Huolimatta ei-käteismaksujen lisääntyvästä leviämisestä, mukaan lukien liiketoimet työntekijöiden kanssa, yrityksen toiminnassa on edelleen tilanteita, joissa ei voida tehdä ilman käteisen maksamista kassasta. Tällainen tärkeä toimenpide on kuluvahvistuksen (RKO) täyttäminen. Organisaatioiden lisäksi monet yksittäiset yrittäjät ovat viime aikoina törmänneet kassanhallintapalveluihin, erityisesti käteisvaroilla työskentelevät.

Keinot hävittää käteistä

Kulutuskäteismääräyksen täyttäminen voidaan tehdä esimerkiksi seuraavissa tapauksissa:

- myönnettäessä käteistä yrityksen työntekijöille liiketoiminnan tarpeita ja matkakuluja varten;

- myönnettäessä lainaa työntekijälle käteisellä;

- palkanmaksu;

— käteisen tallettaminen pankkiin;

— korvaus työntekijälle ennakkoilmoituksen mukaisista ylikuluista jne.

Kassakuittilomake

Riippumatta syistä, joiden vuoksi käteistä nostetaan kassakoneesta, sen myöntäminen on virallistettu kassakuittimääräyksellä (yhtenäinen lomake nro KO-2, OKUD 0310002 mukaan). Lomakkeen muoto on hyväksytty valtion tilastokomitean päätöksellä 18. elokuuta 1998 nro 88.

Kulujen kassatilauslomake voidaan jakaa useisiin osiin:

- lomakkeen yläreunassa on organisaation nimi, koodit, asiakirjan nimi "Kulukassa", sen numero ja päivämäärä;

— taulukkoosa sisältää tiedot tilien vastaavuudesta ja summasta numeroina;

— Taulukkoosan alla on tekstitietolohko: kenelle käteisraha myönnetään, peruste (tapahtuman sisältö), summa sanoina (vastaa taulukkoosassa olevaa määrää numeroina), hakemus;

— Asiakirjan alareunassa on allekirjoitukset: johtaja, pääkirjanpitäjä. Täällä käteistä vastaanottaessaan henkilö, jolle se myönnetään, kirjoittaa summan sanoin, asettaa päivämäärän ja allekirjoituksen sekä ilmoittaa myös vastaanottajan passitiedot. Kaikki tämä on varmennettu kassan allekirjoituksella.

Kenelle ja miksi se luovutettiin?

Taulukon alla on ilmoitettu kenelle käteistä myönnetään, esim.

- hyvittämiseen Alfa Bank OJSC:n käyttötilille kassa Volkova I.O.:n kautta;

— Mihail Nikiforovich Stepanov (mikäli myönnetty tilivelvolliselle);

— Romashkin Pjotr ​​Grigorjevitš (kun myönnetty työmatkalle)

- Alexander Sergeevich Koshkin (varojen myöntäminen yrittäjälle henkilökohtaisiin tarpeisiin) jne.

Rivillä ”Perus” annetaan esimerkiksi liiketapahtuman sisältö (suluissa on tositteen taulukko-osan vastaavat merkinnät):

— tavaroiden myyntitulojen osittainen toimitus (D51-K50);

— ennakkomaksu paperitavaroiden ostosta (D71-K50);

— matkakuluihin (D71-K50);

— ylitykset työmatkoilla (D71-K50);

— palkkojen myöntäminen (D70-K50);

— yrittäjä henkilökohtaisiin tarpeisiin (D84-K50)

Sovellus:

— kuitti käteisavustusta koskevasta ilmoituksesta nro 12, päivätty 19. tammikuuta 2015;

- M. N. Stepanovin lausunto päivätty 19. tammikuuta 2015 nro 2;

— määräys nro 7, 19. tammikuuta 2015;

— ennakkoraportti nro 1, päivätty 19. tammikuuta 2015;

— palkkalaskelma 19.1.2015 nro 2.

Huomioithan, että myönnettäessä varoja tilivelvolliselle liiketoiminnan tarpeisiin, työntekijän tulee kirjoittaa lausunto (lomake on ilmainen, jossa ilmoitetaan liikkeeseenlaskun määrä ja tarkoitus). Hakemukseen johtaja laittaa viisuminsa: Valtuutan summan ... ajalle ..., allekirjoituksen ja päivämäärän.

