Henkilökohtaisen tuloverotuksen yhteenvetotietojen toimittamisen määräaika.

Täydellinen opas 6 henkilökohtaisen tuloveron täyttämiseen vuoden 2016 kolmannella neljänneksellä (9 kuukautta).

Vuonna 2016 työnantajat, joita edustavat johdon ja pääkirjanpitäjät (ja muut veroasiamiehet - kansalaisille tuloja maksavat yksityiset ja oikeushenkilöt), saivat lisähuolia - uusien raporttien toimittamisesta kaikille työnantajille 6-NDFL. Se on kokoelma yleisiä tietoja työntekijän tuloista tietyltä ajanjaksolta ja näistä summista pidätetystä tuloverosta. Raportointi on neljännesvuosittain, eli veroviranomaiset raportoivat 3 kuukauden välein. Raportti tulee toimittaa sähköisessä muodossa, mutta jos yrityksen palveluksessa on alle 25 henkilöä, on silti mahdollista valita paperiversio.

6-NDFL:n täyttötiedot vuoden 2016 4. vuosineljännekseltä löytyvät sivulta ”6-NDFL 4. vuosineljännekselle: lomake ja täyttöesimerkki”.

6 henkilökohtaisen tuloveron jättämisen määräajat

On tärkeää, että nämä raportit toimitetaan suoriteperusteisesti 4 kertaa vuodessa vaiheittain - 1. vuosineljännes, puolivuosi, 9 kuukautta, vuosi. Lain mukaan neljännesvuosittainen 6-NDFL-laskelma on lähetettävä tarkastuslaitokselle viimeistään raportointineljännestä seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä. Ja vuotuinen laskenta toimitetaan seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivään (Venäjän federaation verolain 230 artikla).

Sakot 6 tuloveroilmoituksen jättämättä jättämisestä

Raportin myöhästymisestä määrätään sakko. Joka kuukausi myöhästynyt raportti maksaa 1000 ruplaa. Siksi raportoitaessa 6 tuloveroa vuodesta 2016 lähtien on parempi yrittää noudattaa määräaikoja.

Ohjeet lomakkeen 6 täyttöön tulovero

Koska lomake otettiin käyttöön äskettäin, sen täyttäminen herättää työnantajille ja kirjanpitäjille monia kysymyksiä. Selvitetään vaihe vaiheelta, kuinka ilmoituslomake täytetään.

Asiakirja koostuu otsikkosivusta ja toisesta sivusta, joka sisältää 2 osaa. Jos rivejä ei ole riittävästi raportointiin, on sallittua numeroida lisäarkkeja. Useimmiten rivejä ei ole tarpeeksi toisen osion täyttämiseen, joka sijaitsee samalla sivulla kuin ensimmäinen. Jos näin tapahtuu, ensimmäisen osan sisältöä ei tarvitse kopioida.

Kansisivu lomakkeen 6 tulovero

Vaihe 1 - TIN ja tarkistuspiste

Otsikkosivun yläkentissä on ilmoitettu raportoivan yrityksen INN ja KPP. Jos ilmoituksen tekee yhtiön sivuliike, ilmoitetaan sivuliikkeen tarkistuspiste.

Vaihe 2 - Korjausnumero

Oikaisu sisältää vaihtoehtoja lähetettyjen raporttien täyttöön. Jos raporttitiedoissa myöhemmin havaitaan virheitä tai epätarkkuuksia, ne voidaan korjata lähettämällä päivitetty versio raportista. Joten jos 6 henkilön tuloverolaskenta toimitetaan ensimmäistä kertaa, "oikaisunumero" -kenttään syötetään nollia. Kun laskentaa tarkennetaan (tarvittaessa), numerot 001, 002, 003 ja niin edelleen syötetään.

Vaihe 3 – Raportointi vuosineljänneksittäin (jakson numero)

Aiemmin henkilökohtaista tuloveroilmoitusta toimitettaessa vuotta ei jaettu raportointikausiin, joten Venäjän federaation verolaki ei sisällä "raportointikauden" käsitettä tämän veron osalta. Nyt 6-NDFL:n raportointilomakkeeseen on lisätty sanamuoto "toimitusjakso" - eli ajanjakso, jolta työnantaja raportoi. Niin jos:

• raportti laaditaan 1. vuosineljännekseltä, jonka jälkeen syötetään koodi 21
• puoleksi vuodeksi - koodi 31
• 9 kuukaudeksi - koodi 33
• vuodelle - koodi 34.

Vaihe 4 - Verokausi

Tämä ajanjakso on kuluva kalenterivuosi - kenttään syötetään vastaavat 4 numeroa.

Vaihe 5 - Veropalvelukoodi rekisteröintipaikassa

Rivillä näkyy sen veroviraston koodi, johon ilmoitus lähetetään. Tämä on nelinumeroinen koodi, jossa kaksi ensimmäistä numeroa ovat alueen numeroa ja kaksi toista numeroa itse tarkastuskoodia (käyttämällä esimerkkiä Pietarin keskuspiirin liittovaltion veroviranomaisesta nro 9). On tärkeää muistaa, että ilmoitus lähetetään yrityksen tai toimialan toimipaikan tarkastuslaitokselle. Yksityinen yrittäjä toimittaa tämän ilmoituksen asuinpaikkansa verotoimistolle.

Vaihe 6 - koodi yrityksen rekisteröintipaikassa

Koodi "Sijainnin mukaan (kirjanpito)" auttaa määrittämään, mikä yritys raportoi raportteja. Tällaiset koodit on määritelty 6-NDFL:n täyttömenettelyn liitteessä nro 2.

Jos raportti toimitetaan:

• venäläisen yrityksen rekisteröintipaikassa sinun on syötettävä 212
• osaston (sivukonttorin) rekisteröintipaikalla - 220
• Suurimmat veronmaksajat syöttävät koodin 213.

Yksittäisillä yrittäjillä on myös erilliset koodit:

• Yksityinen yrittäjä yleisessä tai yksinkertaistetussa verojärjestelmässä - koodi 120
• Yksityinen yrittäjä patenttijärjestelmässä tai UTII - koodi 320

Vaihe 7 - Otsikko

Yrityksen lyhyt (jos sellainen on) tai koko nimi painetaan "veroasiamies" -kenttään.

Vaihe 6 - OKTMO (kunnallisyksikkö) -koodi

On syötettävä sen kunnan koodi, jonka alueella yritys tai sen sivuliike sijaitsee ja on rekisteröity (jos raportti toimitetaan sivuliikkeestä). Esimerkkinä käytetään Pietarin kunnallisen piirin nro 78 koodia, johon Venäjän liittovaltion veroviraston tarkastus nro 9 kuuluu. Joskus kansalaisille maksaa rahaa (palkkoja ja bonuksia) sekä emoyhtiö että sen divisioona. Tällöin täytetään ja toimitetaan tarkastuslaitokselle kerralla kaksi eri OKTMO-koodilla varustettua laskelmaa.

Osa 1

Nimilehti on suunniteltu. Voit siirtyä tuloverolomakkeen 6 kohdan 1 täyttönäytteeseen.

Raportin ensimmäinen osa koostuu kahdesta lohkosta.

Ensimmäinen lohko sisältää yhteenvetotiedot jokaisesta yrityksen käyttämästä verokannasta. Yksi organisaatio voi periä tuloveroa usealla eri verokauksella - 13%, 15%, 30% tai 35%. Venäjällä peruskorko on 13 prosenttia. Korkeammat hinnat (15 ja 30 %) koskevat kansalaisia, jotka eivät asu Venäjällä. 35 %:n korko koskee arvontoja, kilpailuja tai kampanjoita saatuja voittoja. Jos yritys käyttää vain päähintaa, 1. osan ensimmäinen lohko täytetään kerran.

