Alt om en individuel investeringskonto: fradrag og personlig indkomstskat. Sådan får du et investeringsskattefradrag eller fradrag for en individuel investeringskonto

Begrebet en individuel investeringskonto (IIA) er dechifreret i artikel 10.2-1 i lov af 22. april 1996 nr. 39-FZ. Mekanismen begyndte at fungere i 2015 og er blevet meget populær blandt private investorer (enkeltpersoner). Årsagen til dette er brugervenlighed og mulighed for at opnå betydelige fradrag ( og ). I materialet vil vi se på forskellen mellem A- og B-fradrag, sammenligne deres fordele og give instruktioner til at opnå hver kategori af fradrag. Først præsenterer vi de vigtigste egenskaber ved IIS:

1. Den er kun beregnet til enkeltpersoner og åbnes i henhold til en aftale med en leder eller mægler (normalt på ubestemt tid).
2. Alle midler og transaktioner bogføres adskilt fra andre konti.
3. En person kan kun have én IIS ad gangen. Ved åbning af en ny konto opsiges den tidligere inden for en måned.
4. Udbetalinger fører til automatisk kontolukning.
5. Den maksimalt tilladte genopfyldning er 1.000.000 om året. Hyppigheden og minimumsbeløbet for bidrag er fastsat ved lov.

IIS type A (første type)

Dette er et skattefradrag for bidrag til IIS (). Grundlæggende regler:

1. Fradraget beregnes af størrelsen af ​​det årlige bidrag, der ikke overstiger 400.000 rubler. Fra alt oveni vil 13% ikke blive returneret.
2. Det er muligt at tilbagebetale personlig indkomstskat allerede næste år efter genopfyldning af din konto.
3. Hvis IIS lukkes tidligere end efter 3 år, skal du returnere al tidligere tilbagebetalt personlig indkomstskat og desuden betale en bod oveni. Efter 3 år er der ingen grund til at returnere noget. Perioden regnes fra datoen for indgåelse af kontrakten.
4. Hvis du har overført alle midler fra en IIS til en anden, afbrydes gyldighedsperioden ikke.
5. Efter at have lukket kontrakten, skal du betale personlig indkomstskat af den genererede indkomst.

Personskat beregnes efter reglerne ud fra indberetningsperioden. Det vil sige, at hvis du i et bestemt år ikke har sat noget ind på din IIS, så har du ikke ret til fradrag for det år.

Eksempel 1

Diana registrerede en IIS i 2015 og bidrog med jævne mellemrum penge der, og det næste år rapporterede hun til Federal Tax Service. Resultat i tabellen:

I alt viser det sig, at det maksimalt mulige beløb for personlig indkomstskat returneret i et år er 52.000 rubler. (13 % af 400.000). Der er dog en anden begrænsning her. Type A-fradrag indebærer tilbagebetaling af den personlige indkomstskat, du tidligere har optjent. De der. staten kan ikke give dig mere, end du har overført til den i indberetningsåret.

Eksempel 2

Alexey tjente officielt 240.100 rubler i 2017. og betalt skat af 31.213 rubler. I samme periode bidrog han med 350.500 rubler til IIS. og planlagde at afkaste 13 % (45.565 RUB). Dette vil dog ikke virke. I 2018 overførte Federal Tax Service 31.213 rubler til Alexey, fordi Han har ikke mere personlig indkomstskat for 2017.

IIS type B (anden type)

Sådan foretages der fradrag for indkomst fra IIS ved kontraktens udløb (). Grundlæggende øjeblikke:

1. Fra udløbsdatoen skal IIS være gyldig i mere end 3 år. For kontrakter indgået i 2015 begynder denne frist først i 2018.
2. Der gives fradrag, hvis du ikke tilbagebetaler personlig indkomstskat af bidrag.
3. Fradragsgrundlag- positivt økonomisk resultat for IIS'ens gyldighedsperiode. Hvordan det bestemmes, er beskrevet i artikel 214.9 i skatteloven.

Eksempel 3

Alexey åbnede en IIS i juni 2015 og bidrog årligt med 350.000 rubler. I juli 2018 var den samlede indkomst for hele kontoperioden 150.300 rubler. Alexey besluttede ikke at lukke IIS. Lad os antage, at 2019 vil være vellykket for Alexey, og han vil modtage et overskud for året på 530.400 rubler. Med denne prognose, efter at have lukket IIS-aftalen, har han ret til at regne med et fradrag på 680.700 rubler. (beløbet af den samlede indkomst). Hvis dette beløb betales, tilbageholder mægleren ikke 13%.

Sådan får du skattefradrag for IIS. Trin-for-trin instruktion

Det er tilladt at returnere indkomstskat fra IIS:

1. I skattekontoret (for type A og B).
2. Gennem en skatteagent (kun for type B).

Så det er kun muligt at returnere skat af bidrag til Federal Tax Service. Desuden efter udløbet af rapporteringskalenderåret. Lad os se på hele proceduren trin for trin.

Scene 1. Udarbejdelse af dokumenter:

• bevis for eksistensen af ​​en IIS (vedligeholdelsesaftale, generel aftale + ansøgning om tiltrædelse osv.);
• dokumenter til at yde bidrag (betalinger, ordrer, instrukser til mægleren og hans rapport om driften).

Etape 2. Vi bekræfter vores indkomst: vi tager et 2-NDFL-certifikat for det påkrævede år.

Etape 3. Ud fra de to første trin udfylder vi erklæringen. Her er de mulige muligheder:

1. Brug en papirformular (hent den fra tilsynet eller download den fra hjemmesiden). Instruktioner til at udfylde rapporten for 2017 er givet i kendelsen fra Federal Tax Service dateret 24. december 2014 nr. ММВ-7-11/671@.
2. Download det gratis program "Declaration" på afdelingens hjemmeside i "Software"-sektionen (nederst på siden).

Vigtig! Dette program udgives separat for hvert år. Giver dig mulighed for at udfylde alle oplysningerne i en praktisk formular, udskrive det færdige dokument eller modtage en fil, der skal sendes.

1. Udfyld alt online på din personlige konto (PA). Denne mulighed, som den hurtigste, vil blive overvejet separat nedenfor.

Etape 4. Vi indsender 3-NDFL og indsamlede dokumenter til Federal Tax Service. Samtidig vedlægger vi en ansøgning om refusion. Metoder:

• personligt eller gennem en repræsentant;
• gennem en elektronisk dokumentflowoperatør;
• via mail;
• via hjemmesiden.

Etape 5. Vi venter på, at Federal Tax Service afslutter inspektionen og modtager pengene.

Lad os nu se på, hvordan man kræver et fradrag fra en mægler (type B):

1. For at mægleren kan betale dig indkomst, når du lukker en IIS uden kildeskat, skal du først anmode om et særligt certifikat fra Federal Tax Service. Ansøgningen indsendes i fri form. Samtidig skal du vedhæfte kopier af dokumenter under den åbne IIS-aftale, der giver dig mulighed for at identificere den.
2. I dette certifikat angiver Federal Tax Service:

• at du i henhold til denne IIS-aftale ikke anvendte fradrag A;
• at du ikke har andre åbne konti.