Voit käyttää kassakuittilomaketta.

Esimerkki RKO:n täyttämisestä:

Kokoamismenettely

Kirjanpitäjän laatima ja kassapäällikön allekirjoittama se menee kassalle, joka laskee käteisen käteisen:

- vastaanottaja, joka on ilmoitettu RKO:ssa esittämänsä passin mukaan;

- vastaanottajan valtuuttama edustaja ja hänen passinsa (toinen henkilöllisyystodistus).

Ensin kassa valmistelee summan myöntämistä varten, sitten luovuttaa sen vastaanottajalle, johon hän kirjoittaa summan sanoin, asettaa päivämäärän ja allekirjoittaa. Seuraavaksi kassanhoitaja laskee vastaanottajan edessä valmistetun jaettavaksi valmistetun summan uudelleen ja tekee sen. Vastaanottaja laskee rahat itsenäisesti kassan valvonnassa. Myöntämisen jälkeen kassa allekirjoittaa kassan.

Jos rahat vastaanotetaan valtakirjalla, ne liitetään RKO:han.

Kun laaditaan käteissuorituksia käteisen toimittamista varten pankkiin, laadintamenettelyssä on yksi ominaisuus. Jos kiinnität huomiota yllä olevaan käteisselvityspalveluiden täyttömalliin, huomaat, että liitteeseen tulee kirjoittaa käteismaksuilmoituksen numero ja päivämäärä. Tämä asiakirja laaditaan kuitenkin pankissa. Vain pankki tietää kuitin numeron (joka on osa ilmoitusta).

Siksi ensin, ennen pankkiin menoa, laaditaan ensimmäinen käteismaksulomake täyttämättä "Liite" -kenttää. Kassa kirjoittaa käsin saadun käteisen määrän sanoin, laittaa päivämäärän ja allekirjoituksen. Ja kun palaat pankista kuitilla, asiakirja on valmis.

Yksittäisten yrittäjien piirteet

1. kesäkuuta 2014 Venäjän keskuspankin direktiivi nro 3210-U, päivätty 11. maaliskuuta 2014, tuli voimaan. Tämän direktiivin mukaisesti yksittäisten yrittäjien kassaasiakirjojen ylläpitoon on otettu käyttöön useita yksinkertaistuksia.

Yksityinen yrittäjä ei saa tehdä käteisselvitystä liiketoimista itsensä kanssa:

- antaa rahaa yksittäisten yrittäjien henkilökohtaisiin tarpeisiin,

— rahan myöntäminen yksittäisille yrittäjille kassasta tallettamista varten käyttötilille.

Muiden henkilöiden kanssa suoritetuista liiketoimista on edelleen laadittava käteisselvitykset, esim.

- antaa rahaa tilivelvolliselle henkilölle,

— palkkojen maksaminen (tai siviili- ja henkilökohtaisten sopimusten mukaiset maksut) kassakoneesta.

Tietoja siitä, kuinka täyttää kassakoneen uskollinen kumppani - kassakuittimääräys. Tietoja yksittäisten yrittäjien käteisasiakirjojen täyttämisen ominaisuuksista. Äläkä unohda käteismaksurajaa - b.

Oletko koskaan joutunut täyttämään kassakuittimääräystä? Ehkä sinulla on kysyttävää tästä asiakirjasta? Ole hyvä ja jaa kommenteissa!

Valikoima tärkeimmistä asiakirjoista pyynnöstä Käteinen toimitus pankkiin(säädökset, lomakkeet, artikkelit, asiantuntijaneuvottelut ja paljon muuta).