Toisessa lohkossa on yhteenveto tuloksista kaikista tuloverokoroista, jos yritys soveltaa useita.

Kenttä 1 - yleistiedot jokaisesta verokannasta erikseen

Vaihe 1 - Rivi 010. Veroprosentti

Kenttiin 010 korkoarvo syötetään prosentteina. Tarvittaessa (jos käytetään useita eri hintoja) voit numeroida ja lisätä arkkeja. Kokonaistietoja ei tarvitse kopioida (rivit 060 - 090) - seuraavilla arkeilla riittää ensimmäisen sivun kokonaismäärä, näille kenttiin sijoitetaan nollia.

Vaihe 2 - Rivi 020. Siirtosaamiset

Tähän kenttään on laskettu kaikki organisaation työntekijöiden tulot asteittain vuoden alusta alkaen. Jos osinkoa maksettiin jollekin, sen määrä merkitään erilliseen sarakkeeseen 025.

Vaihe 3 - Rivi 030. Verovähennykset

Jos kansalaisille on myönnetty verovähennyksiä vuoden alusta, tulee niiden määrä merkitä kenttään numerolla 030. Vähennykset ovat verovapaita summia, joiden avulla voit pienentää kokonaistaloudellista pohjaa, kun se pidätetään. Vähennykset ovat saatavilla työntekijöille, joilla on lapsia (tietyn summan jokaista lasta kohti). Työntekijöillä on myös oikeus hakea sosiaali- ja kiinteistöverovähennyksiä.

Vaihe 4 - Rivi 040. Täysi laskettu tulovero

Rivi 040 näyttää henkilön kokonaistuloista lasketun täyden veron ruplissa ilman kopeikkoja. Laskenta tehdään seuraavasti: sarake 040 miinus sarake 030 kerrottuna sarakkeella 010. Eli vähennetään tulojen kokonaismäärästä verovähennysten määrä ja kerrotaan veroprosentilla. Esimerkki: (2 550 000 - 14 000) * 13 = 329 680 Näin ollen esimerkkinä laskettu tuloveron määrä on 329 680 ruplaa.

Osinkovero lasketaan erikseen ja kirjataan sarakkeeseen 045: sarakkeen 025 tulot kerrotaan sarakkeen 010 veroprosentilla. Esimerkissämme tämä on: 45 500 * 13 = 5 915 ruplaa.

Vaihe 5 - Rivi 050. Ennakkomaksujen määrä ruplissa

Tämä kenttä täytetään vain, jos yritys työllistää ulkomaalaisia ​​patentin perusteella. Sitten riville 050 kirjataan ulkomaalaisille maksettujen ennakkojen määrä ruplissa. Muissa tapauksissa syötä nolla.

Lohko 2 - lopulliset indikaattorit 6 tulovero

Vaihe 6 - Rivi 060. Raportointikauden aikana tuloja saaneiden henkilöiden lukumäärä

Kentässä näkyy niiden henkilöiden kokonaismäärä, joille organisaatio on kertynyt maksuja kaudelta. Jos työntekijä irtisanoutui raportointivuoden aikana ja palasi takaisin yritykseen, rivin tietoja ei tarvitse muuttaa.

Vaihe 7 - Rivi 070. Ennakonpidätyksen kokonaismäärä kaikilla verokannoilla

Ennakonpidätyksen määrä, jonka pitäisi näkyä kentässä numero 070, ei itse asiassa välttämättä ole sama kuin rivillä 040 (lasketun veron määrä). Tämä johtuu yleensä siitä, että osa veromääristä on laskettu aikaisemmin ja pidätetty työntekijöiltä myöhemmin.

Vaihe 8 - Rivi 080. Ennakkovero

Sarake 080 sisältää tuloveron määrät, joita ei jostain syystä voitu pidättää.

Vaihe 9 – rivi 090. Vero palautettu

Riville 090 kirjataan veron määrä, joka pidätettiin väärin ja palautettiin takaisin työntekijälle. Jos tällaisia ​​tapauksia ei ole tapahtunut, syötetään nolla.

Osasto-2

Tämä osa 6 henkilöveroraporttia sisältää tiedot vain viimeiseltä vuosineljännekseltä, ei koko jaksolta vuoden alusta. Esimerkkilomakkeen toisessa osiossa listasimme palkanmaksupäivät työntekijöille ja heidän rahasummansa. Määritetyt päivämäärät on järjestettävä kronologiseen järjestykseen.

Vaihe 10 - rivi N 100. Päivämäärä, jolloin työntekijät ovat vastaanottaneet tulot

Sarake 100 sisältää päivän, jona yrityksen työntekijät saivat tuloja. Päivämäärä ja kuukausi, jotka on määritettävä, riippuvat maksujen luonteesta. Päivämäärä, jolloin työntekijä saa tuloja, riippuu tietystä maksutyypistä. Siten palkasta tulee kansalaisen tulo sen kuukauden viimeisenä päivänä, jolta se maksetaan. Siksi tälle riville voidaan merkitä joulukuun 2015 viimeinen päivä, jos työntekijät ovat saaneet joulukuun palkkansa vasta tammikuussa. Mutta lomarahat ja sairausrahat kirjataan kansalaisten tuloiksi sinä päivänä, jona ne on saatu.

Vaihe 11 - Rivi N 110. Yrityksen ennakonpidätyspäivä

Sarakkeessa 110 on oltava organisaation välittömän veron pidätyksen numero (päivä, kuukausi, vuosi). Henkilön tulovero on pidätettävä palkastasi välittömästi sen maksupäivänä. Joten jos joulukuun palkka maksetaan tammikuun 11. päivänä, siitä pidätetään myös vero 11. tammikuuta. Myös loma- ja sairauspäivärahojen tulovero pidätetään yhtiössä niiden maksupäivänä.

Vaihe 12 - Rivi N 120. Päivämäärä, jolloin vero on siirretty talousarvioon

Sarake 120 on kenttä, joka sisältää päivämäärän, jolloin veron määrä on vähennetty talousarvioon lain mukaisesti. Palkasta laskettava tulovero on sisällytettävä talousarvioon viimeistään sen maksamisen jälkeen seuraavana päivänä. Mutta työntekijöille maksettua loma- ja sairauspoissaoloa koskevaa veroa ei voida maksaa välittömästi kassaan - tärkeintä on tehdä se ennen sen kuukauden loppua, jolloin ne myönnettiin työntekijöille (Venäjän federaation verolain 226 artikla). ).

Vaihe 13 - rivi N 130. Tulot ruplissa ilman verovähennystä

Kentässä 130 ilmoitetaan työntekijöiden tiettynä päivänä tosiasiallisesti vastaanottama rahamäärä (täytetty sarake 100 vasemmalla) ilman veroja.

Vaihe 14 - Rivi N 140. Henkilön tulovero, joka on pidätettävä summasta

Sarakkeessa 140 tulee olla palkansaajille palkanmaksun yhteydessä pidätettävän tuloveron määrä sarakkeeseen 110 merkityn päivämäärän mukaan (riippumatta siirrosta talousarvioon). Numeroitujen arkkien lisääminen on hyväksyttävää, jos sivua ei ole tarpeeksi luetellaksesi kaikki vuosineljänneksen tulot päivämäärän mukaan.

Tärkeä muistiinpano!