1. Efter 30 dage skal du modtage det angivne certifikat fra Federal Tax Service og give det til mægleren.
2. Skatteagenten har på grundlag heraf ret til at give fradrag samtidig med udbetaling af indkomst på den lukkede IIS.

Vigtig! Hvis du ikke har indsendt en sådan attest til mægleren, betaler han personlig indkomstskat af din indkomst. Så bliver du nødt til at indgive et fradrag gennem Federal Tax Service i henhold til instruktionerne beskrevet ovenfor. Støttedokumentet vil være en mæglers rapport om transaktioner udført på kontoen.

Modtagelse af et IIS-fradrag via skatteyderens personlige konto

I LC kan du enten udfylde alt online eller uploade et dokument, der er forberedt på forhånd i programmet.

Procedure:

1. Vi scanner alle forberedte dokumenter på forhånd (deres samlede vægt bør ikke overstige 20 MB, en fil - op til 10 MB). Farvebilleder er ikke nødvendige, sort/hvid er tilstrækkeligt.
2. I den personlige konto finder vi "Livssituationer".
   
3. Gå til fanen "Send 3-NDFL-erklæring".
   
4. Der er to muligheder: udfyld dataene online eller download en forberedt fil fra programmet.
   
5. For at sende dokumenter skal du udstede en elektronisk signatur. Hvis det ikke er der, vises et link til designfanen automatisk.

Under økonomiske kriseforhold er afkastet af aktiver ustabilt. Men samtidig kan risikable aktiviteter give yderligere overskud. Ved diversificering af investeringer benytter private investorer ofte mulighederne for en individuel investeringskonto, som er belagt med skattefradrag. Og dette gør IIS endnu mere attraktiv. Dette materiale diskuterer grundlæggende begreber, afslører essensen af ​​skattefordele og mekanismen til at arbejde med IIS.

En konto i IIS-format er en aftale med en mægler eller et administrationsselskab, som ansøges om af en person, der er skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation (denne kategori omfatter både russiske statsborgere og personer, der kontinuerligt har bopæl i landet i mere end 6 måneder i løbet af et kalenderår).

Ud over mæglere og administrationsselskaber åbnes individuelle investeringskonti af banker, der driver lignende programmer. Sidstnævnte omfatter Sberbank, VTB, Alfa-Bank.

En borger, der indgår en kontobetjeningsaftale, skal være voksen.

IIS er et finansielt instrument, der giver personer med ethvert indkomstniveau mulighed for at lære at investere. For at begynde at arbejde med en mæglerkonto skal du indsætte ethvert beløb på op til 1 million rubler på den (regnskab udføres kun i national valuta). Det introduceres gradvist eller på én gang. Ifølge nogle eksperter er minimumsbeløbet, som du skal begynde at arbejde med en investeringskonto med, 50 tusind rubler. En mindre investering vil ikke betale sig selv på grund af tilstedeværelsen af ​​provisioner til fordel for mellemmænd.

Du kan ikke indsætte udenlandsk valuta eller værdipapirer på din konto. Efter at have deponeret penge får investoren ret til at arbejde med alle kendte finansielle instrumenter - denne gruppe omfatter aktier, obligationer, andele af fonde (især dem, der handles på kapitalbørsen, herunder udenlandske).

Det maksimale beløb til rådighed for investering på kontoen er blevet øget fra fire hundrede tusinde i 2017. Hvis klienten har overført mere end en million, tilbageføres det overskydende beløb til ham fuldt ud. Inden du underskriver en samarbejdsaftale, bør du studere virksomhedens licensdata.

IIS-systemet begyndte at fungere i 2015 og har siden da med succes udviklet sig inden for rammerne af den føderale lov, som supplerer den vigtigste retsakt, der regulerer værdipapirmarkedet.

IIS-teknologier og -mekanismer er populære i USA og er almindelige i Australien, Japan, Storbritannien og Canada. I USA er de udviklet i pensionssektoren, en lignende tendens observeres i Canada og Australien, mens opsparingsformater foretrækkes af japanerne og briterne.

Generelt er sådanne konti populære blandt folk, der kan kalde sig middelklasse og har mulighed for at investere overskydende indkomst. For at arbejde med succes bør deres indtjening ikke være mindre end 35-40 tusind rubler om måneden. Hovedformålet med at underskrive en aftale om at åbne en servicekonto er at øge eksisterende besparelser.

Ifølge finansmarkedseksperter er kontosystemet beregnet til personlige investeringsprogrammer en vellykket tilføjelse til investeringer i ikke-statslige pensionsindskudsprogrammer.

Rentabiliteten af ​​IIS overstiger bankernes og er i gennemsnit 21 %. Ingen klient vil blive tilbudt en sådan rente på investeringer på noget indskud. Minimumsafkastet på individuelle investeringskonti er 13 %. Også nogle virksomheder, med hvilke der er indgået en kontoserviceaftale, tildeler yderligere bonusser. For eksempel vil FINAM opkræve halvdelen af ​​refinansieringsrenten til den frie balance på aktie- og derivatmarkedet.

Udover overskuddet fra investeringer får kontohaveren skattefritagelse og efterfølgende fradrag for personlig indkomstskat. Fremkomsten af ​​investeringskontoformatet var forbundet med ønsket om at øge prestige af private investeringer og tiltrække individuelle økonomiske opsparinger som en kilde til virksomhedsaktiver.

Det er ingen hemmelighed, at banklån til virksomheder er ret dyre. Individuelle investeringskonti er en naturlig og lovlig mekanisme til at rejse private midler.

Når du åbner en konto, tages der ikke hensyn til arbejds- og aldersstatus. Hovedkravet er at foretage skattebetalinger til det russiske budget.

Indehavere af traditionelle mæglerkonti skal være opmærksomme på, at skat altid tilbageholdes. Du kan kun modtage skattefordele ved at åbne en IIS. Derudover er en mekanisme til tilbagebetaling af personlig indkomstskat fra transaktioner med finansielle instrumenter mulig, såsom at overføre midler fra en almindelig mæglerkonto til en investeringskonto. Der er en begrænsning for sådanne transaktioner i løbet af året - fradragsbeløbet må ikke overstige 52 tusind rubler.

Staten er i øjeblikket ikke involveret på nogen måde i at forsikre midlerne på kontoen. Hvis de omdannes til aktiver, erhverver klienten ejendom som et resultat af denne operation, og dette skaber hindringer for misbrug, men ingen kan give en fuldstændig garanti for sikkerhed. Dette er risikoen for en investeringskonto med højt afkast.

Der er en myte om, at kontomuligheder kun er tilgængelige for dem, der er klar til at tage den maksimale grad af investeringsrisiko. Men selv den mest konservative investor vil være i stand til at modtage bonusser ved at eje en IIS. Især køb af statsobligationer kan give indkomst højere end bankers. Nogle erhvervsobligationer giver et afkast på 20 % om året, hvilket, når man tager skattefordelen på 13 % i betragtning, giver et samlet afkast på 33 % om året.

Derudover er der en masse tjenester, der giver dig mulighed for at kopiere vellykkede transaktioner, så du kan udføre økonomiske anliggender uden særlig forberedelse. Samtidig ophæves kontrol med markedssituationen og parallel tilegnelse af viden ikke. Men i første omgang er sådanne muligheder en god hjælp for en nybegynder.