Sääntelysäädökset: Käteinen talletus pankissa

Venäjän keskuspankin direktiivi, päivätty 11. maaliskuuta 2014 N 3210-U
(muutettu 19.6.2017)
"Oikeushenkilöiden käteismaksujen suorittamista koskevasta menettelystä ja yksinkertaistetusta menettelystä yksittäisten yrittäjien ja pienyritysten käteismaksujen suorittamiseksi"
(Rekisteröity Venäjän oikeusministeriössä 23. toukokuuta 2014 N 32404) 3. Oikeushenkilön valtuutettu edustaja toimittaa käteistä pankkiin tai Venäjän Pankkijärjestelmään kuuluvalle organisaatiolle, joka suorittaa käteisen kuljetuksen, käteisen noudon, pankkirahan vastaanotto-, uudelleenlaskenta-, lajittelu-, muodostamis- ja pakkaustoiminnot. asiakkaita (jäljempänä Venäjän keskuspankkijärjestelmään kuuluva organisaatio) hyvittämään rahasummansa oikeushenkilön pankkitilille.

3.1. Luottolaitoksessa, VSP:ssä, kassatyöntekijän kassakuitit organisaatioilta tilille hyvittämiseksi tulee suorittaa käteistalletusilmoitusten 0402001 mukaisesti. Kun organisaatio jättää hakemuksen luottolaitokselle, VSP:lle, kassakuitit kassatyöntekijän järjestäminen tulee suorittaa hakemustiedot huomioiden laaditulla kassakuittimääräyksellä 0402008.

Artikkeleita, kommentteja, vastauksia kysymyksiin: Käteinen talletus pankissa

Laitosten on luovutettava kaikki ylimääräiset käteisvarat pankille (Venäjän keskuspankin direktiivin N 3210-U kohta 2). Mielestämme, jos laitos ei aseta rajaa kassan käteismäärälle, niin raja katsotaan nollaksi ja kaikki käteinen, joita ei ole talletettu pankkiin, katsotaan rajan ylittäväksi.

Avaa asiakirja ConsultantPlus-järjestelmässäsi:
Ajanjakso, jona laitoksella on oikeus säilyttää kassassaan käteistä rahaa sen asettamien rajoitusten yli, määrää laitoksen johtaja, mutta enintään 5 työpäivää, mukaan lukien päivä, jona rahat vastaanotetaan laitokselta. pankki tietyille maksuille. Lisäksi laitoksen kassakäyttöön asetetun kassarajan ylittävä käteisen kerääminen on sallittua viikonloppuisin ja vapaapäivinä, jos laitos suorittaa käteismaksuja näinä päivinä. Tällaisia ​​rajoituksia ylittävän käteisen säilytyksen vaatimuksia säädetään kohdassa. 8 kohdan 2 alakohta 1 s. 6.5 Venäjän keskuspankin direktiivin nro 3210-U kohta 6. Laitosten on luovutettava kaikki ylimääräiset käteisvarat pankille (Venäjän keskuspankin direktiivin N 3210-U kohdat 7, 9, 2 kohta). Mielestämme, jos laitos ei aseta rajaa kassan käteismäärälle, niin raja katsotaan nollaksi ja kaikki käteinen, joita ei ole talletettu pankkiin, katsotaan rajan ylittäväksi.

Organisaatio voi tallettaa käteistä pankkitililleen luovuttamalla sen pankin kassalle käteistalletusilmoituksen jälkeen (Venäjän pankin 21.11.2011 päivätyn kirjeen N 167-T kohta 1, kohta 2.4). , 3.1 Säännöt N 318-P).

Rahat pankkiin vievän työntekijän on annettava valtakirja käteisen toimittamiseksi pankkiin (määräyksen nro 318-P kohta 3.1).

Kun annat hänelle käteistä organisaation kassasta, merkitse kassakoneen "Perus"-riville "Hyväksytään pankin käyttötilille (pankin nimi)."

Voit täyttää käteismaksuilmoituksen etukäteen ja antaa sen rahan luovuttavalle työntekijälle. Hän voi myös täyttää sen itse suoraan pankin kassalla. Ja joissakin pankeissa heidän työntekijänsä täyttävät tämän asiakirjan itse.

Rahasuoritusilmoitus koostuu ilmoituksesta, kuitista ja määräyksestä . Pankkipalvelija antaa sinulle kuitin käteistä vastaanottaessaan ja pitää ilmoituksen ja tilauksen itselleen (säännön N 385-P kohta 1.8.6). Useimmat tiedot mainoksen kaikissa osissa on nimetty ja täytetty samalla tavalla. Tässä ovat säännöt pankkiasiakkaan täyttämille tiedoille, esim. organisaatiosi (direktiivin N 3352-U liite 3, säännön N 385-P kohta 1.7.2, säännön N 318-P lauseke 3.1).