Raportointilomaketta täytettäessä tulee varmistaa, että kaikki sen solut on täytetty. Viivat sijoitetaan tyhjiin soluihin seuraavasti:

Tätä sääntöä on noudatettava myös otsikkosivulla. Jopa pisimmällä rivillä, joka sisältää organisaation nimen, kaikki jäljellä olevat kohdat on täytetty viivoilla.

Lataa lomake 6 henkilökohtaisen tuloveron 3. vuosineljännekseltä 2016

Ohjeet 6-NDFL:n täyttöön vuoden 2016 3. vuosineljännekseltä: mitä laskelmaan sisällytetään

6-NDFL sisältää otsikkosivun ja kaksi osaa.

Osassa 1 Laskennan "yleiset indikaattorit" osoittavat:

Kohta 1 täytetään kumulatiivisella summalla vuoden alusta.

Osassa 2"Tosiasiallisesti saatujen tulojen päivämäärät ja määrät sekä pidätetty tulovero" -tiedot näytetään vain raportointikaudelta:

Jos yritys maksoi työntekijöille samana päivänä summia, joista veroa siirretään eri aikoina, täytä osiossa 2 kunkin maksun omat rivit 100-140 (liittovaltion verohallinnon kirje, 24. maaliskuuta 2016 nro BS-4-11/5106).

Yleissäännön mukaan yritys siirtää työntekijän tulon tuloveron talousarvioon viimeistään seuraavana päivänä maksun jälkeen (Venäjän federaation verolain 226 artikla). Poikkeuksena ovat sairauslomat ja lomarahat. Heiltä perittävä vero siirtyy sen kuukauden loppuun, jolloin summat on maksettu työntekijöille. Jos määräaika osuu viikonloppuun, ilmoita 6-NDFL:ssä (rivi 120) lähin työpäivä.

Ilmoita osiossa 2 henkilöltä vuosineljänneksen aikana saamat tulot kronologisessa järjestyksessä. Sinulla voi olla useita osia 1, joissa on erilaiset tuloverokannat. Mutta jaksoa 2 ei tarvitse jakaa tulojen mukaan koron mukaan.

Ohjeet 6-NDFL:n täyttöön vuoden 2016 3. vuosineljännekseltä: siirrettyjen maksujen näyttäminen

Raportointikauden viimeisen kuukauden palkat maksetaan usein seuraavalla tilikaudella. Esimerkiksi lokakuun syyskuun palkka. Kun lasket 6 henkilön tuloveroa kolmannelle vuosineljännekselle, ota huomioon:

• rivillä 020 - koko kaudelta kertyneet tulot, mukaan lukien kesäkuun palkat
• rivillä 040 - laskettu vero

Kolmannen vuosineljänneksen 6-NDFL-laskelman kohta 2 ei sisällä syyskuun palkkaa. Se sisällytetään vuosittaiseen laskelmaan (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 23. maaliskuuta 2016 nro BS-4-11/4900). Ota huomioon myös kesäkuun palkka, jota et näyttänyt 6-NDFL:ssä kuudelta kuukaudelta, kolmannen vuosineljänneksen (9 kuukautta) laskelmaan. Tässä on esimerkki:

Ohjeet 6-NDFL:n täyttöön vuoden 2016 3. vuosineljännekseltä: onko ennakko heijastettava

Ennakkomaksusta ei pidätetä tuloveroa, koska palkan suuruutta ei voida määrittää ennen kuun loppua - Venäjän valtiovarainministeriön kirje 12.11.2014 nro 03-04-06/57154. Näytä tämä ennakko osiossa 2 palkkasi kanssa. Sitä ei tarvitse heijastaa erikseen. Mutta jos yritys maksaa ennakon kuun lopussa, siitä pidätetään tulovero (Venäjän federaation korkeimman oikeuden päätös 11.5.2016 nro 309-KG16-1804). Sisällytä tällainen maksu lomakkeen 6-NDFL kohtaan 2 erillisillä riveillä 100-140.

6-NDFL-ilmoituksen täyttäminen vuonna 2016: vaiheittaiset ohjeet

Tässä on lyhyet ohjeet 6-NDFL:n täyttämiseen 9 kuukauden ajaksi.

1. Täytä laskennan kansilehti
2. Merkitse kohtaan 1 yleiset tunnusluvut kaikista maksuista, tuloverosta ja työntekijöistä tammi-syyskuulta
3. Kirjaa maksut kronologisessa järjestyksessä kohtaan 2. Ensin määrät, jotka annettiin työntekijöille heinäkuussa, sitten elokuussa ja sitten syyskuussa. Myös kesäkuun siirtopalkka otetaan huomioon 9 kuukauden laskelmassa

6 Henkilön tuloveron rivi 070

Puhutaanpa 9 kuukauden 2016 ennakonpidätyksen ilmoittamisesta lomakkeella 6-NDFL (rivi 070). Voiko pidätetty tulovero olla sama kuin laskettu vero? Jos kyllä, niin missä tapauksissa se ei olisi virhe?

6-NDFL line 070: mitä tietoja antaa

Venäjän liittovaltion veroviraston 14. lokakuuta 2015 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11/450 hyväksytyn menettelyn kohdan 3.3 mukaan rivillä 070 näkyy pidätetyn tuloveron määrä.

6-NDFL rivi 070: Syyskuun palkka lokakuussa

Laskettu ja pidätetty tulovero eivät täsmää (rivit 040 ja 070, jos tulon syntymispäivä on saapunut, tulovero määrätään, mutta sitä ei pidätetä, koska tuloa ei ole vielä maksettu).

Erityisesti palkkojen osalta tulon saamispäivä on kuukauden viimeinen päivä. Ja kertynyt tulovero voidaan laskea. Mutta tulovero voidaan pidättää vain, kun työntekijän palkka on maksettu. Tällä hetkellä 6-NDFL-linjan 070 tiedot tulevat näkyviin.

Toinen esimerkki. 6-NDFL:ssä 9 kuukauden ajalta on näytettävä lokakuussa myönnetty syyskuun palkka ja sen vero. Kohdassa 1 on tiedot siirtosaamisista (rivi 020) ja tuloverosta (rivi 040). Tässä tapauksessa lähdevero ei kuulu 6-NDFL-riville 070. Sitä ei myöskään näytetä pidättämättömänä rivillä 080. Tämän maksun ei myöskään tarvitse näkyä toisessa osiossa (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje). päivätty 23. maaliskuuta 2016 nro BS-4-11/4900, päivätty 25. helmikuuta 2016 nro BS-4-11/3058, päivätty 16. toukokuuta 2016 nro BS-4-11/8609). Loppujen lopuksi nämä tulot liittyvät lokakuuhun - eli neljänteen neljännekseen.

Siirtopalkoista johtuen kohdassa 1 lasketun ja pidätettävän veron määrät ovat erilaiset. Mutta tämä ei ole virhe (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 15. maaliskuuta 2016 nro BS-4-11/4222).

Jos palkat siirrettiin työntekijöille syyskuussa ja verot pidätettiin samana päivänä, kirjoita nämä summat laskelmiin 9 kuukaudelle, vaikka veronmaksupäivä olisikin syyskuussa. Esimerkiksi palkat maksettiin 30.9. Vero pidätettiin samana päivänä. Mutta tuloveron maksupäivä on 3. lokakuuta (1. lokakuuta on lauantai). Näytä tämä maksu silti 9 kuukauden 6 henkilön tuloverolaskennassa.

6 Henkilön tuloveron rivi 070 Joulukuu sisältää tai ei

Tammikuussa annetut joulukuun palkat näkyvät vain lomakkeen 6-NDFL kohdassa 2 ensimmäiseltä vuosineljännekseltä, koska henkilökohtainen tulovero pidätettiin tammikuussa. Samanlainen päätelmä löytyy Venäjän liittovaltion verohallinnon 25. helmikuuta 2016 päivätystä kirjeestä nro BS-4-11/3058.