Forex-fans bør huske, at IIS ikke er egnet til dette. I øjeblikket er spørgsmålet om at komme ind på det udenlandske marked under diskussion. Især overvejes muligheden for at investere i amerikanske aktier, der handles på børserne i den nordlige hovedstad. Som ethvert instrument på det finansielle marked i Den Russiske Føderation gennemgår en individuel investeringskonto en fase af dannelse og udvikling, så vi bør forvente en udvidelse af muligheder i den nærmeste fremtid.

Sådan bliver du kontohaver

Tillidsstyringsaftalen er grundlaget for arbejdet med kontoen, da det er i dette format, kunden begynder at investere. Den første fase består udelukkende af offline operationer, hvis samlede varighed ikke vil tage meget tid - fra en halv time til 2 timer, og det meste af det vil blive brugt på konsultationer og forklaringer fra mægleren, bankrepræsentanten eller administrationsselskabet. Kunden vil modtage detaljerede oplysninger om, hvordan man arbejder med kontoen, hvilke bonusser der venter ham, hvad der kræves for at udføre transaktioner, kontrollere overskud og interagere med mægleren.

Ifølge loven kan en privat investor kun bruge én aktiv investeringskonto. Du kan ikke åbne flere konti i en bank eller virksomhed på samme tid. For at skifte mægler skal du først opsige aftalen under den tidligere IIS. Derudover giver lovgivningen i Den Russiske Føderation mulighed for overførsel af en konto med bevaring af alle data fra virksomhed til virksomhed. Det er også muligt at oprette en konto for nære pårørende (søster, forældre, barn over 14 år osv.) og administrere den ved fuldmagt.

Et pas er tilstrækkeligt til at indgå en aftale. Det er ikke nødvendigt at kende TIN-dataene, men det er tilrådeligt at have et identifikationsnummer med, og skrive det ud på et separat ark papir.

Du skal have et flashdrev med dig, da mægleren vil give den nye klient en journal med en elektronisk digital signaturnøgle. Brug af en elektronisk digital signatur forenkler kontakter med en mægler betydeligt og eliminerer behovet for at duplikere ordrer skriftligt via Russian Post.

Ellers kan transaktioner, uden dokumentation, blive pålagt en bøde.

Derudover kan klienten blive bedt om bankkontooplysninger.

En potentiel kunde bør være parat til at give oplysninger:

1. Personlige oplysninger om den nye klient - han udfylder spørgeskemaet og efterlader det hos mægleren/medarbejderen i administrationsselskabet.
2. To kopier af ansøgninger om levering af kontoservice med åbning af en IIS er underskrevet. Teksten angiver også, at klienten er bekendt med reglerne for elektronisk dokumenthåndtering.
3. Dokumenter i forbindelse med opnåelse af en elektronisk signatur er underskrevet.
4. På den sidste fase gives instruktioner om, hvordan man overfører midler til en IIS.

Du bør huske på de provisioner, der gælder mellem banker, da den vigtigste form for genopfyldning er ikke-kontante betalinger. Det er nyttigt på forhånd at finde ud af, hvilken bank virksomheden betjenes af for at undgå unødvendige omkostninger, hvis det er muligt.

På anden fase flytter arbejdet med kontrakten for servicering af ind i internetrummet.

Ved underskrivelse af ovenstående dokumenter sendes information via e-mail for at aktivere signaturen og gå ind i operationsområdet, så kunden kan betale omkostningerne for de aktiver, han har valgt direkte fra kontoen. Parallelt med mæglerkontoen vil der automatisk blive åbnet en handelskonto for virksomhedens klient, og den kan også bruges, men uden at give fordele.

Ud over den mulige bankkommission og køb af et flashdrev pådrager den potentielle ejer af en IIS ingen omkostninger for at indgå en serviceaftale.

Hvis klienten er placeret i en lokalitet, hvor der ikke er nogen filial af virksomheden, bør han henvende sig til fjernarbejdsmekanismer. For at åbne en konto og begynde at arbejde, skal han forlade en elektronisk ansøgning online og vente på et opkald tilbage med oplysninger. Efter at have givet koordinaterne til operatøren, vil du modtage information om de dokumenter, der skal udfyldes og sendes til specialister via e-mail.

Hvis du ikke er i stand til at besøge kontoret, skal du tage højde for, at for at få en IIS skal du bekræfte din identitet ved hjælp af en kopi af dit pas og sende en ansøgning bekræftet af en notar (helst ved hjælp af en kurertjeneste) . Dernæst skal du vente, indtil mægleren eller repræsentanten for administrationsselskabet sender en svarpakke.

Hvad skal man kigge efter, når man vælger virksomhed

Skemaet bør ikke indeholde sætninger som "konsulenttjenester", "fjern" eller "uddannelse", "individuelle investorkonti", "individuelle investeringer i konti". IIS-tjenester implementeres med støtte fra staten, så alle termer skal have specifik formulering.

Når vi taler om specifikke kreditinstitutter, mæglere og administrationsselskaber, bør der skelnes mellem tre grupper for potentiel placering af midler:

Tabel 1. Virksomheder til åbning af en individuel investeringskonto

Du kan tjekke tilgængeligheden af ​​en licens på Bank of Russias websted. Det anbefales ikke at interagere og indgå aftaler med markedsrepræsentanter, der kommer fra udlandet, da deres aktiviteter i øjeblikket ikke er beskyttet af russisk lovgivning.

Før du vælger en virksomhed, bør du studere servicereglerne og tarifferne under hensyntagen til alle provisioner - indgåelse af en aftale, kontovedligeholdelse mv.

Skattepræferencer for ejere

For at blive deltager i fradragsprogrammet kan du ikke hæve penge fra din konto eller opsige kontrakten i 3 år, som regnes fra datoen for kontraktens indgåelse. IIS-fradraget ligner andre fradrag, men der er forskelle. Personskat, som påløber, når boligforholdene forbedres, tilbageføres én gang og med et vist beløb, mens IIS-indkomst kan modtages ubegrænset og tilsvarende benytter fradragsmuligheder.

En klient, der har brugt kontoen i ti år, kan modtage et fradrag på 520 tusind rubler, og under visse betingelser (diskuteret nedenfor) vil dette beløb være maksimum for ham. Det overstiger dog klart andre skattefordele, der er tilgængelige for borgere i Den Russiske Føderation.

Generelt gælder det, at jo tidligere en servicekontrakt opnås, jo hurtigere er der mulighed for fordele. Selve programmet er åbent.

Hvis du hæver en del af midlerne inden 3 års gyldighed af den enkelte investeringskonto, overfører dem til en trust eller et andet selskab, forbliver skattefordele af det modtagne overskud. Ellers vil tidlig indløsning føre til, at de modtagne fordele skal returneres til staten og forberede sig på at betale skat på alle transaktioner, da kontoen vil blive overført til mæglerstatus.

For dem, der er seriøse med at investere, er 3 år ikke for lang tid til at investere midler. Derfor kan denne funktion af IIS ikke defineres som en ulempe og er let overvejet af privatpersoner.

Virksomheder og regeringen tilbyder kontohavere at vælge mellem to fordelsmuligheder.

Tabel 2. Typer af præferenceinstrumenter

Det er ikke tilladt at bruge to muligheder på samme tid.