Pankki täyttää muut käteistalletusilmoituksen kentät.

Esimerkki. Ilmoituksen täyttäminen käteisavustusta varten

19. marraskuuta 2015 Altai LLC:n (TIN 7710616450) kassa Oleg Eduardovich Ryabinkin luovutti pankille JSCB Investtorgbank (PJSC) (Baumanskyn konttori, BIC 044583267) käteistä (kuitit tavaroiden myynnistä, 0 ruplaa) 200 ruplaa. . tallettamiseen Altai LLC:n tilille N 40702810800190000175 samassa pankkikonttorissa. Hän täytti käteisavustusta koskevan ilmoituksen seuraavasti:

Heijasta käteistalletukset pankkiin kirjausten avulla.

Työpäivän lopussa vahvistetun rajan ylittävät varat siirretään organisaation kassasta siihen rahoituslaitokseen, jossa yrityksellä on käyttötili. Lisäksi rahaa voidaan lahjoittaa tavaran, työn tai palvelujen maksamiseen tavarantoimittajille, verovähennyksinä sekä lainojen ja muiden tulonsiirtojen maksuina. Lahjoita varoja täyttämällä käteislahjoitusilmoitus.

Tietoja lomakkeesta

Uusi vakiomuotoinen asiakirjamuoto hyväksyttiin vuonna 2014 Venäjän federaation keskuspankin direktiivillä nro 3352-U. Muoto koskee myös vuotta 2018. Tämä on ensisijainen kassaasiakirja ja korjaukset eivät ole sallittuja. Jos paperin täyttäjä on tehnyt virheen, tulee täyttää uusi lomake.

Täytä lomake 0402001. Sekä manuaalinen että sähköinen tietojen syöttäminen on sallittua. Tämän tekee yrityksen kirjanpitäjä tai muu valtuutettu työntekijä. Maksaja voi olla myös työntekijä, jolla on johdon antama valtakirja. Yleensä tämä on kassa tai kirjanpitäjä.

Joidenkin tietojen syöttäminen leimoilla on sallittua. Nämä sisältävät:

• tilin omistaja;
• Tilinumero;
• Pankin nimi.

Jotta voit muotoilla paperin oikein, sinun tulee tutkia näyte käteisavustuksen ilmoituslomakkeen täyttämisestä.

Kuinka täyttää

Asiakirja koostuu kolmesta osasta: ilmoitus, kuitti ja menotilaus. Lomakkeen kenttiin syötetään seuraavat tiedot:

• numero ja päivämäärä;
• käteistä pankkiin tallettavan yrityksen nimi;
• vastaanottajan pankin nimi ja tiedot eli vastaanottaja, jolle rahat lähetetään;
• määrä - numeroina ja sanoina;
• maksun lähde;
• luovuttajan viisumi.

Maksulähdekenttä on joskus hämmentävä. Tähän syötetään siirron luonnetta vastaava maksukoodi. Koodia käytetään yhteensä 15, joista suosituimmat ovat:

• 02 – kauppatulot;
• 12 – verot, maksut ja muut maksut;
• 14 – lainojen ja lainojen maksaminen;
• 16 – henkilöiden talletukset;
• 32 – muut tulot;
• 19 – siirrot yksittäisen yrittäjän tilille.

Allekirjoituksen antaa vain rahat luovuttava henkilö, joka ei vaadi johtajan tai pääkirjanpitäjän hyväksyntää. Herää kysymys, kuinka täyttää loput kolme osaa? Tilaus ja kuitti sisältävät kaikki samat kentät kuin ensimmäisessä lohkossa, joten ne täytetään samalla tavalla.

Ensimmäinen osa jää pankkiin, toinen leikataan ja siirretään oikeushenkilön edustajalle seteleillä, joka vahvistaa varojen vastaanottamisen. Kulutusmääräys jää myös asiakkaalle ja hän siirtää sen yrityksensä kirjanpitopalveluun. Tämä lohko on liitetty kassakuittimääräykseen, jonka perusteella rahat annettiin kassasta.