Esimerkki

KANSSA Palkkatiedot on esitetty taulukossa:

Lomakkeen 6-NDFL 9 kuukauden 2016 osa 1 täytetään seuraavasti.

Syyskuun palkan tulovero näkyy 1 §:n rivillä 070, koska se pidätettiin syyskuussa.

Rivin 080 6-NDFL täyttämiseen liittyy monia kysymyksiä. Toimitamme mallilomakkeen ja kerromme, kun rivi 080 on täytetty 6-NDFL:ssä vuoden 2016 kolmannella neljänneksellä.

Lomakkeen 6-NDFL rivi 080 vuoden 2016 kolmannelle neljännekselle

6-NDFL-laskelman kohdan 1 rivi 080 heijastaa veroa, jonka yrityksen oli määrä pidättää, mutta se ei kyennyt tekemään sitä vuoden loppuun mennessä. Esimerkiksi sellaisen lahjan arvosta, joka ei työskentele yrityksessä eikä saa siitä maksuja, on mahdotonta pidättää tuloveroa.

Älä näytä siirtopalkkojen veroa pidättämättöminä rivillä 080. Tämä on virhe – liittovaltion veroviranomaisen 24. toukokuuta 2016 päivätty kirje nro BS-4-11/9194. Tiedot on esitetty kumulatiivisesti vuoden alusta. Tämä todetaan Venäjän liittovaltion verohallinnon 14. lokakuuta 2015 päivätyllä määräyksellä nro ММВ-7-11/430 ​​hyväksytyn täyttömenettelyn kohdassa 3.3.

Elokuussa 2016 yhtiö myönsi johtajalle korkottoman lainan. Vuoden alusta lähtien johtaja on ollut vapaalla omalla kustannuksellaan. Yhtiö ei voi pidättää voitosta tuloveroa ennen vuoden loppua. Aineellisen edun määrä on 10 000 ruplaa. Henkilökohtainen tulovero siitä on 3500 ruplaa. Kirjanpitäjä kirjaa siihen tuloveron ja tuloveron riveille 020, 040 ja 080. Yhtiö täytti 6-henkilön tuloveron vuoden 2016 kolmannelta vuosineljännekseltä alla olevan esimerkin mukaisesti.

Lomakkeen 6-NDFL rivi 080 vuoden 2016 3. vuosineljännekseltä (täyttöesimerkki)

Yhtiö merkitsi taloudellista etua kohdan 2 riveille 100–140.

Kuinka tarkistaa rivin 080 täytön oikeellisuus 6-NDFL:ssä

Vuoden lopussa rivillä 080 oleva arvo on yhtä suuri kuin 2-NDFL-todistusten rivien "Veroasiamies ei pidättänyt veroa" -määritteen 1 summa, jonka veroasiamies on toimittanut kaikille yksityishenkilöille. Tällaiset tiedot kirjataan valvontasuhteisiin, jotka on annettu liittovaltion verohallinnon 10. maaliskuuta 2016 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11/3852.

6 Henkilön tulovero (täytä rivit 100, 110, 120)

Vuonna 2016 verolain henkilötuloverotusta koskeva luku muuttui. Siksi sinun tulee ilmoittaa huolellisesti tiedot uuden tuloverolaskelman 6 kohdassa 2. Täytä kohdan 2 rivit 100, 110, 120.

Kertyneen ja pidätetyn henkilökohtaisen tuloveron laskennan suorittavat organisaatiot, jotka maksoivat tuloja työntekijöille ja yksittäisille urakoitsijoille (Venäjän federaation verolain 230 artiklan 2 kohta). Jos yritys ei ole maksanut tuloa, 0 6 henkilön tuloveroa ei saa ilmoittaa.

Raportointi laaditaan lomakkeella nro 6-NDFL. Se, samoin kuin täyttömenettely ja sähköinen muoto, hyväksyttiin Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä, joka on päivätty 14. lokakuuta 2015 nro ММВ-7-11/450.

Laskelma koostuu nimilehdestä ja kahdesta osasta. Ensimmäisessä - yleiset tiedot tulo- ja tuloverosta, toisessa nämä tiedot julkistetaan tulon syntymispäivien mukaan, vero on pidätettävä ja siirrettävä.

6-NDFL:n täyttämismenettely vuonna 2016 on kuvattu yksityiskohtaisesti samannimisessä artikkelissa. Pysähdytään osion 2 vaikeimpiin riveihin. Jotta voit täyttää ne oikein, sinun on ymmärrettävä selvästi Venäjän federaation verolain 23 luvun säännöt, erityisesti ne, jotka on päivitetty vuonna 2016.

6 Henkilön tulovero (täytä rivi 100 110 120) palkasta

Pykälän 2 rivin 100 mukaan päivä, jolloin tulo katsotaan saaduksi. Palkan osalta tämä on sen kuukauden viimeinen päivä, jolta se kertyy (irtisanomisen tapauksessa viimeinen työpäivä). Tämä todetaan Venäjän federaation verolain 223 artiklan 2 kohdassa.

2 §:n rivin 110 mukaan - päivä, jolloin tulovero on pidätettävä. Tässä ovat säännöt. Kassakoneesta annetusta tai pankkitilille siirretystä palkasta henkilökohtainen tulovero on pidätettävä samana päivänä (Venäjän federaation verolain 1 kohta, 4 kohta, 226 artikla).

Jos palkka on luontoissuoritus, vero on pidätettävä, kun työntekijä saa rahatuloja (Venäjän federaation verolain 226 §:n 2 momentti, 4 kohta).

2 §:n rivin 120 mukaan - päivä, jolloin pidätetty tulovero on siirrettävä talousarvioon (verolainsäädännön sääntöjen mukaan). Vuonna 2016 palkasta maksettava tulovero on suoritettava viimeistään maksupäivää seuraavana päivänä (lain 6 kohta).

Venäjän federaation verolain 226 §). Tämä koskee sekä talletettuja että myöhässä maksettuja palkkoja. Kaikissa tapauksissa, joissa maksun määräaika osuu viikonloppuun, se siirretään seuraavaan työpäivään (Venäjän federaation verolain 7 kohta, 6.1 artikla).

Esimerkki 1

Zarya LLC työllistää yhden työntekijän - I.I. Vuoden 2016 kolmannella neljänneksellä Ivanovin tulot olivat seuraavat (katso alla oleva taulukko):

Palkkatiedot vuoden 2016 kolmannelta neljännekseltä

6 henkilön tuloveron laskennassa rivien 100, 110, 120 täyttämisen tulee olla samat kuin otoksessa

Huomioithan, että kirjanpitäjä heijasti kuukauden ensimmäisen puoliskon palkan (ennakko) ja kuukauden toisen puoliskon palkan yhdessä.

Ennen syyskuun loppua myönnetty syyskuun palkka tulee näkyä lomakkeen 6-NDFL kohdassa 2 9 kuukauden ajalta, vaikka tuloveron maksupäivä olisi lokakuussa (esim. palkan eräpäivä on 30.9. verojen maksupäivä on 3. lokakuuta). Toinen asia on lokakuussa myönnetty syyskuun palkka. Tällaisia ​​summia ei tarvitse esittää lomakkeen 6-NDFL kohdassa 2 9 kuukauden ajalta (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirjeet, 23. maaliskuuta 2016 nro BS-4-11/4900, 25. helmikuuta 2016 nro. BS-4-11/3058). Nämä tulothan liittyvät jo viimeiseen neljännekseen.

