På trods af den stigende spredning af ikke-kontante betalinger, herunder for transaktioner med ansatte, er der i virksomhedens praksis stadig situationer, hvor det er umuligt at undvære at udstede kontanter fra kasseapparatet. En sådan vigtig operation involverer udfyldelse af en udgiftskontantordre (RKO). Ud over organisationer har mange individuelle iværksættere for nylig stødt på kontantstyringstjenester, især dem, der arbejder med kontantprovenuet.

Måder at komme af med kontanter

Udfyldelse af en udgiftskontantordre kan for eksempel ske i følgende tilfælde:

- når der udstedes kontanter til ansatte i virksomheden til forretningsbehov og rejseudgifter;

- når der udstedes et lån til en medarbejder i kontanter;

- udbetaling af løn;

— indbetaling af kontanter i banken;

— kompensation til lønmodtageren for overforbrug ifølge forhåndsrapporten mv.

Kontant kvittering formular

Uanset årsagerne til, at kontanter hæves fra kasseapparatet, formaliseres udstedelsen af ​​en kassekvitteringsordre (samlet formular nr. KO-2, ifølge OKUD 0310002). Formen for formularen blev godkendt ved resolution fra statens statistikudvalg af 18. august 1998 nr. 88.

Udgiftskontantordreformularen kan opdeles i flere dele:

— øverst i formularen er der navnet på organisationen, koder, navnet på dokumentet "Expense cash order", dets nummer og dato;

— tabeldelen indeholder oplysninger om regnskabernes korrespondance og beløbet i tal;

— under tabeldelen er der en blok med tekstoplysninger: til hvem kontanterne gives, grundlaget (transaktionens indhold), beløbet i ord (svarer til beløbet i tal i tabeldelen), et bilag;

— i bunden af ​​dokumentet er der underskrifter: lederen, regnskabschefen. Her, når han modtager kontanter, skriver den person, til hvem det er udstedt, beløbet i ord, sætter en dato og underskrift og angiver også pasoplysningerne for modtageren. Alt dette bekræftes af kassererens underskrift.

Til hvem og hvorfor blev det givet ud?

Under tabellen er det angivet, hvem der udstedes kontanter til, f.eks.

- for kreditering til en foliokonto i Alfa Bank OJSC gennem kassereren Volkova I.O.;

— Mikhail Nikiforovich Stepanov (når udstedt til en ansvarlig person);

— Romashkin Pyotr Grigorievich (når udstedt til en forretningsrejse)

- Alexander Sergeevich Koshkin (udstedelse af midler til en iværksætter til personlige behov) osv.

I linjen "Basis" er indholdet af forretningstransaktionen angivet, for eksempel (de tilsvarende poster for tabeldelen af ​​dokumentet er angivet i parentes):

— delvis levering af provenuet fra salg af varer (D51-K50);

— forudbetaling for køb af papirvarer (D71-K50);

— til rejseudgifter (D71-K50);

— overskridelser på forretningsrejser (D71-K50);

— udstedelse af løn (D70-K50);

— iværksætter til personlige behov (D84-K50)

Ansøgning:

— kvittering for meddelelse om kontantindskud nr. 12 af 19. januar 2015;

- Erklæring af M.N. Stepanov dateret 19. januar 2015 nr. 2;

— kendelse nr. 7 af 19. januar 2015;

— forhåndsrapport nr. 1 af 19. januar 2015;

— lønopgørelse af 19. januar 2015 nr. 2.

Bemærk venligst, at når der udstedes midler til en ansvarlig person til forretningsbehov, skal medarbejderen skrive en erklæring (formularen er gratis og angiver mængden og formålet med udstedelsen). På ansøgningen sætter lederen sit visum: Jeg godkender i beløbet ... for perioden ..., underskrift og dato.

Du kan bruge kontantkvitteringsformularen.

Eksempel på udfyldelse af RKO:

Kompileringsprocedure

Udarbejdet af en revisor og underskrevet af kassechefen, går den til kassereren, som udsteder kontanter:

- modtageren, der er angivet i RKO i henhold til det pas, han har fremvist;

- modtagerens autoriserede repræsentant ved fuldmagt og hans pas (et andet identifikationsdokument).

Først forbereder kassereren beløbet til udstedelse, afleverer det derefter til modtageren, hvori han skriver beløbet i ord, sætter en dato og underskriver. Dernæst genberegner kassereren det forberedte beløb til udstedelse foran modtageren og foretager udstedelsen. Modtageren tæller selvstændigt kontanterne under opsyn af kassereren. Efter udstedelse underskriver kassereren kasseapparatet.

Hvis pengene modtages ved fuldmagt, så er de knyttet til RKO.