Esimerkki käteisavustusta koskevan ilmoituksen täyttämisestä on nähtävissä myös pankin konttorissa. Jotkut yritykset tarjoavat palveluita tämän lomakkeen täyttämiseksi.

Miten kirjanpidossa otetaan huomioon käteisen toimitus yrityksen kassasta pankkiin? Kirjoita kirjeenvaihtotilit. Kuinka täyttää kuluvahvistuksen sarakkeet "Vastaanottaja", "Perus" ja "Liite"?

Veloitus 57 Credit 50

- varat talletetaan pankkiin.

Veloitus 51 Luotto 57

– rahat on hyvitetty käyttötilille.

Kirjoita "Vastaanottaja"-riville koko nimesi. Pääjohtaja Kirjoita "Perus"-riville "varojen toimitus käyttötilille hyvitettäväksi". "Sovellus"-riville ei tarvitse ilmoittaa mitään, koska "Liite" -riville on ilmoitettava liitteenä olevat ensisijaiset ja muut asiakirjat, joissa on ilmoitettava niiden numerot ja valmistuspäivät (laskut, rahan myöntämishakemukset jne.).

Tämän kannan perustelut esitetään alla suosituksessa.« Glavbukh järjestelmät»

Kirjanpito: tuottojen toimittaminen pankkiin

Kun siirrät rahaa pankkiin, sinun on tehtävä kirjaus kirjanpitoon:

Veloitus 57 Credit 50

Kun rahat hyvitetään käyttötilille, tehdään seuraava merkintä:

Veloitus 51 Luotto 57

Kun luovutat rahaa keräilijöille, sinun on tehtävä seuraavat kirjaukset kirjanpitoon:

Veloitus 57 Credit 50
- varat talletetaan pankkiin.

Kun rahat hyvitetään käyttötilille, tehdään seuraava merkintä:

Veloitus 51 Luotto 57
– rahat on hyvitetty käyttötilille.

Tämä menettely on määrätty tilikartan ohjeissa (tilit , , ).

Tilin käteistodistus

Laske käteistä kassalla lomakkeella nro KO-2 olevalla kassakuittimääräyksellä (Venäjän keskuspankin 12.10.2011 päivättyjen määräysten nro 373-P kohta 1.8). Tämä asiakirja on laadittu yhtenä kappaleena.

Jos työntekijälle annetaan rahaa tilille, anna käteismääräys hänen missä tahansa muodossa laaditun kirjallisen hakemuksen perusteella. Hyväksy hakemus vain, jos se sisältää johtajan käsinkirjoitetun merkinnän: tilille myönnettyjen käteisvarojen määrästä; ajanjaksosta, jolle käteistä myönnetään; hänen allekirjoituksensa; päivämäärä.

Kulujen kassamääräyksen allekirjoittavat organisaation johtaja (yrittäjä), sekä pääkirjanpitäjä tai kirjanpitäjä, ja heidän poissa ollessaan johtaja (yrittäjä), kassa. Jos johtaja (yrittäjä) suorittaa käteismaksuja ja laatii käteisasiakirjoja, hän allekirjoittaa kassakuittimääräyksen.

Jos rahat myönnetään valtakirjalla, tarkista kassalla ilmoitetun vastaanottajan sukunimen, etunimen ja isänimen vastaavuus valtakirjassa ilmoitetun päämiehen sukunimen, etunimen ja isänimen kanssa sekä valtakirjassa ja kassamääräyksessä mainitun edunvalvojan sukunimen, etunimen ja isänimen vastaavuus sekä hänen henkilöllisyytensä todistavan asiakirjan tiedot, hänen esittämänsä asiakirjan tiedot.

Liitä kassakuittiin valtakirja rahan vastaanottamiseksi. Jos valtakirja on myönnetty useille maksuille tai rahan vastaanottamiseen eri organisaatioilta (yrittäjiltä), liitä siitä kopio kassakuittimääräykseen. Todista jäljennös valtakirjasta johtajan (yrittäjä) määräämällä tavalla. Alkuperäinen valtakirja (jos sellainen on) säilyy kassalla, ja se liitetään kassakuittiin viimeisen käteismaksun yhteydessä.

Bembeeva Marina,

Glavbukh-järjestelmän asiantuntija