6 Henkilön tulovero (täytä rivi 100 110 120) sairauslomasta ja lomarahasta

Sairausloman ja lomapalkan osalta tulojen vastaanottopäivä ja ennakonpidätyspäivä ovat samat - tämä on maksupäivä (Venäjän federaation verolain 223 §:n alakohta 1, lauseke 1). Mutta henkilökohtaisen tuloveron maksupäivä on erityinen. Vuodesta 2016 lähtien loma- ja sairauskorvauksen tulovero, mukaan lukien sairaiden perheenjäsenten hoitoetuudet, on siirrettävä viimeistään sinä kuukautena, jolloin ne on myönnetty työntekijälle.

Huomioi: jos yritys maksaa irtisanoutuneelle työntekijälle korvausta käyttämättömästä lomasta, tulovero on suoritettava viimeistään seuraavana päivänä. Tällaiset maksut on aina ilmoitettava erikseen kohdassa 2.

Esimerkki 2

Muutetaan esimerkin 1 ehtoja.

Vuoden 2016 kolmannella neljänneksellä Ivanovin tulot olivat seuraavat (katso alla oleva taulukko):

Palkkatiedot vuoden 2016 kolmannelta neljännekseltä

Tuloverolaskelmassa 6 rivit 100, 110, 120 täytetään samalla tavalla kuin näytteessä 2.

6 Tulovero (täytä rivi 100 110 120) taloudellisen edun mukaan

Vuodesta 2016 lähtien tehdyistä korkosäästöistä aineellisten etujen muodossa saadut tulot syntyvät kunkin kuukauden viimeisenä päivänä koko lainan myöntämisjakson ajan (Venäjän federaation verolain 7 alakohta, 1 kohta, 223 artikla).

Jos lainan on ottanut yrityksen työntekijä, tulovero pidätetään kaikista käteistuloista (esimerkiksi seuraavasta palkasta). Merkitse tämä päivä ennakonpidätyspäivänä (Venäjän federaation verolain 226 artiklan 2 kohta, 4 kohta). Henkilökohtaisen tuloveron maksupäivä on viimeistään seuraavana päivänä (Venäjän federaation verolain 226 §:n 6 kohta).

Jos lainaa ei ole saanut työntekijä, tulee kohtaan 2 merkitä tulopäivä (rivi 100) sekä tulo- ja tuloveron määrä (rivit 130 ja 140).

Esimerkki 3

31. elokuuta 2016 Ivanov, joka otti yhtiöltä korottoman lainan, sai aineellista hyötyä korkosäästöistä - 2 000 ruplaa. Elokuun palkka - 15 000 ruplaa. 5.9.2016 Ivanov sai toisen puoliskon, ja yhtiö pidätti henkilökohtaista tuloveroa:

• taloudellisilla eduilla - 700 hieroa. (RUB 2 000 × 35 %)
• palkasta - 1950 ruplaa. (RUB 15 000 × 13 %)

Tuloverolaskelmassa 6 rivit 100, 110, 120 täytetään samalla tavalla kuin näytteessä 3.

6-NDFL-linja 130: mitä tietoja on annettava

Miten tosiasiallisesti saadun tulon määrä näkyy 6 henkilötuloveron laskennassa (rivi 130)? Pitääkö kohta 2 täyttää, jos veropohja on yhtä suuri kuin vähennykset ja tulovero on nolla?

Lomake 6-NDFL rivi 130: täyttömenettely

6-NDFL koostuu otsikkosivusta ja kahdesta osasta. Kohdassa 1 tulee ilmoittaa yleiset tiedot tuloista ja lähdeverosta. Kohdassa 2 on kirjattava saadut tulot ja pidätettävät verot päivämäärän mukaan.

6-NDFL:n täyttämistä koskevat säännöt ovat Venäjän liittovaltion verohallinnon 14. lokakuuta 2015 päivätyn määräyksen nro ММВ-7-11/450 liitteessä 2. He sanovat, että 6-NDFL:ssä todellisuudessa saadun tulon yleiselle määrälle - rivi 130. Kertyneet tulot pitäisi olla tässä. Eli summa, josta tuloveroa ei ole vielä pidätetty. Ja päivämäärä, josta lähtien rivin 130 tulo katsotaan saaduksi, näkyy rivillä 100.

Täytä 6-NDFL (rivi 130), jos veropohja on nolla

Oletetaan, että työntekijän vähennykset laskevat veropohjan nollaan. Tässä tapauksessa osan 2 rivit 100-140 täytetään edelleen. Tällaisissa tilanteissa ei ole poikkeuksia.

Kertyneen palkan tulee näkyä luvun 1 rivillä 020, vähennykset rivillä 030.

Palkan osalta tulon tosiasiallinen saamispäivä on sen kuukauden viimeinen päivä, jolta ne on kertynyt. Tämä on osan 2 rivi 100.

Tuloveron ennakonpidätyspäivä on päivä, jolloin palkka on myönnetty tai siirretty työntekijän tilille. Tämä on päivämäärä luvun 2 rivillä 110.

Pykälän 2 rivin 120 mukaan - veron maksupäivä (seuraava päivä palkanmaksun jälkeen). Vaikka työntekijältä ei pidätetty mitään, rivi 120 täytetään.

Kohdan 2 rivillä 130 - kertynyt palkka, ja rivillä 140 - tulovero (tässä tapauksessa "0")

Esimerkki

LLC:ssä "Zarya" 0,5 korolla ja palkka 12 000 ruplaa. Ivanova työskentelee kirjanpitäjänä. Ivanovan palkka elokuussa 2016 oli 6 000 ruplaa, joka on saman verran kuin vammaisen lapsen vähennys yksinhuoltajana. Palkat maksettiin 5.9.2016.

Lomakkeen 6-NDFL kohdassa 2 täytetään rivi 130, samoin kuin rivit 100-120.

Fragmentti 6-NDFL-laskennasta

6 Henkilön tuloveron rivi 140

Todellisuudessa ennakonpidätyksen määrä 6 henkilötuloveron laskennassa - 2 §:n rivi 140. Mitä tietoja tulee ilmoittaa yleisissä tapauksissa ja luontoismuotoisen tulon saamisen yhteydessä?

Lomake 6-NDFL rivi 140: täyttömenettely

Lomakkeen 6-NDFL laskennassa on:

• Etusivu
• 1 jakso, jossa on yleiset tiedot tuloista ja pidätetyistä tuloveroista
• kohta 2, jossa sinun on ilmoitettava tiettyinä ajanjaksoina, milloin tulot saadaan ja tulovero pidätetään ja on mentävä talousarvioon

Kuinka 6-NDFL tulee täyttää, on mainittu Venäjän liittovaltion verohallinnon 14. lokakuuta 2015 päivätyn määräyksen nro ММВ-7-11/450 liitteessä 2. Näiden sääntöjen kohdassa 4.2 todetaan, että 6:ssa tuloveron rivi 140 on tarkoitettu rivillä 110 ("Ennakonpidätyspäivä") olevalle ennakonpidätyspäivämäärälle.

Katkelma lomakkeen 6-NDFL osasta 2 (rivit 100-140)

6-NDFL:n täyttäminen (rivi 140), jos veroa ei pidätetty

Oletetaan, että henkilö sai vain luontoissuorituksia. Kuinka hakea 6 henkilön tuloveroa tässä tapauksessa (rivi 140 kiinnostaa erityisesti)?