Ved opstilling af kontantafregninger til kontantlevering til en bank er der én funktion i opstillingsproceduren. Hvis du er opmærksom på eksemplet med udfyldelse af kontantafregningstjenester ovenfor, vil du se, at vi i bilaget skal nedskrive nummer og dato for annonceringen for et kontantindskud. Dette dokument udfærdiges dog i banken. Kun banken kender nummeret på kvitteringen (som er en del af annoncen).

Derfor bliver der først, inden man går i banken, udfærdiget en indledende kontantafregningsblanket, uden at udfylde feltet "Bilag". Kassereren skriver det modtagne kontantbeløb ned med ord i hånden, sætter en dato og underskrift. Og ved retur fra banken med en kvittering er dokumentet udfyldt.

Funktioner af individuelle iværksættere

Den 1. juni 2014 trådte Bank of Russias direktiv nr. 3210-U af 11. marts 2014 i kraft. I henhold til dette direktiv er der indført en række forenklinger for at opbevare individuelle iværksætteres kontantdokumenter.

Individuelle iværksættere må ikke lave kontantafregninger for transaktioner med sig selv:

- udstedelse af penge til individuelle iværksætteres personlige behov,

— udstedelse af penge til individuelle iværksættere fra kasseapparatet til indbetaling på foliokonto.

Det er stadig nødvendigt at udarbejde kontantafregninger for transaktioner med andre personer, f.eks.

- udstedelse af penge til en ansvarlig person,

— udbetaling af løn (eller betalinger i henhold til civile og personlige overenskomster) fra kasseapparatet.

Om hvordan man udfylder kasseapparatets trofaste følgesvend - kassekvitteringsordren. Om funktionerne ved at udfylde kontantdokumenter for individuelle iværksættere. Og glem ikke grænsen for kontant betaling - b.

Har du nogensinde været nødt til at udfylde en kvitteringsordre? Måske har du spørgsmål til dette dokument? Del venligst i kommentarerne!

Et udvalg af de vigtigste dokumenter efter anmodning Kontant levering til banken(lovgivningsretsakter, formularer, artikler, eksperthøringer og meget mere).

Regulerende handlinger: Kontant depositum i banken

Direktiv fra Bank of Russia af 11. marts 2014 N 3210-U
(som ændret den 19. juni 2017)
"Om proceduren for udførelse af kontanttransaktioner af juridiske enheder og den forenklede procedure for udførelse af kontanttransaktioner af individuelle iværksættere og små virksomheder"
(Registreret hos Ruslands justitsministerium den 23. maj 2014 N 32404) 3. En autoriseret repræsentant for en juridisk enhed leverer kontanter til en bank eller til en organisation, der er inkluderet i Bank of Russia-systemet, som udfører transport af kontanter, indsamling af kontanter, operationer til modtagelse, genberegning, sortering, formning og emballering af bankkontanter klienter (i det følgende benævnt organisationen, inkluderet i Bank of Russia-systemet) for at kreditere deres beløb til en juridisk enheds bankkonto.

3.1. I en kreditorganisation, VSP, bør kontante kvitteringer fra en kontantarbejder fra organisationer til kreditering til deres bankkonti udføres i overensstemmelse med kontantindbetalingsmeddelelser 0402001. Når en organisation indsender en ansøgning til et kreditinstitut, VSP, kontantkvitteringer fra en organisation af en kontantarbejder skal udføres ved hjælp af kontantkvitteringsordre 0402008 , udarbejdet under hensyntagen til ansøgningsdataene.

Artikler, kommentarer, svar på spørgsmål: Kontant depositum i banken

Institutioner er forpligtet til at aflevere alle overskydende kontanter til banken (klausul 2 i Bank of Russia-direktiv nr. 3210-U). Hvis et institut ikke sætter en grænse for kassebeholdningen, anses grænsen efter vores opfattelse for nul, og alle kontanter, der ikke er indsat i banken, anses for over grænsen.

Åbn dokumentet i dit ConsultantPlus-system:
Den periode, hvori et institut har ret til at opbevare kontanter i sin kasse ud over de af institutionen fastsatte grænser, fastsættes af instituttets leder, dog højst 5 hverdage, inklusive dagen for modtagelse af penge fra instituttet. bank for de angivne betalinger. Desuden er instituttets ophobning af kontanter i kasseapparatet ud over den fastsatte kassebeholdning tilladt i weekender og helligdage, hvis instituttet foretager kontante transaktioner på disse dage. Sådanne krav til opbevaring af kontanter ud over grænserne er fastsat i stk. 8 punkt 2, stk. 1 s. 6.5 klausul 6 i Bank of Russia-direktiv nr. 3210-U. Institutioner er forpligtet til at aflevere alle overskydende kontanter til banken (afsnit 7, 9, afsnit 2 i Bank of Russia-direktiv N 3210-U). Hvis et institut ikke sætter en grænse for kassebeholdningen, anses grænsen efter vores opfattelse for nul, og alle kontanter, der ikke er indsat i banken, anses for over grænsen.