Første type fradrag

Hvis en potentiel kunde, der skal blive IIS-ejer, arbejder officielt med bekræftet indtjening, er et fradrag for specifikke investeringsbeløb passende for ham. Han vil være i stand til at genopbygge aktiver og modtage et afkast på 13 % ved udgangen af ​​den tilsvarende periode som følge af arbejdet med dem.

Bevægelsen på kontoen ser således således ud: Der opkræves skat af indkomst til Centralbanken, mens staten giver mulighed for at få refusion, hvis klienten gider afgive oplysninger til skattekontoret.

Denne ordning er velegnet til konservative investorer, der ikke planlægger at deltage aktivt i indkomstvækst på et uafhængigt grundlag og stoler på mellemmænd, der overfører op til en million rubler årligt (for at modtage en håndgribelig indkomst, er det tilrådeligt at bringe dette beløb tættere på maksimum).

I henhold til gældende lovgivning er det maksimale beløb, der ikke er underlagt personlig indkomstskat, fire hundrede tusinde rubler. Derfor vil en arbejdende investor kun delvist kunne reducere beskatningsgrundlaget.

Hvis du betaler for meget, vil den overskydende skat blive returneret til kunden.

For årligt at modtage aftalens fordele og den tilsvarende indkomst skal du have bevægelser på kontoen og periodiske overførsler uden at hæve midler.

Et eksempel på den første type ydelse

I 2016 modtog I. I. Ivanov 800 rubler i en officiel stilling, hvorfra 13 procent blev tilbageholdt. Som følge heraf udgjorde mængden af ​​skattebetalinger 104 tusind rubler. Samme år indgik borger Ivanov en IIS-formataftale med et mæglerfirma og bidrog med 400 tusind til den. I den næste periode kan han indsende en erklæring, hvori han vil angive sin hensigt om at reducere beskatningsgrundlaget med beløbet for at åbne en individuel investeringskonto med det halve (400 mod 800). Samtidig kan 13 procent af fire hundrede tusinde (dette svarer til 52 tusind rubler) bruges som ekstra kapital og bruges til at øge indkomsten i efterfølgende perioder.

Kundens nettooverskud i den første mulighed er dannet af forskellen mellem indkomst og skatteudgifter (fradrag, skatteoverførsler til budgettet)

Tabel 3. Regneeksempel

Ifølge tabellen gav den første fradragsmulighed for de angivne tre års investering følgende resultater:

1. Det skattepligtige beløb var 256,4 tusind rubler.
2. Fra den modtagne indkomst vil staten trække personlig indkomstskat i et beløb på omkring 33 tusind rubler.
3. Skat refusion for den angivne periode er 156 tusind rubler.

Anden type fradrag

Efter tre års drift med IIS vil alle indtægter være fritaget for beskatning. Denne mulighed er velegnet til dem, der betragter investering som deres hovedaktivitet. Det kan være af interesse for fagfolk, der er i stand til selvstændigt at udføre aktiviteter for egen regning uden mellemmænd og efter eget skøn ved at bruge proprietære effektive strategier og følgelig opnå højere afkast end markedsgennemsnittet. Denne ydelse er egnet til handicappede og ledige, det vil sige alle borgere, der ikke foretager indbetalinger til budgettet på optjent indkomst.

Ifølge den anden mulighed beregnes det endelige overskud på det tidspunkt, hvor interaktionen med virksomheden, der leverer handelspladsen, er afsluttet, hvilket bør ske tidligst 3 år fra datoen for indgåelsen (det er fritaget for overførsler til budget). Hvis klienten ikke ønsker at betale personlig indkomstskat, kan han vælge denne type fordel og opsummere det endelige resultat på datoen for lukning af IIS.

Hvis du har en enkelt indtægtskilde i form af handel, er den anden fradragsmulighed den eneste mulige.

Tabel 4. Beregningstabel til fradrag af anden type

Som et resultat vil den private investor i perioden modtage omkring 260 tusind rubler af ikke-skattepligtig fortjeneste.

I de fleste tilfælde er det mere rentabelt at bruge præferencer fra bidrag, da ikke alle investorer effektivt vil være i stand til at administrere midler og returnere investeringer med et overskud om 3 år. Derudover kan du få fradrag for bidrag allerede det næste år efter indbetaling af midler.

Hvis kunden fortsat er i tvivl om, hvad der skal bruges som ydelse, kan denne beslutning udskydes, mens kontrakten er i kraft (mindst i tre år). På grund af, at data fra de seneste tre år anvendes til fradrag, kan du efter afsluttet samarbejde med mægler vælge enhver mulighed, der passer kunden ud fra data for de angivne perioder.

Det skal huskes, at i dette tilfælde kan fordelen ved den første type fradrag udskydes på grund af inflation, hvis den anden mulighed vælges.

Eksempel (beregninger - tusind rubler): I 2016 underskrev borger Petrova en aftale om at åbne en individuel investeringskonto og foretog investeringer for et beløb på fire hundrede tusinde rubler. Investeringer på 200 tusind rubler er planlagt til næste år, og i 2018 - et ekstra bidrag af midler på 200 tusind rubler. Når kontoen ophører (dette sker i 2018), skal gr. Petrova vil få ret til selv at vælge returmuligheden. Hvis den modtagne fortjeneste viser sig at være mere end otte hundrede tusinde rubler, vil fordelen fra fortjenestefradraget være indlysende. Hvis fortjenesten viser sig at være mindre, er det bedre at stole på bidrag som fradragskilde.

Du kan vælge fradragstypen på et tidspunkt, der passer kunden. Reglen gælder dog: Ved valg af fradrag for bidrag i kontraktperioden kan afgørelsen ikke ændres. Derudover er fradraget kun gældende for de foregående 3 kalenderår. Ud fra dette kan du analysere den potentielle rentabilitet af begge muligheder og træffe en beslutning.

Hvilke papirer kan du købe?

Så valget af fradrag afhænger direkte af kontoens rentabilitet. I denne forbindelse er det nyttigt at kende nogle af funktionerne ved investeringer foretaget af private investorer.

Generelt kan investeringsmuligheder findes i kontraktteksten - de er etableret i første omgang. Typen af ​​finansielt instrument er forbundet med andre parametre (risiko-afkast, deres forhold og værdi):

1. Obligationer– et minimalt risikabelt køb, men indkomsten for denne kategori af værdipapirer er fast og lav. Der er en skattefordel i form af personlig indkomstskat for statslige og kommunale værdipapirer. En mulighed for de mest forsigtige investorer. Velegnet til dem, der har valgt at trække bidrag.
2. Gensidige fonde– investeringer i dette instrument er forbundet med et gennemsnitligt risikoniveau og gennemsnitligt afkast. Den bedste mulighed for at starte er åbne indeksfonde. Ved at investere i denne type instrumenter på det finansielle marked kan du være sikker på, at strategien vil betale sig. De fleste eksperter anerkender det som ekstremt pålideligt, med forbehold for en investering på 3-4 år. Det anbefales ikke at danne en portefølje på egen hånd i de indledende faser - i stedet giver det mening at stole på specialister, der
3. Eurobonds– et finansielt instrument denomineret i udenlandsk valuta, kun tilgængeligt for investeringer gennem investeringsforeninger.
4. Lager– et højrisikoinstrument, hvormed du kan tjene store overskud. I de fleste tilfælde er det ineffektivt at købe de mest populære aktier fra de største markedsaktører, da de kun kan give betydelige udbytter på lang sigt. Det kræver højt specialiserede færdigheder at tjene penge på aktier.
5. Futures er et værktøj for avancerede finansielle markedsdeltagere, som ikke bør investeres i uden tilstrækkelig viden. Mæglere bruger ofte handelsrobotter til at tjene penge i denne kategori.