Se on todella yksinkertaista. Jos tuloa maksetaan luontoissuorituksina, se tulee kirjata 1 ja 2 momenttiin tulona, ​​josta ei pidätetä veroa. Luontoismuotoisista tuloista on nimittäin mahdotonta pitää veroa. Tyypillisesti tässä tapauksessa vero pidätetään muista käteismaksuista. Mutta jos henkilö ei saa muita tuloja organisaatiolta, ei ole mitään lähdeveroa. Ilmoita tässä tapauksessa maksu lomakkeella 6-NDFL seuraavasti:

Kohdassa 1:

• rivillä 020 – tulojen määrä
• rivillä 040 - lasketun veron määrä
• rivillä 080 - veron määrä, jota ei voitu pidättää

Kohdassa 2:

• rivillä 100 – tulon maksupäivä
• rivillä 110 - ennakonpidätyspäivä (samaa tulon maksupäivän kanssa)
• rivillä 120 – maksupäivää seuraavana arkipäivänä
• rivillä 130 – tulojen määrä
• rivillä 140 – 0 (koska veroa ei pidätetty)

Perustuu materiaaleihin: ppt.ru, glavbukh.ru

Työnantajat kysyvät usein itseltään 2-NDFL-sertifikaatista: mille ajanjaksolle se myönnetään? Laki velvoittaa yritykset toimittamaan tämän raportin liittovaltion veroviranomaiselle tilikaudelta. Työntekijöiden pyynnöstä asiakirja voidaan luoda raportointikauden aikana, samoin kuin aiemmilta kausilta. Onko tämä laillista ja mitä verolaki sanoo tästä?

Veroasiamies laatii todistuksen toimitettavaksi liittovaltion verohallinnon alueosastoille työntekijän kertyneistä tuloista, vähennyksistä, siirroista ja vähennyksistä. Raportointikausi on kalenterivuosi (verolain pykälä 216). Työnantaja (juridinen henkilö tai yrittäjä) toimii veroasiamiehenä ja maksaa henkilöstölle palkkaa ja muita palkkioita työsuhteen puitteissa.

Tärkeä! Sotilashenkilöstön veroasiamies on valtio. Voit hankkia 2-NDFL-sertifikaatin aikaisemmille ja nykyisille vuosille Venäjän federaation puolustusministeriön yhtenäiskeskuksesta.

Työssäkäyville kansalaisille ovat tuttuja tilanteita, joissa eri organisaatioilta ja valtion virastoilta pyydetään 2-henkilön tuloveroa. Tällainen asiakirja vaaditaan esimerkiksi asuntolainaa tai muuta lainaa hyväksyttäessä; verovähennysprosessissa; Schengen-viisumia haettaessa jne. Työnantajan on työntekijän pyynnöstä toimitettava hänelle asianmukaisesti oikeaksi todistettu todistus vaadituksi ajaksi. Verolain raportointijaksoa ei ole rajoitettu - kuukaudesta tai vuosineljänneksestä kuuteen kuukauteen tai vuoteen.

Missä ja milloin 2-NDFL käännetään:

1. Joka vuosi liittovaltion veropalvelussa yrityksen rekisteröintipaikalla - tiedot luodaan edelliseltä kalenterivuodelta nykyisen kalenterivuoden 30. huhtikuuta mennessä. Tiedot toimitetaan jokaiselle työntekijälle erikseen. Mikäli henkilö työskenteli samanaikaisesti usealla yrityksen toimialalla, tulee todistusta täytettäessä noudattaa valtiovarainministeriön eri toimialojen selvityksiä (23.7.2013 päivätty kirje nro 03-02-08/28888). ).
2. Rajoittamaton määrä kertoja yrityksen työntekijän pyynnöstä - tietoja luodaan vaaditulle ajalle, alkuperäisten todistusten määrää ei ole laissa rajoitettu.

Huomautus! Jos työntekijä pyytää 2-NDFL-sertifikaattia, kuinka monta kuukautta etukäteen sen luominen on laillista? Joskushan kalenterivuosi ei ole vielä päättynyt, mutta tietoja tarvitaan jakson aikana. Tältä osin Venäjän federaation verolaki ei sisällä rajoituksia, ja todistus voidaan antaa kansalaiselle merkitykselliselle ajanjaksolle.

2-NDFL vuodelle 2017 – mille verokaudet myönnetään

Nykyinen vuoden 2017 raportointilomake hyväksyttiin liittovaltion verohallinnon määräyksellä nro ММВ-7-11/485@, päivätty 30. lokakuuta. 2015. Vuosilta 2015, 2016, 2017 sinun tulee raportoida tällä asiakirjalomakkeella. Jos työntekijältä joudutaan maksamaan 2-henkilön tuloveroa aikaisemmista kausista, on muistettava, että stat. Venäjän federaation verolain 23 §, nimittäin ala. 8 §:n 1 momentti velvoittaa työnantajat varmistamaan, että veroasiakirjoja säilytetään vähintään 4 vuotta. Ja arkistovaatimusten mukaan (luettelo on kulttuuriministeriön hyväksymä 25. elokuuta 2010 annetulla määräyksellä nro 558) - 5 vuotta. Ja jos määritetyt määräajat ylittyvät, yrityksellä on oikeus kieltäytyä kansalaiselta laatimasta todistusta. Syynä on asiakirjojen säilyttämisen vanhentumisajan umpeutuminen.

2-henkilön tulovero vuosineljännekseltä

Tilaston mukaan. Venäjän federaation verolain 230 mukaan yksityishenkilöt voivat saada 2-NDFL:n veroagenttiltaan eli työnantajaltaan kirjallisesta hakemuksesta. Pankit pyytävät usein vahvistamaan 2-NDFL:n kansalaisen vakavaraisuuden ja vakavaraisuuden tason asuntolainalle, minkä ajan on parempi tarkistaa rahoituslaitokselta. Veroasiamiesten valtuutetuilla henkilöillä ei ole oikeutta kieltäytyä työntekijältä laatimasta lomaketta epätäydelliselle raportointikaudelle, esimerkiksi 6 kuukaudelle (Venäjän liittovaltion veroviraston Moskovan kirje nro 20-14/3/16873, päivätty helmikuussa 24, 2011).

Tärkeä! Tilasto 230, eli lauseke 3, ei sisällä selkeitä selityksiä 2-NDFL-varmenteen myöntämisjaksolle. Tietojen tuottaminen voidaan suorittaa sekä koko raportointivuodelta että lyhyemmiltä ajanjaksoilta. Näin ollen työntekijä voi pyytää todistuksen tarvitsemansa ajaksi.

Kun henkilö saattaa tarvita 2-NDFL:n:

• Kun täytät 3-NDFL:n saadaksesi vähennyksiä.
• Erityyppisiä lainoja haettaessa.
• Kun vaihdat työpaikkaa, varmista tulojen määrä.
• Sosiaalietuuksia, eläkkeitä, valtionapua haettaessa.
• Saatuaan viisumin.
• Muissa tapauksissa.

Kuinka kauan 2-NDFL-sertifikaatin saaminen kestää?

Venäjän federaation verolaki ei aseta sääntelystandardeja todistuksen myöntämisen määräajoille. Mutta työlain mukaan (62 artikla ja irtisanomisen yhteydessä 84.1 artikla) ​​palkkaasiakirjat myönnetään 3 päivän kuluessa kirjallisen hakemuksen päivämäärästä; henkilön kanssa tehdyn työsopimuksen päättyessä - maksu- ja irtisanomispäivänä. Kaikki asiakirjat toimitetaan veloituksetta virallisen menettelyn mukaisesti varmennetussa muodossa.

