten kulujen määrällä) x 15% (alueesta riippuen)) – Aiemmat ennakkomaksut(koskee paitsi ensimmäisen vuosineljänneksen ennakkomaksun laskemista).

Laskemme veron vuoden lopussa ottaen huomioon edellisen vuoden (vuosien) tappion sekä vähimmäisveron ja yleisellä tavalla lasketun veron erotuksen:

Verottaa = (Veropohja(suoriteperusteisten tulojen määrä vähennettynä suoriteperusteisten kulujen määrällä) – Tappio ja maksetun vähimmäisveron ja yleisen menettelyn mukaisesti lasketun veron määrän erotus(yhdeksi vuodeksi, jos edellisten 10 vuoden aikana) * 15% (alueesta riippuen) – ennakkomaksut 1 vuosineljännekseltä, puolelta vuodelta ja 9 kuukaudelta .

Yleisin esimerkki ennakkomaksujen ja verojen laskemisesta yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "Tuot miinus kulut"

Oletetaan, että yksittäisellä yrittäjällä ilman työntekijöitä on seuraavat indikaattorit:

Ennakkomaksu ensimmäiseltä vuosineljännekseltä:

1. Kerromme ensimmäisen vuosineljänneksen veropohjan luvulla 15% (260 000 * 15% ), eli 39 000 .

Toisen vuosineljänneksen ennakkomaksu:

1. Kerromme puolivuotiskauden veropohjan (eli suoriteperusteisesti, mukaan lukien ensimmäinen ja toinen vuosineljännes) 15% (570 000 * 15% ), eli 85 500 .
2. Vähennä ensimmäisen vuosineljänneksen ennakkomaksu ( 85 500 – 39 000 ), eli ensimmäisen vuosipuoliskon ennakkomaksu on yhtä suuri kuin 46 500 .

Yhdeksän kuukauden ennakkomaksu sekä vuoden yksinkertaistettu verojärjestelmä lasketaan samalla tavalla. Sinun tarvitsee vain muistaa laskea ennakkomaksut (vero) suoriteperusteisesti ja tarvittaessa vähentää jo maksetut maksut.

Usein kysyttyjä kysymyksiä ennakkomaksuista

Alla on vastauksia joihinkin ennakkomaksuja koskeviin kysymyksiin:

Tarvitseeko 1. vuosineljänneksen ennakkomaksua, jos organisaatio (IP) avattiin 2. vuosineljänneksellä?

Ennakkomaksuja maksetaan vasta siltä ajalta, jolloin verovelvollinen on alkanut soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää. Jos organisaatio tai yksityinen yrittäjä on rekisteröity esimerkiksi 2. vuosineljänneksellä, ennakkoa ei lasketa tai makseta 1. vuosineljännekseltä.

Kuinka alentaa vakuutusmaksun ennakkomaksua (veroa), jos yksittäinen yrittäjä palkkasi työntekijöitä raportointi(vero)kauden puolivälissä?

Yksityinen yrittäjä menettää oikeuden alentaa lasketun veron (ennakkomaksut) määrää itselleen maksettujen vakuutusmaksujen kokonaismäärällä alkaen siitä vero- (raportointi)kaudesta, jolta hän on palkannut työntekijöitä.

Jos siis yksittäinen yrittäjä palkkasi työntekijöitä esimerkiksi toisella vuosineljänneksellä, hän vähentää ensimmäisen vuosineljänneksen ennakkoa itselleen maksettujen kiinteiden maksujen kokonaismäärällä ja toisella vain enintään 50 prosentilla. maksettavasta ennakkomaksusta.

On huomattava, että yksittäinen yrittäjä menettää oikeuden alentaa ennakkomaksua itselleen vuoden loppuun mennessä maksettujen vakuutusmaksujen kokonaismäärällä riippumatta siitä, mihin ajanjaksoon työntekijä on palkattu ja onko hän työskennellyt loppuun asti. vuoden. Eli jos työntekijä palkattiin esimerkiksi tammikuun 1. päivänä ja irtisanottiin 1. maaliskuuta, ennakkomaksuja on vähennettävä enintään 50 % vuoden loppuun mennessä maksettavasta summasta.