Sådan får du fradrag

For at få skattefradrag for ejeren af ​​en investeringskonto indsender han oplysninger til skattemyndighederne. Oplysningssættet afhænger af den type fradrag, som mæglerkunden vælger. I den første mulighed, når du kontakter en inspektoratmedarbejder, skal du have følgende pakke med dokumenter med dig:

1. Etableret formular 3 til personlig indkomstskat, hvis originaler kan findes hos en specialist eller på onlineressourcer.
2. Bekræftelse af identiteten på den person, der har indgået IIS-aftalen. For at modtage penge på din konto er det tilstrækkeligt med bekræftede kopier af passiderne, der indeholder grundlæggende oplysninger og registreringsadresse. Du kan bruge et alternativt dokument, der angiver skatteyderens personoplysninger.
3. Et indkomstbevis, som kan udleveres af arbejdsgiveren, og det originale vil blive krævet af virksomhedens klient. Den etablerede form for indkomstoplysninger er 2-NDFL. Hvis klienten i afgiftsperioden skiftede flere arbejdssteder, vil der være behov for flere certifikater fra dem.
4. Ud over skattedokumenter og oplysninger om klienten skal han have en ansøgning med bankkontooplysninger, hvorfra fradragsmidlerne skal overføres. Eksemplet kan downloades på internettet. Skattekontoret accepterer kun originalen af ​​det angivne dokument.
5. Dokumenter underskrevet ved åbning af en konto og bevægelser gennem IIS (betalinger, kvitteringsformularer, ansøgninger om overførsel af midler, som vil blive leveret af en bankmedarbejder osv.). Skattemyndigheder vil gennemgå kopier, men de skal bekræftes.

Ved du ikke, hvordan du udfylder formularer? Du kan sætte dig ind i disse emner på vores portal. Trin-for-trin instruktioner, prøveformularer og hvordan du undgår grundlæggende fejl, når du udfylder en erklæring.

Hvis der vælges fradrag baseret på modtagelse af overskud på præferencebasis, vil klienten ikke have brug for personlige indkomstskatteskemaer. For at overføre penge til din adresse får mægleren følgende oplysninger fra ansatte i Federal Tax Service på registreringsstedet:

1. Ingen andre fradrag i serviceaftalens gyldighedsperiode (type 1 - for indskudte midler).
2. Manglende gyldige aftaler om kontobetjening med andre virksomheder.

Indsendelse af oplysninger online for at generere et fradrag

Udover et personligt møde med inspektøren har investeringskontohavere adgang til en online mulighed for at afgive erklæring og alle nødvendige dokumenter.

Dette gælder for den første mulighed, når kunden indsætter penge årligt og modtager fradrag.

I den første fase af modtagelse af midler skal du gå til portalen "Offentlige tjenester". For at gennemføre transaktionen skal du bruge en elektronisk signatur, som kan fås i afsnittet "Profil". Ved at klikke på linket går den besøgende til den relevante formular for at få et EDS-verifikationscertifikat.

Derefter genereres en anmodning, og der anmodes om en adgangskode - du skal huske den for at kunne arbejde i henhold til denne ordning i fremtiden. Det tager normalt et par minutter for certifikatet at blive udstedt. Når arbejdet på din personlige konto er afsluttet, behøver du ikke at gå til skattekontoret og indsende alle oplysninger på afstand.

Der er flere anbefalinger til at sende dokumenter online:

1. Den samlede vægt bør ikke overstige 20 MB. For at reducere mængden af ​​scanninger kan du bruge arkiveringsprogrammer. Dette er hovedkravet til datapakken.
2. Det er påkrævet at overholde kriterierne for opløsning, billedstørrelser, et bestemt format og sort/hvid gamma.
3. For at sikre, at teksten let kan læses, ses teksten i 100 % skala inden afsendelse.

For at fuldføre operationen skal du følge et særligt link på regeringstjenesteportalen. Ud fra de afgivne oplysninger skal skatteyderen generere en erklæring.

Fra de foreslåede rapporteringsperioder skal du vælge den påkrævede (i dette tilfælde betragtes 2016 som et eksempel).

Efter afslutning genereres en fil til afsendelse.

For hvert dokument, der transmitteres i onlinetjenesten, udarbejdes en beskrivelse:

Resultatet er en samlet mængde dokumenter, der kan se sådan ud:

På den sidste fase er sikkerheden ved datatransmission sikret. Den elektroniske signatur-adgangskode indtastes, hvorefter tjenesten begynder at behandle oplysningerne. Dette kan tage et par minutter. Efter at have gennemført alle de nødvendige trin, vil den besøgende på webstedet se den aktuelle status.

Du kan tjekke status for dokumentbekræftelse i den særlige "Dokumentflowhistorik". Tjenesten giver også mange muligheder for at rette de indsendte oplysninger.

Før eller siden vil brugeren se oplysninger om størrelsen af ​​fradraget under IIS, som er tilgængelig for modtagelse i form af en overbetaling:

Pengene vil ankomme på bankkontoen inden for 3-4 måneder, da Federal Tax Service afsætter det første kvartal til at studere erklæringen og 1 måned til faktisk udstedelse.

Selv i tilfælde af en øjeblikkelig revision, bør du ikke håbe på en hurtig overførsel af penge, da skattemyndighederne i dette tilfælde er styret af de officielle maksimale frister.

For enhver form for overførsel skal dokumenter være attesteret af en notar eller uafhængigt.

I sidstnævnte mulighed skal du underskrive hver side (strengt påkrævet) som "Kopi er korrekt" med en underskrift og udskrift og dato. Så behøver du ikke at gå til en notars kontor for at bekræfte overførslen af ​​data.

Konklusion

En almindelig mæglerkonto er tilgængelig for alle, men den er ikke altid interessant for personer, der ikke har erfaring med at interagere med finansielle instrumenter. For at tiltrække midler fra individuelle investorer foreslog regeringen et program med individuelle investeringskonti. Det er kendetegnet ved skattefordele og er derfor gavnligt for personlige indkomstskattere. De, der ikke har skattepligtig indkomst, men er velbevandret i handel, har også adgang til præference IIS-behandling. De skal have et skattefradrag i forhold til det overskud, de opnår. På en eller anden måde kan alle finde noget attraktivt for sig selv ved at åbne en individuel investeringskonto. Du behøver ikke have en indkomst over gennemsnittet for at gøre dette. Det er nok at foretage regelmæssige investeringer og ikke trække penge tilbage i lang tid. Minimumsperioden for at arbejde med en konto er 3 år, men selve programmet har ikke en gyldighedsperiode.

Erfarne forhandlere kan bygge deres egen portefølje og maksimere indkomsten på egen risiko. Hvis en klient ikke føler sig i stand til at deltage i transaktioner uden hjælp fra en mægler, er det bedre at stole på markedsprofessionelle.