Huomautus! Henkilöstön kanssa sovittujen määräaikojen rikkominen uhkaa työnantajaa statuksen mukaisilla "työsakoilla". 5.27 Venäjän federaation hallintorikoslaki.

Epätyypilliset tilanteet:

• Jos organisaatio on selvitystilassa todistuksen pyytämisen yhteydessä, kun työnantaja on suljettu Unified State -rekisteristä oikeushenkilöiden rekisteriin, uusi työnantaja tai henkilö itse voi pyytää liittovaltion veropalvelua/PFR:ltä tietoja tuloista. /pidätykset. Pyyntölomake hyväksyttiin 24. tammikuuta päivätyllä määräyksellä nro 21n. 2011
• Jos työnantaja kieltäytyy myöntämästä todistusta, kansalaisen on toimitettava kirjallinen hakemus henkilökohtaisesti/postitse inventaarion kanssa. 3 päivän kuluttua, jos vastausta ei saada, voit tehdä valituksen työsuojeluviranomaiselle.
• Jos työnantaja on yksityisyrittäjä, yrittäjän suorittama 2-henkilön tuloveromenettely on samanlainen kuin oikeushenkilön työnantaja. Ja vahvistaaksesi yksittäisen yrittäjän tulon määrän, tarvitset kopion veroilmoituksesta, kassakirjasta tai muista ensisijaisista asiakirjoista.

Jos löydät virheen, korosta tekstinpätkä ja napsauta Ctrl+Enter.

Veroviraston vuonna 2016 käyttöön ottamat innovaatiot velvoittivat organisaatiot täyttämään 6-NDFL. Mikä on uusi asiakirja? Tämä lomake on tarkoitettu ensisijaisesti kaikkien työntekijöiden tietojen syöttämiseen kokonaisuutena. Voit antaa esimerkin 6-NDFL:n täyttämisestä kolmannelle vuosineljännekselle pohtiaksesi tarkasti, mitä syötät ja missä.

Kuinka täyttää 6-NDFL kolmannelle vuosineljännekselle

Organisaation, jolla on henkilöstöä vuodesta 2016 lähtien, on täytettävä uudentyyppinen asiakirja, joka näyttää tiedot koko yrityksestä: kuinka suuri osa kokonaispalkasta maksettiin työntekijöille, mikä on henkilöstötaulukko, kuinka paljon maksuja maksettiin eläkekassaan.

6-NDFL:n täyttämiseen kolmannella vuosineljänneksellä on tiettyjä sääntöjä.

Milloin 6-NDFL on toimitettava kolmannelle vuosineljännekselle?

Kaikkien yksittäisten yrittäjien ja organisaatioiden, joilla on työntekijöitä, on annettava tiedot kaikista kertymistä ja vähennyksistä NI:lle. Nämä tiedot syötetään lomakkeelle 6-NDFL. Kaikilla tilinpäätöksillä on omat määräaikansa. 6-NDFL kolmannelta vuosineljännekseltä toimitetaan verovirastolle viimeistään 31. lokakuuta.
Raportit toimitetaan neljännesvuosittain viimeistään kuukauden viimeisenä päivänä.

• 1. vuosineljännes – 30. huhtikuuta.
• 2. neljännes (kuusi kuukautta) – 31. elokuuta.
• 3. neljännes (9 kuukautta) – 31. lokakuuta.
• 4. vuosineljännes (vuosi) – seuraavan vuoden 1. huhtikuuta.

Jos yrityksessä on 24 työntekijää, tiedot annetaan paperilla. Jos yllä on henkilö, sen on oltava sähköisessä muodossa. 6-NDFL:n toimittamisen määräajat kolmannelle vuosineljännekselle:

Kun kirjanpitäjä tietää määräajat ja 3. vuosineljänneksen, hän selviytyy helposti tämän lomakkeen täyttämisestä ja lähettämisestä.

On otettava huomioon, että jos tietoja ei toimiteta ajoissa NI:lle, se voi johtaa... Jos ilmoitus viivästyy yli 10 päivää, veroviranomaiset yksinkertaisesti takavarikoivat kaikki yrityksen tilit. Tämä johtaa lisäongelmiin ja selityksiin valtion virastojen kanssa.

Siksi oikea-aikainen ja luotettava tieto säästää yrityksen ylimääräisiltä taloudellisilta kustannuksilta. Sakot ja rangaistukset määrätään organisaatiolle välittömästi.

Veroviranomaiset voivat sakottaa paitsi yritystä, myös määrätä johtajalle sakon, jonka määrä on enintään 500 ruplaa. Kaikesta yrityksen dokumentaatiosta vastaa organisaation kirjanpitäjä, jonka virheet ja epäonnistumiset heijastuvat yleisesti koko yhtiöön.

Vuodesta 2016 alkaen työnantajien oli toimitettava toisenlainen raportointi - 6-NDFL. Ja vaikka tämäntyyppinen laskelma on annettu useammalle kuin yhdelle verokaudelle, monia kysymyksiä herää silti sitä laadittaessa. Alla on materiaalia 3. vuosineljänneksen 6 hengen tuloveron oikein muodostamisesta ja esimerkki tämän lomakkeen täyttämisestä.

Säännöt 6-NDFL:n täyttämiseksi kolmannelle vuosineljännekselle

Veroasiamiesten uudenlainen raportointi - 6-NDFL. Tämän neljännesvuosittaisen laskelman täyttävät kaikki työnantajat, yrittäjät ja yhteisöt kertyneiden, maksettujen ansioiden ja lähdeverojen tulosten perusteella.

Raportointi muodostetaan suoriteperusteisesti verokauden alusta. Kolmannen vuosineljänneksen laskelma sisältää itse asiassa tiedot 9 kuukaudelta vuoden alusta.

Lomakkeen 6-NDFL kokoonpano ei ole muuttunut vuonna 2017, se sisältää edelleen seuraavat osat:

• Otsikkosivu - tiedot työnantajasta:

• Kohdassa 1 on yleisiä tunnuslukuja, jotka antavat tietoa palkansaajien tulosaamisista, pidätetyistä veromääristä ja verovähennysten saatavuudesta. Siirtomat jaksotukset määritetään suoriteperusteisesti kauden (vuoden) alusta.
• Kohdassa 2 on tiedot tulojen ja ennakonpidätyksen päivämääristä. Toisessa jaksossa siirtovelkojen ja lähdeveron määrät on ilmoitettu vain 3. vuosineljännekseltä eli heinäkuusta syyskuuhun.

Hanki 267 videotuntia 1C:llä ilmaiseksi:

Uuden ilmoituslomakkeen käyttöönoton tarkoituksena on veroviranomaisten lisävalvonta, joka koskee verojen kertymistä, oikea-aikaista ennakonpidätystä ja maksua. Annetun laskelman tietojen ja veron maksamiseen siirrettyjen varojen määrän välinen ristiriita johtaa maksurästien muodostumiseen. Tämän seurauksena liittovaltion veroviranomaisella on oikeus periä sakkoja ja sakkoja.

Esimerkki 6-NDFL:n täyttämisestä kolmannelle vuosineljännekselle

Tutkimme otoksen 6-NDFL:n täyttämisestä kolmannelle vuosineljännekselle ottaen huomioon seuraavat vaatimukset:

• Kohdan 1 tiedot kirjataan suoriteperusteisesti ottaen huomioon aikaisemmat kertymät vuoden alusta.
• Jos tuloverokantoja on useita, rivit 010 - 050 luodaan erikseen kullekin verokannalle.
• Jos yrityksellä on kertynyt osinkoja, rivit 025 ja 045 täytetään tulojen ja lasketun veron osalta.
• Rivi 050 täytetään, jos osavaltiossa työskentelee ulkomaalaisia ​​työntekijöitä.
• Rivillä 060 on tiedot tuloa saaneiden työntekijöiden kokonaismäärästä vuoden alusta.
• Rivi 070 sisältää tiedot työnantajan pidättämästä tuloverosta.
• Veron määrät, joita ei voitu pidättää, näkyvät rivillä 080.
• Artiklan mukaisissa tuloveroilmoitustilanteissa Venäjän federaation verolain 231 rivi 090 täytetään.