Yksinkertaistettu veronmaksujärjestelmä on erityinen etuusjärjestelmä, jonka mukaan veroilmoitus tehdään vain kerran vuodessa. Yksinkertaistetun verojärjestelmän valitsevat monet yksittäiset yrittäjät tai yhteisöt, koska yksinkertaistetussa järjestelmässä voit maksaa vain yhden verotyypin ohittaen tuloveron tai arvonlisäveron.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän loppumaksu suoritetaan kerran vuodessa, osakeyhtiöille viimeistään 31. maaliskuuta ja yksityisyrittäjille viimeistään 30. huhtikuuta. Vuosittaisten maksujen lisäksi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä työskennellessään joudut kuitenkin maksamaan valtion talousarvioon useita lisäennakkomaksuja kunkin raportointikauden (neljänneksen) lopussa.

Mikä on yksinkertaistettu verojärjestelmä?

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä ymmärretään yksinkertaistetuksi verotusjärjestelmäksi, joka otettiin käyttöön pienten ja keskisuurten yritysten tukemiseksi ja yksittäisten yrittäjien elämän helpottamiseksi. Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksut eroavat selvästi yleisestä verotusjärjestelmästä, joka toimii oletusarvoisesti kaikille yrittäjille rekisteröintihakemuksen jättämisen jälkeen.

Valitessaan yksinkertaistetun veronmaksujärjestelmän yrittäjä ei enää maksa:

• henkilökohtainen tulovero ();
• arvonlisävero;
• , jota käytetään yksittäisten yrittäjien yritystoiminnassa.

Yksinkertaistetun version mukaan veroa maksetaan vain yksi, mutta eläke- ja sairausvakuutusmaksujen on silti suoritettava vakiojärjestelmän mukaan. Yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttämiseksi työssä yksittäisen yrittäjän on ilmaistava vastaava halu rekisteröintihakemusta jättäessään. Muussa tapauksessa hänen on käytettävä OSNO:ta (yleinen verojärjestelmä), ja hän voi siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään vasta seuraavan kalenterivuoden alusta.

Yksittäisellä yrittäjällä on oikeus valita vero yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vain, jos seuraavat ehdot täyttyvät:

• tulot kuluvan vuoden 9 kuukauden ajalta eivät saa ylittää 112,5 miljoonaa ruplaa;
• palkattujen työntekijöiden enimmäismäärä on 100 henkilöä;
• poistojen kohteena olevan käyttöomaisuuden kustannukset ovat enintään 100 miljoonaa ruplaa.

Verotus yksinkertaistetussa verojärjestelmässä sisältää 2 maksuvaihtoehtoa:

1. 6 %:n maksu kaikista saaduista tuloista;
2. maksu 15 % kulujen ja tuottojen erotuksesta (tulot miinus kulut).

Ymmärtääksesi, mikä vaihtoehto valita, sinun on laskettava prosenttiosuus menoista ja tuloista. Jos kulut ylittävät 60 % tuloista, toinen vaihtoehto olisi parempi - tulot miinus kulut. Tässä tapauksessa sinun on vahvistettava laskelmasi asiakirjoilla, ja kannattamattoman toiminnan tapauksessa joudut silti maksamaan 1 % saaduista tuloista. Muissa tapauksissa on parempi valita ensimmäinen vaihtoehto - maksaa verot 6% tuloista.

Yksinkertaistettua verotusjärjestelmää on mahdollista soveltaa vain tiettyä liiketoimintaa harjoittaessa. Täydellinen luettelo on helppo löytää osoitteesta. Esimerkiksi alkoholia ja tupakkaa myytäessä ei voida käyttää yksinkertaistettua verotusjärjestelmää.

Yksinkertaistettu raportointi yksittäisille yrittäjille

Sen lisäksi, että yksittäiset yrittäjät maksavat yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisia ​​veroja valtion talousarvioon, heidän on toimitettava raportit ajoissa, mikä on valtion pääasiallinen keino valvoa yrittäjien taloudellista toimintaa. Esimerkiksi yksittäisen yrittäjän avaamisen jälkeen, viimeistään seuraavan kuukauden 20. päivänä, hänelle on esitettävä raportti keskimääräisestä työntekijämäärästä.