Ifølge loven kan du have én IIS, men med en fuldmagt kan du åbne flere konti og bruge deres muligheder. Det vigtigste er at forstå, at typen af ​​skattefradrag er strengt bundet til skatteyderens status. Hvis kunden har et officielt job og betaler skat til budgettet, kan han vælge et fradrag for kreditter til kontoen eller for overskuddet modtaget over 3 år (minimumsperiode - det kan være længere). I modsat fald skal klienten selv sørge for tilstrækkelig indkomst ved investeringer til, at avancefradraget kan komme til gavn, da bidragsfradraget ikke er til rådighed for ham. Et obligatorisk krav for årlige investeringer og kvitteringer af afkast er status som russisk skatteyder.

En individuel investeringskonto (IIA) er en særlig type konto, der giver kontoejeren visse skattefordele. Kontoen åbnes og vedligeholdes af en mægler (eller manager) på grundlag af en mæglerserviceaftale (eller en fondsforvaltningsaftale). En sådan konto kan kun åbnes af en person, der er skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation. Og kun én konto. I dette tilfælde er det nødvendigt at indgå en aftale om at opretholde en IIS i mindst 3 år - dette er minimumsperioden for at investere midler i en IIS for at modtage et investeringsskattefradrag. Du kan få et skattefradrag på IIS på en af ​​to måder efter eget valg: (1) du kan få et skattefradrag årligt i det beløb, der er sat ind på kontoen (men ikke mere end grænsen), eller (2) hvis du har haft overskud af driften på en individuel investeringskonto, må du ikke betale indkomstskat af dette overskud. Dette fradrag er omfattet af artikel 219.1 "Investeringsskattefradrag" i skatteloven.

Sådan beregner du fradrag og skat for tilbagebetaling

Fradragsbeløbet reducerer det såkaldte skattepligtige grundlag, det vil sige det beløb, som du skal indeholde skat af. Du vil være i stand til at modtage fra staten i form af skatterefusion ikke beløbet for fradraget, men 13% af beløbet for fradraget, det vil sige, hvad der blev betalt i skat. Du vil dog ikke kunne modtage mere, end du har betalt i skat. For eksempel indsatte du 100 rubler i en IIS. 13% af 100 rubler er 13 rubler. Du kan kun modtage 13 rubler, hvis du har betalt 13 rubler i skat for året. Har du betalt mindre i skat, kan du kun få det tilbage, du har betalt. Når du beregner, skal du også tage hensyn til fradragsgrænsen fastsat ved lov. Hvis fradragsgrænsen er 400.000 rubler om året, kan dit fradrag for året ikke være mere, og skatterefusionen for året kan ikke være mere end 13% af fradragsgrænsen, det vil sige 52.000 rubler. Du kan kun tilbagebetale betalt skat med en sats på 13 % (undtagen skat på udbytte).

Hvordan åbner man en IIS?

For at åbne en individuel investeringskonto skal du finde et mæglerfirma, der er licenseret af centralbanken. Vi samarbejder i øjeblikket med investeringsselskabet CERICH, som har en høj pålidelighedsvurdering på AA+ og alle de nødvendige licenser til at gennemføre transaktioner på aktie- og valutamarkederne. For at åbne en investeringskonto behøver du ikke at indsamle dokumenter; du kan gøre det online uden at forlade dit hjem. Du skal gå til link til investeringsselskabets side, vælg den strategi og type fradrag, der passer dig bedst. Derefter vil mæglerfirmaets medarbejdere kontakte dig, fortælle dig trin for trin, hvilke trin du skal udføre for at åbne en konto, og endda give anbefalinger om handelsinstrumenter. Det vigtigste, du skal huske, er, at du kun kan åbne én individuel investeringskonto, og du skal tage valget af et administrationsselskab alvorligt.

Maksimalt fradragsbeløb for IIS og betingelser

Dette fradrag kan modtages hvert år, et ubegrænset antal gange. Men det maksimale fradrag for bidrag (metode 1) er 400.000 rubler om året. Der er ingen begrænsninger for fradrag af overskud (metode 2): personlig indkomstskat tilbageholdes ikke for nogen form for overskud. I hver af metoderne, hvis du lukker IIS tidligere end 3 år fra datoen for indgåelse af aftalen om vedligeholdelse af kontoen, skal alle refunderbare skattebeløb, der er overført til dig, returneres til budgettet.

Fradrag på bidrag (første metode)

For at få skattefradrag for bidrag til en IIS er det nødvendigt, at du kun har én aftale om opretholdelse af en IIS. En forudsætning for at modtage et sådant fradrag er tilgængeligheden af ​​indkomst (f.eks. løn) i det år, det er planlagt at få skattefradrag. Indkomst, hvorfra der blev tilbageholdt skat og overført til budgettet med en sats på 13 %, bortset fra udbytte. Ved udgangen af ​​det år, du ønsker at modtage fradrag for, skal du give skattekontoret en 3-NDFL-angivelse, en ansøgning om tilbagebetaling af skat, et 2-NDFL-certifikat og dokumenter, der bekræfter retten til fradraget, dvs. dokumenter, der bekræfter, at midler er blevet krediteret IIS.

Fortjenestefradrag (anden metode)

Du kan få skattefradrag af indkomst ved opsigelse af aftalen om at føre en individuel investeringskonto, dog tidligst 3 år fra datoen for indgåelse af en sådan aftale. Det er nødvendigt at give skatteagenten (mægleren) en attest fra skattekontoret om, at du ikke har udøvet retten til at modtage skattefradrag for bidrag til en IIS i hele aftaleperioden for opretholdelse af en IIS, og også ikke havde andre lignende aftaler. Hvorefter dine midler vil blive udbetalt til dig, og indkomstskat vil ikke blive tilbageholdt. Det er lige meget, om du har anden indkomst beskattet med en sats på 13 %. Hvis du lukker en IIS tidligere end 3 år efter dens åbning, tilbageholdes personlig indkomstskat af overskuddet fra driften på kontoen.

Vælg mellem to metoder

Du kan få fradrag enten på bidraget eller på overskuddet. Du skal vælge en af ​​to. Der er blandt andet følgende udvælgelsesstrategier:

Sammenligning af to metoder

Eksempler

Metode 1. Alexandras løn i 2015 var 100 tusind rubler om måneden. Hver måned modtog hun 87 tusind rubler (87%), de resterende 13 tusind rubler (13%) blev tilbageholdt af arbejdsgiveren og overført til budgettet i form af personlig indkomstskat. Alexandra åbnede en individuel investeringskonto i 2015, indgik en aftale om at opretholde kontoen i en periode på 3 år og indsatte 400 tusind rubler på kontoen i løbet af året. I 2016, efter at have kontaktet skattekontoret, modtog Alexandra et fradrag for 2015 på 400 tusind rubler. Skatterefusionen beløb sig til 52 tusind rubler. I 2016 deponerede Alexandra 200 tusind rubler i den samme IIS. I 2016 var Alexandras løn den samme som i 2015. I 2017 modtog Alexandra et fradrag for 2016 på 200 tusind rubler, og skatterefusionen beløb sig til 26 tusind rubler.