En organisation kan indsætte kontanter på sin bankkonto ved at aflevere dem til bankens kasse ved en meddelelse om kontantindskud (klausul 1 i brev fra Bank of Russia dateret 21. november 2011 N 167-T, paragraf 2.4 , 3.1 Forskrifter N 318-P).

Den medarbejder, der tager pengene til banken, skal udstede en fuldmagt til at levere kontanter til banken (punkt 3.1 i forordning nr. 318-P).

Når du udsteder kontanter til ham fra organisationens kasse, skal du i "Base"-linjen i kasseapparatet angive "Skal krediteres en foliokonto i banken (navnet på banken)."

Du kan på forhånd udfylde en meddelelse om kontantindskud og give den til medarbejderen, der skal aflevere kontanterne. Han kan også selv udfylde det direkte ved bankens kasse. Og i nogle banker udfylder deres ansatte selv dette dokument.

En meddelelse om kontantindskud består af en meddelelse, en kvittering og en ordre . Bankkassereren giver dig kvitteringen, når du modtager kontanter, og opbevarer meddelelsen og ordren for sig selv (paragraf 1.8.6 i regulativ N 385-P). De fleste detaljer i alle dele af annoncen navngives og udfyldes på samme måde. Her er reglerne for de oplysninger, som bankkunden udfylder, dvs. din organisation (Bilag 3 til Direktiv N 3352-U, paragraf 1.7.2 i Regulation N 385-P, paragraf 3.1 i Regulation N 318-P).

De resterende felter i meddelelsen for kontantindskud udfyldes af banken.

Eksempel. Udfyldelse af en meddelelse om et kontant bidrag

Den 19. november 2015 overdrog kassereren for Altai LLC (TIN 7710616450) Oleg Eduardovich Ryabinkin til banken JSCB Investtorgbank (PJSC) (Baumansky filial, BIC 044583267) kontanter (kvitteringer fra salget af 1,000 rubles) . for indbetaling på kontoen hos Altai LLC N 40702810800190000175 i samme bankfilial. Han udfyldte en annonce for et kontant bidrag som følger:

Afspejle kontantindskud til banken ved hjælp af posteringer.

Ved afslutningen af ​​arbejdsdagen overføres midler, der overstiger den fastsatte grænse, fra organisationens kasse til det pengeinstitut, hvor virksomheden har en foliokonto. Derudover kan der doneres penge til betaling af varer, arbejde eller tjenesteydelser til leverandører, som skattefradrag og betalinger på lån og andre løbende overførsler. For at donere midler, udfyld en annonce for kontant donation.

Oplysninger om formularen

Det nye standarddokumentformat blev godkendt i 2014 ved Direktiv fra Den Russiske Føderations centralbank nr. 3352-U. Formatet er også relevant for 2018. Dette er et primært kontantdokument, og rettelser er ikke tilladt. Hvis den, der udfylder papiret, har lavet en fejl, skal en ny formular udfyldes.

For at udfylde, brug formular 0402001. Både manuel og elektronisk indtastning af oplysninger er tilladt. Dette foretages af virksomhedens revisor eller anden autoriseret medarbejder. Bidragyderen kan også være enhver medarbejder, der har en fuldmagt udstedt af ledelsen. Normalt er dette en kasserer eller en regnskabsmedarbejder.

Det er tilladt at indtaste nogle oplysninger ved hjælp af stempler. Disse omfatter:

• kontoejer;
• Kontonummer;
• Bankens navn.

For at formulere papiret korrekt, bør du studere et eksempel på at udfylde meddelelsesformularen for et kontant bidrag.

Sådan fyldes

Dokumentet består af tre afsnit: annoncering, kvittering og udgiftsordre. Følgende oplysninger indtastes i felterne i formularen:

• nummer og dato;
• navnet på det selskab, der deponerer kontanter til banken;
• navn og oplysninger om modtagerens bank, det vil sige modtageren, som pengene vil blive sendt til;
• mængde - i tal og ord;
• kilde til bidrag;
• donorvisum.

Feltet for betalingskilde er nogle gange forvirrende. Her indtastes betalingskoden, der svarer til overførslens art. Der bruges i alt 15 koder, blandt dem er de mest populære:

• 02 – handelsindtægter;
• 12 – skatter, afgifter og andre bidrag;
• 14 – betaling af lån og optagelser;
• 16 – indskud af enkeltpersoner;
• 32 – anden indkomst;
• 19 – overførsler til en individuel iværksætters konto.