Veroviranomaisilla on erilaisten ilmoitusten perusteella oikeus tehdä yksittäisille yrittäjille määräaikaisia ​​tai ennalta ilmoittamattomia tarkastuksia, joiden tulokset johtavat usein seuraamuksiin ja sakkoihin. Yksityinen yrittäjä, joka käyttää toiminnassaan muiden työntekijöiden työvoimaa, on velvollinen suorittamaan henkilöstökirjanpitoa ja suorittamaan maksuja eläkevakuutukseen ja Kansaneläkekassaan.

Mukavuuden vuoksi esittelemme sinulle pienen taulukon tärkeimpien raporttien toimittamisen ja erilaisten verojen ja maksujen suorittamisen määräajoista.

Veroilmoitusten tekemisen yksinkertaistamiseksi sähköisiä viestintäkanavia ja erityisiä Internet-resursseja käytetään nykyään laajalti. Sama koskee verovähennysten kanssa työskentelemistä, jos organisaatio on kytketty etäpankkijärjestelmään.

Milloin yksinkertaistetun verojärjestelmän vero maksetaan?

Yleensä yksittäisen yrittäjän itsenäisessä työskentelyssä verot on maksettava verokalenterin asettamissa määräajoissa. Otetaan esimerkkinä kuluva vuosi 2019:

• vuoden 2019 ensimmäiseltä vuosineljännekseltä (tammi-helmi-maaliskuu) veron ennakkomaksu suoritetaan huhtikuun alusta kuukauden 25. päivään;
• vuoden 2019 toiselta neljännekseltä (huhti-touko-kesäkuu) yksinkertaistettua verojärjestelmää maksetaan heinäkuun alusta kuukauden 25. päivään;
• kolmannelle vuosineljännekselle (heinä-elokuu-syyskuu) - 1. lokakuuta 25. lokakuuta;
• neljännelle vuosineljännekselle (loka-marraskuu-joulukuu) - seuraavan raportointivuoden (2019) 30. huhtikuuta asti yksittäisille yrittäjille tai 31. maaliskuuta 2019 asti LLC:lle.

Yrittäjä tekee ennen kertomusvuotta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivää lopullisen veroilmoituksen sekä viimeisen yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen ennakkomaksun edellisen verovuoden viimeiseltä (neljänneltä) vuosineljännekseltä.

Jos veronmaksupäivä osuu vapaalle lomalle, maksuaikaa ei siirretä. Tässä tapauksessa vero on maksettava ennen lomaa tai viikonloppua.

Mitä tehdä, kun ei ole mitään mistä maksaa veroja? Tässä tapauksessa voit saada lykkäyksen, jota varten sinun on kirjoitettava hakemus veropalveluun. Hakemukseen on liitetty useita asiakirjoja:

• veroviranomaisen todistus veronmaksujen tilasta;
• veroviranomaisen todistus yksittäisten yrittäjien pankkitileistä;
• pankin todistus tilin varojen saldosta;
• todistus pankista tilillä olevien varojen kierrosta viimeisen 6 kuukauden ajalta;
• täydellinen luettelo vastapuolista ja jäljennökset heidän kanssaan tehdyistä sopimuksista;
• syntyneen verovelan takaisinmaksuaikataulu;
• muut asiakirjat, jotka vahvistavat tarpeen saada verolykkäys.

Neljännesvuosittaiset ennakkomaksut ovat eräänlaista yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaista veron ennakkomaksua, joka lasketaan suoriteperusteisesti kalenterivuoden alusta. Ja vuoden lopussa veron loppuosa maksetaan ja veroilmoitus annetaan (30. huhtikuuta mennessä).

Vastuu verojen myöhästymisestä

Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän mukaan ennakkomaksujen viivästymisestä ei peritä seuraamuksia. Jos vaadittuja summia ei kuitenkaan ole maksettu määräajassa (esimerkiksi ennen 25.4.2019), yrittäjästä veloitetaan seuraavasta päivästä alkaen sakkomaksu.

Tällä hetkellä oikeushenkilöihin sovelletaan seuraavia sääntöjä verojen viivästysmaksujen laskentaan:

• jos viivästys on enintään 30 kalenteripäivää, sakon määrä määräytyy 1/300:n osuuden perusteella Venäjän federaation keskuspankin kuluvalla kaudella voimassa olevasta jälleenrahoituskorosta;
• Jos veronmaksu on myöhässä yli 30 kalenteripäivää, ensimmäisen 30 päivän sakko lasketaan vakiojärjestelmän mukaisesti (1/300 Venäjän federaation keskuspankin korosta) ja sakko myöhemmistä myöhästymisistä. maksu on 1/150 Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskorosta (31 päivästä).