Metode 2. Svetlana åbnede en individuel investeringskonto i 2015, indgik en aftale om at opretholde kontoen i en periode på 3 år og indsatte 500 tusind rubler på kontoen i hele aftaleperioden. Svetlana fik ikke fradrag for bidrag til IIS (metode 1). I 2018, efter at der var gået 3 år, besluttede Svetlana at lukke kontoen. Hun modtog 600 tusind rubler. Hendes fortjeneste beløb sig til 100 tusind rubler. Hun har ret til ikke at betale indkomstskat (modtage et fradrag) fra disse 100 tusind rubler.

Dokumenter for opnåelse af fradrag for bidrag

Sådanne dokumenter skal indsendes til tilsynet for at få fradrag for bidrag (første metode):

Sådan får du skattefradrag

På Skats hjemmeside finder du alt, hvad du skal bruge for at få fradrag. Nu behøver du ikke kontakte konsulenter. Du kan gøre alt hurtigt og pålideligt:

1 Udfyld erklæringen og returansøgningen på Skats hjemmeside. Hos os vil det være hurtigt og nemt at udfylde erklæringen og ansøgningen korrekt.

2 Vedhæft støttedokumenter til erklæringen. Dokumenter, der bekræfter din ret til fradrag.

3 Indsend dokumenter online eller tag dem med til inspektoratet og modtag penge. Det eneste du skal gøre er at indsende de udarbejdede dokumenter online gennem Skattekontoret eller tage dem med til tilsynet.

For at fortsætte med at udfylde 3-NDFL selvangivelsen på vores hjemmeside, klik venligst på knappen Næste nedenfor.

Hvis du endnu ikke har en individuel investeringskonto, skal du klikke på knappen Åbn IIS. Du vil blive ført til CERICH-mæglerens hjemmeside, hvor du kan gøre dette.

For nylig har staten givet en arbejdende person ret til at få skattefradrag ved brug af en investeringskonto (denne ordning fungerer ikke med indlån).

Loven, der giver dig mulighed for at drage fordel af en tilbagebetaling på 13 procent af personlig indkomstskat, når du åbner en individuel investeringskonto, dukkede op i begyndelsen af ​​2015. Men på trods af, at der er gået flere år, er der stadig en misforståelse: investeringsskattefradraget - hvad det er, og hvordan man får det.

Lad os først definere konceptet og funktionerne i IIS. Når alt kommer til alt, uden at forstå, hvad det er for et dyr - en individuel investeringskonto, vil det være svært at komme videre.

Enkelt sagt kan denne konto åbnes:

• i den bank, der leverer en sådan tjeneste;
• hos et mæglerfirma.

Hvis du åbner det, er der to muligheder for at arbejde med det, som med en almindelig mæglerkonto:

• selvstændigt arbejde med midler på kontoen;
• tillidsstyring udført af mæglere.

Men en individuel konto har også sine egne karakteristika, som skal overholdes for at kunne drage fordel af investeringsfradraget:

• obligatorisk periode med åbent depositum, som er mindst 3 år;
• maksimalt årligt beløb, hvis størrelse er 400.000 rubler;
• en person kan ikke åbne flere sådanne konti; han bliver nødt til at begrænse sig til kun én individuel konto.

Muligheder for investeringsfradrag

Lovgiveren foreslår, at en person vælger en af ​​de fradragsmuligheder, der er forbundet med en åben investeringskonto:

• modtage 13% hvert år på midler placeret på kontoen og ikke overstige grænsen på 400 tusind rubler. om et år;
• fritage din indkomst fra transaktioner på denne konto for skat efter tre år.

Men det er vigtigt at forstå, at en af ​​metoderne vælges samtidig med åbningen af ​​en investeringskonto, og skifte mening på en åben konto der vil ikke være en chance.

Derfor bør du afveje alle fordele og ulemper, vurdere dine evner i at arbejde med finansielle instrumenter og komme frem til, hvad der vil være mere rentabelt.

Multipel af investeringsfradrag

Så du kan ikke bruge flere muligheder på samme tid. Vi bemærker dog muligheden for at få fradrag mere end én gang.

I det første tilfælde, når en person returnerer 13% af depositum, kan proceduren for at give et fradrag gentages årligt indtil opsigelsen af ​​hver ny tre-årig kontrakt.

Det andet tilfælde tillader indgåelse af den næste aftale om opretholdelse af en investeringskonto efter 3 års eksistens af den foregående og modtagelse af tilbagebetaling af indkomstskat ved udløbet af dens gyldighed.

Handl eller vent passivt – hvordan vælger du?

Valg er oftest en positiv ting. Samtidig opstår der tvivl om dens rigtighed. Med hensyn til vores emne opstår spørgsmålet: "Hvordan vælger man for ikke at lave en fejl?"

Det hele afhænger af en persons aktivitet, læsefærdigheder inden for værdipapirer og arbejdet med dem, tid og formål.

Med andre ord, hvis ejeren af ​​en investeringskonto er klar til et stabilt fast beløb af fordele, og han ikke har lyst, mulighed eller behov for at udføre økonomiske handlinger, så vil han vælge den første mulighed.

Hvis en person er klar til at tage risici og er sikker på, at han kan få indtægter fra handel med værdipapirer, så kan han roligt acceptere mulighed nummer to.

For sammenligning og bedre forståelse, lad os se på et detaljeret eksempel.

Beregning af skattefordele

Eksempel. Lad os antage, at to personer, der er fuldstændig ukendte for hinanden: borger Zhitochny og borger Avoskina tog en samtidig beslutning om at åbne en investeringskonto. Deres indskudsbeløb om året er det samme og beløb sig til 290.000 rubler.

Samtidig valgte Zazhitochny selv metoden til at modtage et fradrag i form af 13% af depositummet, og Avoskina besluttede at øge sin indkomst ved at handle med aktier. Kontrakterne, begge to, blev som forventet indgået for 36 måneder.

1. Hvad ser vi som resultat? første år. Efter dets udløb har en velhavende person mulighed for at modtage et fradrag på 13 procent af 290.000 rubler. og få 37.700 rubler tilbage. = (290.000 * 13%).

Vi antager, at Avoskinas handel også er rentabel, og hun formåede at tjene 90.000 rubler på handel. Men hun kan endnu ikke drage fordel af fradraget i indkomstbeløbet fra salget, da 3 års ejerskab af værdipapirerne ikke er udløbet.

2. Mod slutningen andet år Den velhavende mand besluttede at indsætte yderligere midler på 50.000 rubler på kontoen. Avoskina øgede igen sin indkomst lidt og tjente yderligere 30.000 rubler.

Igen, efter et år, beslutter Prosperous at bruge sin ret til et fradrag i bidragsbeløbet og returnerer skatten på 6.500 rubler. = (50.000 * 13%). Avoskina må stadig vente til slutningen af ​​sit tredje år.

3. Endelig kom til en ende tredje år, hvorunder Prosperous supplerede sine investeringer med et beløb på 180.000 rubler. og modtog et fradrag på 23.400 rubler. (180.000 rubler * 13%), og Avoskina modtog yderligere 15.000 rubler. indkomst ved salg af aktier, og nu endelig kan drage fordel af det ydede fradrag på den indkomst, hun har modtaget i alle tre år.

Lad os beregne det beløb, der skal refunderes for begge i hele IIS'ens gyldighedsperiode:

Skat for tilbagelevering af de velstående i 3 år 37.700 + 6.500 + 23.400 = 67.600 rubler.