Raportoinnin 6-NDFL:n osa 2 on täytetty viimeisen vuosineljänneksen siirto-, vähennys- ja maksutulosten perusteella. Seuraavat tiedot toimitetaan:

1. Tulojen saaminen. Rivi 110 - tulon vastaanottamispäivä pykälän säännösten mukaisesti. 223 Venäjän federaation verolaki; rivi 130 - maksun määrä;
2. Ennakonpidätys. Rivi 110 on varsinaista maksua vastaava pidätyspäivä. Tuloveron siirtämisen määräaika määräytyy rivillä 120 ja se tehdään viimeistään maksupäivää seuraavana päivänä. Rivi 140 – verosumma:

Maksuja ja vähennyksiä koskevien tietojen täyttämisessä on joitain vivahteita. Esimerkiksi:

• Tulon vastaanottopäivänä palkaksi katsotaan kerrytämiskuukauden viimeinen päivä;
• Jos puhumme maksamisesta irtisanomisen yhteydessä, tulojen vastaanottopäivä on viimeinen työpäivä;
• Etujen ja lomarahojen tuloveron määräaika määräytyy kuukauden viimeisenä päivänä.

Kohdissa 1 ja 2 huomioidaan laskennan suorittamisen yhteydessä eri summat. Koska vuosineljänneksen viimeisen kuukauden (syyskuun) varsinainen veronsiirto tulee tehdä vasta lokakuussa (4. vuosineljännes), syyskuun palkoista kertyneet summat otetaan huomioon seuraavassa vuosilaskelmassa. Samanaikaisesti syyskuun tulot ja laskettu vero tältä ajalta sisältyvät luvun 2 kokonaismäärään.

Määräaika 6-NDFL:n toimittamiselle kolmannelle vuosineljännekselle

6-NDFL:n laskelmien toimittamista koskeva menettely vuonna 2017 ei ole muuttunut. Raportti tulee kuitenkin toimittaa viimeistään raportointikautta seuraavan kuukauden loppuun (3. vuosineljännes). Jos määritetty päivämäärä osuu viikonloppuun, asiakirja on toimitettava seuraavana arkipäivänä.

Lomakkeen 6-NDFL jättöpäivä vuoden 2017 kolmannelle vuosineljännekselle on 31. lokakuuta. Tietojen myöhästymisestä voi seurata sakkoja. 6-NDFL:n raportoinnin osalta sakko on 1 000 ruplaa. jokaiselta erääntyneeltä kuukaudelta, mukaan lukien keskeneräiset.

Lisäksi yli 10 päivän viivästys maksun toimittamisessa voi johtaa siihen, että tarkastajat sulkevat maksajan käyttötilin. Sakot 300-500 ruplaa. voidaan myös määrätä vastuuhenkilöille.

2-NDFL:n toimittaminen vaihtelee sen mukaan, pidätettiinkö vero yksityishenkilöltä vai ei. Näissä tapauksissa myös vuoden 2017 2-NDFL:n toimittamisen määräaika on erilainen. Annamme tarkat päivämäärät artikkelissa.

Organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien, joilla on työntekijöitä, on toimitettava tiedot työntekijöiden tuloista vuosittain lomakkeella 2-NDFL. Laki asettaa kaksi määräaikaa selvityksen toimittamiselle. Kerromme, mistä se riippuu ja milloin työntekijöiden vuoden 2017 2-NDFL:n toimittamisen määräaika päättyy.

Mikä määrittää vuoden 2017 2-NDFL:n toimittamisen määräajan?

Kirjanpitäjät kysyvät usein: milloin 2-NDFL-todistus tulee toimittaa vuonna 2018? Vastataksesi tähän kysymykseen, selvitetään, millainen raportti sertifikaatti on - kuukausittain, neljännesvuosittain vai vuosittain.

Verolain 230 §:ssä todetaan, että yritysten ja yrittäjien, joilla on työntekijöitä, on raportoitava 2-NDFL-lomakkeella vuosittain. Eli tämä on vuosikertomus. Sitä ei tarvitse lähettää joka kuukausi tai vuosineljännes. Todistus tulee täyttää ja toimittaa vuoden 2017 tulosten perusteella, ei esimerkiksi 3. tai 4. vuosineljänneksen osalta.

2-NDFL:n toimittamisen määräaika vuonna 2018 riippuu siitä, pystyikö yritys tai yksityinen yrittäjä pidättämään veroa yksityishenkilöltä vai ei. Jos veroa pidätettiin vuoden loppuun asti, todistukset on toimitettava viimeistään 1. huhtikuuta. Vuoden 2017 2-NDFL:n jättöpäivä on 2. huhtikuuta 2018, koska 1. huhtikuuta on sunnuntai, vapaapäivä.

Jos olet maksanut vuonna 2017 tuloa, josta ei ole pidätetty veroa, todistukset tulee toimittaa viimeistään 1.3.2018. Tässä on kolme yleistä tapausta, joissa tätä tarvitaan:

• He antoivat lahjan tai taloudellista apua yli 4000 ruplaa. henkilö, joka ei ole valtion jäsen;
• antanut tilivelvollisen summan anteeksi henkilölle, joka ei ole työntekijä;
• myönsi korottoman lainan kansalaiselle, joka ei työskentele yrityksessä.

Milloin 2-NDFL on toimitettava vuodelle 2017 vuonna 2018

Jos rikot työntekijöiden 2-NDFL:n toimittamisen määräaikaa, yritys tai yksittäinen yrittäjä voidaan sakottaa. Seuraamusten määrä on 200 ruplaa. jokaisesta myöhässä olevasta raportista. Lisäksi tuomioistuimella on veroviranomaisten pyynnöstä oikeus määrätä johtajalle hallinnollinen sakko 300-500 ruplaa. (Venäjän federaation hallintorikoslain 15.6 artikla).

Jos veroviranomaiset löytävät todistuksissa virheitä, he voivat määrätä 500 ruplan sakon. jokaiselle epäluotettavalle asiakirjalle.

Mille osastoille minun tulee toimittaa 2-NDFL-sertifikaatti vuodelle 2017?

2-NDFL-todistukset tulee toimittaa vain verovirastolle. Niitä ei tarvitse toimittaa Eläkekassalle, Kansaneläkekassalle, tilastoviranomaisille ja pankeille.

Pääkonttorin työntekijät tulee ilmoittaa yrityksen rekisteröintipaikan tarkastusvirastolle.

Yksikön työntekijöille - tarkastuslaitokselle sen rekisteröintipaikassa. Poikkeuksen muodostaa suurimman organisaation divisioonan työntekijöiden raportointi. Tässä tapauksessa voit toimittaa todistukset sekä yksikön rekisteröintipaikassa että organisaation rekisteröintipaikassa suurimmaksi veronmaksajaksi (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 01.02.2016 nro BS-4-11 /1395@).

Urakoitsijoiden osalta 2-NDFL-raportointi on toimitettava pääkonttorin tai lisätoimiston verotoimistolle riippuen siitä, missä sopimus henkilön kanssa on tehty.