Yksittäisten yrittäjien ja yksityishenkilöiden tapauksessa sakko on aina 1/300 Venäjän federaation keskuspankin korosta riippumatta viivästyspäivistä, palkkojen tasosta tai muista tekijöistä.

Veroilmoitusten viivästymisestä verovelvollista kuitenkin uhkaa jokaiselta viivästyneeltä kuukaudelta (koko tai osittainen) lisäsakko, joka on 5–30 % maksamattoman veron kokonaismäärästä. Tämä sakko ei voi olla pienempi kuin 1000 ruplaa.

Kolme ennakkomaksua ja yksi vuosi - nämä ovat liikemiesten velvollisuudet yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Tässä artikkelissa puhumme yksinkertaistetun verojärjestelmän maksun määräajoista vuodelle 2017.

Ennakkomaksut

Ne on listattu 25. päivään vuosineljänneksen päättymisen jälkeen:

Lain mukaan jos 25. päivä osuu viikonlopulle tai vapaapäivälle, määräaika siirtyy seuraavaan työpäivään.

Huhti-, heinä- ja lokakuussa 2018 tällaisia ​​yhteensattumia ei ole, joten päivämäärät pysyvät samoina.

Ennakkomaksuehdot ovat samat sekä yrityksille että yksittäisille yrittäjille.

Jos ne kattavat lasketun ennakkosumman, sinun ei tarvitse maksaa mitään muuta tällä vuosineljänneksellä.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksupäivä 2018

Yrittäjät ja yhteisöt siirtävät vuosiveron samoina päivämäärinä, jotka on ilmoitettu ilmoituksen tekemiselle:

Vuonna 2019 31. maaliskuuta putoaa sunnuntaina, mikä tarkoittaa, että yritysten vuoden 2018 viimeinen vuosimaksupäivä siirtyy maanantaille 1.4.2019.

Muista, että päivämäärän muutokseen eivät vaikuta vain liittovaltion vapaapäivät, vaan myös Venäjän federaation muodostavien yksiköiden lakien mukaiset vapaapäivät.

Milloin maksaa verot yksinkertaistettuun verojärjestelmään toiminnan lopettamisen yhteydessä

Katsotaanpa verolain pykälää 346.23 vihjeeksi.

Siinä sanotaan, että ilmoitus on tehtävä toiminnan lopettamiskuukautta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä.

Näin ollen budjetti on maksettava samanaikaisesti.

Oletetaan, että yrittäjä teki heinäkuussa yksinkertaistetun toiminnan lopettamisilmoituksen.

Oppaamme kertoo, milloin yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yksittäisten yrittäjien ja osakeyhtiöiden verot tulee maksaa, sekä raportoida. Yksinkertaistetut ihmiset eivät maksa vain yhtä veroa.

Mukana on myös vakuutusmaksut, työntekijöiden maksut ja raportit sekä kaupankäyntipalkkio.

Olemme koonneet tämän kaiken kalenteriin, jotta et unohda mitään.

Yrittäjän yksinkertaistetun verojärjestelmän veronmaksupäivä on 30. huhtikuuta, ja oletetaan, että hän toi 30. huhtikuuta maksumääräyksen pankkiin.

Saako häntä sakkoja, jos rahat päätyvät hänen verotilille päivää tai kaksi myöhemmin?

Ei, jos yrittäjän käyttötilillä oli vaadittu määrä.

Jos tilillä ei ole tarpeeksi rahaa, pankki ei pysty täyttämään tilausta, ja yrittäjä joutuu maksamaan viivästysmaksun.

Jos maksat käteisellä kassalla, rahojen talletuspäiväksi katsotaan velvoitteen täyttymispäivä.

Onko mahdollista lykätä ennakkomaksun tai veron maksuaikaa yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan?

Se on mahdollista, mutta tiukasti määritellyissä tapauksissa. Ne on lueteltu verolain 64 §:ssä.

Erityisesti organisaatiot, jotka:

kärsinyt vahinkoa luonnonkatastrofin seurauksena;
- ei saanut määrärahoja ajoissa;
- he ovat vaarassa joutua konkurssiin, jos he maksavat veron kertasuorituksena;
- harjoittaa kausituotteiden myyntiä.