Avoskinas skat (90.000 + 30.000 + 15.000) * 13% = 17.550 rubler.

Forskellen i mængden af ​​tilbagebetalt indkomstskat er ret stor, men glem ikke, at Avoskina til gengæld modtog yderligere indkomst som følge af handelsaktiviteter i værdipapirer på 135.000 rubler.

Hvad kan forhindre dig i at få fradrag?

Hvis en borger opsiger aftalen om at føre en investeringskonto inden udgangen af ​​tredje år eller hæver penge, der er placeret på kontoen, mister han retten til fradrag.

På samme tid vil denne person være forpligtet til at returnere det beløb, som han allerede vil have modtaget som refusion på det tidspunkt. Så du skal huske dette!

Hvis vi vender tilbage til vores eksempel, hvis vores velstående opsiger kontrakten i det andet år, hvor han ejer kontoen, bliver han nødt til at returnere til statskassen 37.700 rubler, som han modtog som skatterefusion, og i det tredje - allerede 44.200 rubler . = (37.700 + 6.500). Dette er fradragsbeløbet for de foregående 2 år.

Skattetilbagebetalingsprocedure

Da der er to muligheder for tilbagebetaling af skat, forudsættes der mindst to procedurer. Så trin-for-trin instruktioner for at opnå et skattefradrag under IIS.

1. Hvis en investor har til hensigt at tilbagebetale skat af indskudsbeløbet, indsender han så snart året slutter en 3-NDFL-erklæring på den generelle måde og vedlægger dokumenter om åbning og vedligeholdelse af en investeringskonto. Disse omfatter en aftale med en mægler eller en bank, eller et certifikat for en åben konto, samt et certifikat for indkomst fra arbejdspladsen 2-NDFL.

2. Når indtægter fra drift på kontoen vælges til fradrag, kan kontohaveren til skattemyndigheden indsende en erklæring for de seneste tre år (efter deres ophør) med vedlagte indkomstbeviser og attester for førelse af en investeringskonto.

Eller han kan kontakte en mægler efter først at have fået en attest fra skattekontoret om manglende udnyttelse af retten til investeringsfradrag. I dette tilfælde, baseret på dette dokument, vil mægleren ikke tilbageholde skattebeløbet fra indkomsten modtaget af kontoejeren.

Og husk, at det er umuligt at bruge denne form for fradrag gennem din arbejdsgiver.

Hvis du har brug for hjælp til at udfylde 3-NDFL selvangivelsen, samt sende den via din personlige konto, så læg en anmodning på vores hjemmeside: Glem alt om at skulle studere en masse artikler om skattefradrag! Vores professionelle konsulenter arbejder på hurtigt, nemt og kompetent at løse dine problemer!

Mængden af ​​midler på individuelle investeringskonti (IIA) i Rusland er vokset næsten 2,5 gange. I Rusland blev der i midten af ​​december 2016 åbnet mere end 177 tusind IIS. Hvis mængden af ​​aktiver på IIS-konti ved udgangen af ​​2015 var lidt over 5 milliarder rubler, kan dette volumen allerede ved udgangen af ​​dette år overstige 12 milliarder. Tilstrømningen af ​​penge til IIS øges på grund af årlige bonusser, bonusser og 13 lønninger.

Hvad er fordelene ved at åbne en sådan konto i forhold til skat?

En anden mulighed er, når investoren ikke drager fordel af bidragsydelsen, men alle indtægter modtaget fra driften på IIS er fritaget for at betale personlig indkomstskat efter tre år efter kontoens gyldighed.

Ved udgangen af ​​2016 har der været en stigning i tilgangen af ​​midler til individuelle investeringskonti - det er især de bonusser, bonusser og 13. lønninger, som folk i de seneste år har overført til indlån uden unødig tøven. Det er også værd at tage hensyn til investorernes ønske om at modtage et mere betydeligt skattefradrag næste år, fordi for dette er det nødvendigt at have tid til at købe aktiver inden udgangen af ​​indeværende år.

Hvad er den bedste måde at administrere midlerne på en individuel investeringskonto?

Er det muligt at returnere personlig indkomstskat uden unødigt besvær og gå til skattekontoret?

IIS er gradvist ved at blive en af ​​drivkræfterne bag udviklingen af ​​det indenlandske aktiemarked. Innovationen øger folks interesse for at investere, for takket være skattemæssige incitamenter er der mulighed for at prøve sig frem på aktiemarkedet. Regeringens støtte tyder allerede på, at dette marked er en vigtig del af økonomien og den personlige økonomiske planlægning. Den voksende popularitet af IIS er ledsaget af sådanne faktorer som et fald i satserne på bankindskud og en stigning i befolkningens finansielle færdigheder.

Hvad hvis trin for trin? Hvad er instruktionerne for at åbne en investeringskonto og returnere personlig indkomstskat?

• Hvor skal man komme?
  Til et autoriseret mægler- eller administrationsselskab.
• Hvilke dokumenter skal jeg have med?
  For at åbne en konto er det nok at have et russisk pas.
• Hvilket papirarbejde skal jeg udfylde?
  Standard sæt til at åbne en mæglerkonto. Vores medarbejder vil udarbejde alle nødvendige dokumenter til kunden.
• Hvor lang tid tager det at åbne en konto?
  Ikke mere end 20 minutter.
• Skal jeg allerede beslutte mig for en investeringsmulighed, før jeg kommer til kontoret?
  Kunden kan tage en grundlæggende beslutning om investering, samt om hvilken strategi der vil blive brugt, både ved åbning af en individuel investeringskonto og senere.

Kan du i detaljer beskrive mulighederne for at returnere personlig indkomstskat, hvis du åbner en individuel investeringskonto?

Ved slutningen af ​​skattesæsonen vil enhver forfalden refusion blive indsat på din bankkonto. Hvis investoren tilføjer midler hvert år, kan operationen gentages årligt - indskyder midler i en IIS og reducer skattegrundlaget med 13%. Et vigtigt punkt: en sådan skatterefusion kan kun modtages af en investor, der allerede har betalt personlig indkomstskat (for eksempel af løn) i det år, hvor bidraget blev foretaget. Derfor kan investor forvente en tilbagebetaling på højst det beløb, der allerede er betalt til statskassen. Ved lukning af en investeringskonto skal du betale 13 % skat af indkomst modtaget fra transaktioner på kontoen.

Denne mulighed kan være egnet til konservative investorer: 52 tusind med et bidrag på 400 tusind om året er praktisk talt "i lommen", og denne rentabilitet kan øges ved hjælp af konservative investeringer.

Mulighed 2— Indkomst uden skat. Denne type individuelle investeringskonti forudsætter, at investor ikke modtager en bidragsydelse, men alle indtægter modtaget fra operationer på IIA er fritaget for personlig indkomstskat efter tre år ved lukning af IIA.

Denne mulighed kan være interessant for aktive handlende, som er villige til at acceptere højere risici i forventning om potentielt højere afkast.

Når du vælger typen af ​​individuel investeringskonto, er det værd at huske på, at selvom du ikke kan ændre typen af ​​IRA, træffer du ikke valget for livet. Efter tre år kan du lukke kontoen og åbne en ny – med en anden form for beskatning.