Underskriften placeres kun af den, der afleverer pengene, godkendelse fra leder eller regnskabschef er ikke påkrævet. Spørgsmålet opstår, hvordan man udfylder de resterende tre dele? Ordren og kvitteringen indeholder alle de samme felter som den første blok, så de udfyldes på samme måde.

Den første del forbliver i banken, den anden afskæres og overføres til repræsentanten for den juridiske enhed med en pengeseddel, der bekræfter modtagelsen af ​​midler. Udgiftsordren forbliver også hos kunden, og han overfører den til regnskabsafdelingen i hans virksomhed. Denne blok er knyttet til kassekvitteringsordren, på grundlag af hvilken der er udstedt penge fra kasseapparatet.

Et eksempel på udfyldelse af en meddelelse om kontantindskud kan også ses i en bankfilial. Nogle virksomheder tilbyder tjenester for at udfylde denne formular.

Hvordan reflekterer man i bogføringen levering af kontanter fra virksomhedens kasse til banken? Skriv korrespondanceregnskaber. Hvordan udfyldes kolonnerne "Til", "Basis" og "Vedhæftning" i en udgiftskontantordre?

Debet 57 Kredit 50

- midler indsættes i banken.

Debet 51 Kredit 57

– penge er blevet krediteret på foliokontoen.

I linjen "Til" skal du angive dit fulde navn. Generaldirektør I "Base"-linjen skal du skrive "levering af midler til kreditering til den løbende konto." Det er ikke nødvendigt at angive noget i "Ansøgning"-linjen, fordi i linjen "Bilag" skal du angive de vedhæftede primære og andre dokumenter med angivelse af deres numre og datoer for udarbejdelse (fakturaer, ansøgninger om udstedelse af penge osv.).

Begrundelsen for denne stilling er angivet nedenfor i anbefalingen.« Glavbukh systemer»

Regnskab: levering af provenu til banken

Når du overfører penge til banken, skal du lave en bogføring i regnskabet:

Debet 57 Kredit 50

Når penge krediteres på foliokontoen, foretages følgende indtastning:

Debet 51 Kredit 57

Når du afleverer penge til indsamlere, skal du foretage følgende posteringer i regnskabet:

Debet 57 Kredit 50
- midler indsættes i banken.

Når penge krediteres på foliokontoen, foretages følgende indtastning:

Debet 51 Kredit 57
– penge er blevet krediteret på foliokontoen.

Denne procedure er fastsat i Instruktion for kontoplanen (konti , , ).

Kontantbevis

Udsted kontanter fra kasseapparatet ved hjælp af en kassekvitteringsordre på formular nr. KO-2 (klausul 1.8 i Bank of Russia Regulations dateret 12. oktober 2011 nr. 373-P). Dette dokument er udfærdiget i ét eksemplar.

Hvis der gives penge til en medarbejder på konto, skal du udstede en kontantordre på grundlag af hans skriftlige ansøgning udarbejdet i enhver form. Accepter kun ansøgningen, hvis den indeholder lederens håndskrevne inskription: om mængden af ​​kontanter udstedt på konto; om den periode, for hvilken der udstedes kontanter; hans underskrift; dato.

Udgiftskontantordren underskrives af lederen af ​​organisationen (iværksætteren), såvel som regnskabschefen eller revisoren, og i deres fravær - af lederen (iværksætteren), kassereren. I tilfælde af udførelse af kontanttransaktioner og udarbejdelse af kontantdokumenter af lederen (iværksætteren), underskrives kontantkvitteringsordren af ​​ham.

Hvis penge udstedes ved fuldmagt, så kontroller korrespondancen af ​​modtagerens efternavn, fornavn og patronym angivet i kontantordren med fuldmagtsgivers efternavn, fornavn og patronym angivet i fuldmagten, samt korrespondancen af ​​kuratorens efternavn, fornavn og patronym, angivet i fuldmagten og kontantordren, og dataene i dokumentet, der beviser hans identitet, dataene i det dokument, som han har fremlagt.

Vedhæft fuldmagten til at modtage penge på kontantkvitteringen. Hvis fuldmagten er udstedt til flere betalinger eller for at modtage penge fra forskellige organisationer (iværksættere), så vedhæft en kopi af den til kontantkvitteringsordren. Attestere en kopi af fuldmagten på den af ​​lederen (iværksætteren) fastsatte måde. Den originale fuldmagt (hvis nogen) opbevares af kassereren og vedlægges kassekvitteringen ved sidste kontantudbetaling.

Bembeeva Marina,

ekspert i Glavbukh-systemet