Kahdessa ensimmäisessä tapauksessa korkoa ei kerry yksinkertaistetun verojärjestelmän maksuajan lykkäämisestä, muissa tapauksissa korkoa kertyy ½ jälleenrahoituskorosta.

Joka tapauksessa tätä mahdollisuutta voidaan käyttää vain määrään, joka ei ylitä organisaation nettovarallisuuden arvoa.

Poikkeuksena on budjettimäärärahojen viivästyminen.

Lykkäystä voidaan hakea enintään vuodeksi ja liittovaltion budjettiin menevien verojen osalta enintään kolmeksi vuodeksi.

Sen vastaanottamiseksi sinun on lähetettävä hakemus liittovaltion veroviranomaiselle ja liitettävä siihen Venäjän federaation verolain 64 artiklan 5 kohdassa luetellut asiakirjat.

Seuraamukset yksinkertaistetun verojärjestelmän maksuehtojen ja -menettelyn rikkomisesta

Ennakon viivästysmaksusta ei peritä sakkoa, joka on 1/300 jälleenrahoituskorosta jokaiselta viivästyspäivältä.

Oikeushenkilön asemassa olevien maksamattomien seuraamuksia tiukennetaan ja sakot lasketaan 1/150 jälleenrahoituskoron perusteella 31. päivästä alkaen.

Vuotuisen veron maksamatta jättämisestä sakkojen lisäksi liittovaltion veroviranomainen määrää 20 %:n sakon velan määrästä, ja jos se osoittaa, että he eivät ole maksaneet tahallaan, niin 40%.

Muuten, jos veronmaksaja rikkoi yksinkertaistetun verojärjestelmän maksamisen määräaikaa LLC:lle tai yksittäiselle yrittäjälle, mutta maksoi silti velan ennen kuin tarkastajat havaitsivat rästit ja määräsivät seuraamuksia, sakkoa ei ole, mutta seuraamukset säilyvät.

Venäjän federaation verolain 112 §:n 1 momentissa on luettelo lieventävistä seikoista, joissa veroviranomaiset voivat alentaa sakkoa vähintään puoleen.

Tämä on vaikea taloudellinen tilanne, henkilökohtaiset ja perheolosuhteet jne.

Nämä olosuhteet on tietysti todistettava.

Esitä esimerkiksi sairaalan todistus suoritetusta leikkauksesta tai asiakirja, joka vahvistaa kiireellisen ulkomaanmatkan tarpeen.

Siitä, onko tämä tekosyy, päättävät veroviranomaiset ja tuomioistuin.

Toinen epämiellyttävä seuraus vuoden yksinkertaistetun verojärjestelmän maksumääräajan rikkomisesta on käyttötilin sulkeminen.

Havaittuaan maksurästien tarkastus lähettää vaatimuksen, jossa ilmoitetaan määrä, joka lähetetään velalliselle.

Jos tämä vaatimus ei täyty 8 päivän kuluttua, liittovaltion veroviranomainen takavarikoi tilin täsmälleen velan määrällä.

Pidätys on mahdollista purkaa vasta, kun rästit on maksettu ja vapautushakemus on lähetetty verovirastolle.

Jos et riko mitään ja työskentelet lain mukaan, yksinkertaistaminen on ollut ja on edelleen paras vaihtoehto useimmille liikemiehille.

Puhumme lisää tämän järjestelmän eduista artikkelissa.

Kaikissa verotusjärjestelmissä siitä tulee luotettava avustaja, joka säästää aikaa, hermoja ja rahaa. Käyttäjämme ovat vapautettuja tarpeesta:

Täytä ilmoitukset ja muut raportit itse - sähköinen ohjattu toiminto itse toimittaa arvot ja tiedot pakollisiin kenttiin;

Seuraa verojen maksu- ja raportointiaikoja - henkilökohtainen verokalenteri muistuttaa sinua siitä, mitä on tehtävä lähitulevaisuudessa;

Vietä aikaa rahansiirtoon - maksuasiakirjat täytetään automaattisesti ja varat siirretään vastaanottajille yhdellä napsautuksella;

Etsi lomakkeita Internetistä - tietokannassamme on kaikki mitä tarvitset.

Ei siinä kaikki.

Yhdistä ja kokeile monia muita hyödyllisiä palvelun ominaisuuksia