Frist for betaling Hvornår betales skat til det forenklede skattesystem? Frist for betaling af skat for 4. kvartal

Vi har allerede diskuteret hvorfor og hvor vigtigt det er for enhver forretningsmand at indsende rapporter til tiden i artiklen om.

En gratis revision kan hjælpe dig med at kontrollere, om rapporteringen er fuldstændig og rettidig.

For nemheds skyld har vi lavet en kalender med rapporter og skattebetalinger, som vil hjælpe dig med at overholde de frister, der er fastsat ved lov.

Bemærk venligst, at fristerne er angivet i kalenderen som i Den Russiske Føderations skattelov, men hvis fristen for at indsende en rapport eller betale en skat falder på en weekend, udskydes den til den næste arbejdsdag. For eksempel er fristen fastsat i den russiske Føderations skattelov for indsendelse af en årlig erklæring for en LLC til det forenklede skattesystem den 31. marts, men i 2019 er dette en fridag, og derfor udskydes fristen til den 1. april , 2019.

For at du uden væsentlige risici kan prøve muligheden for regnskabsoutsourcing og beslutte, om det passer dig, står vi sammen med 1C-virksomheden klar til at give vores brugeremåned med gratis regnskabstjenester:

Skattekalender for individuelle iværksættere

* Hvis antallet af medarbejdere er 25 eller flere, afgives indberetningen kun elektronisk.

* Nyregistrerede LLC'er indsender desuden SSC senest den 20. dag i måneden efter registreringsmåneden

**Bekræftelse af hovedaktiviteten i Socialforsikringsfonden indsendes kun af den enkelte arbejdsgiver, hvis de har ændret den type hovedaktivitet, hvorfra der er opnået den største indkomst i det forløbne år.

Fristerne for indsendelse til Rosstat er specifikke. En gang hvert femte år udfører dette organ løbende overvågning af små virksomheders aktiviteter (sidste gang blev udført i 2015). Og i intervallerne mellem observationerne indberettes rapporteringen selektivt efter anmodning fra de statistiske myndigheder. Men det er bedre at finde ud af på forhånd på Rosstats hjemmeside, om og hvornår du skal rapportere.

Andre skatter for individuelle iværksættere og LLC'er

Betalingen af ​​nogle skatter afhænger af tilgængeligheden af ​​skatteobjektet, så ikke alle organisationer og iværksættere betaler dem.

Grundskyld

Skatteydere for denne skat er organisationer, individuelle iværksættere og almindelige personer, der har jordlodder på grundlag af ejerskab, evig brug eller livslang besiddelse.Der gælder en række fordele ved grundskat:

• reduktion af skattegrundlaget (artikel 391 i Den Russiske Føderations skattelov);
• præferenceskattesats (artikel 394 i Den Russiske Føderations skattelov);
• fritagelse for betaling (artikel 395 i Den Russiske Føderations skattelov).

Kommuner kan etablere yderligere ydelser på deres område.

Selvangivelser for grundskat indsendes af organisationer såvel som individuelle iværksættere, hvis de bruger jord ejet af dem i erhvervsaktiviteter. Hvis en person, der er en individuel iværksætter, ikke bruger grunden i sine aktiviteter, indgiver han ikke en erklæring og betaler grundskat som en almindelig person. Fristen for indgivelse af grundskyldsangivelse er senest den 1. februar efter indberetningsåret.

Grundskyld betales på grundenes beliggenhed, fristerne for betaling af grundskyld og forskud herfor er fastsat i kommunernes love.

Transportafgift

De køretøjer, der er specificeret i paragraf 2 i artikel 358 i Den Russiske Føderations skattelov, for eksempel transport af landbrugsproducenter, såvel som passager- og fragtfartøjer og fly, der tilhører juridiske enheder eller individuelle iværksættere, hvis hovedaktivitet er transport , er ikke underlagt beskatning i henhold til denne skat.

Selvangivelser for transportafgift indsendes kun af skatteydere - organisationer. Sidste frist for afgivelse af erklæringen er senest den 1. februar efter indberetningsåret. I forhold til transportafgift anerkendes individuelle iværksættere som enkeltpersoner, de indsender ikke selvangivelse heraf, skatten betales på baggrund af en anmeldelse fra skattekontoret. Fristerne for betaling af transportafgift er fastsat ved regionale love.

Vandafgift

Skatteydere for denne skat er organisationer og enkeltpersoner, der beskæftiger sig med særligt vandforbrug, i form af vandudtagning fra vandområder eller brug af deres vandområde. Organisationer og enkeltpersoner, der bruger vandområder i henhold til aftaler om brug af vand eller beslutninger om levering af vandområder til brug, indgået eller vedtaget efter ikrafttrædelsen af ​​Den Russiske Føderations vandkodeks, anerkendes ikke som skatteydere.

Den omfattende liste over situationer med vandindtag eller brug af vandområder specificeret i artikel 333.9 i Den Russiske Føderations skattelov, såsom vandindtag til kunstvanding af landbrugsjord, brug af vandområder til fiskeri og jagt, til placering og konstruktion af hydrauliske konstruktioner mv., er ikke beskattet efter vandafgiften. Fristerne for selvangivelse og betaling af vandafgiften er de samme - senest den 20. i måneden efter indberetningskvartalet.

Punktafgifter

Punktafgift er en indirekte afgift, der er inkluderet i prisen på en vare og faktisk betales af forbrugeren. Punktafgifter betales af organisationer og individuelle iværksættere, som er producenter, forarbejdningsvirksomheder og importører af punktafgiftspligtige varer. Punktafgiftspligtige varer er specificeret i art. 181 i Den Russiske Føderations skattelov omfatter disse:

• alkoholholdige produkter, med undtagelse af medicin, kosmetik og parfume;
• alkoholholdige produkter, herunder øl;
• tobaksvarer;
• biler;
• motorcykler med effekt over 150 hk. styrke;
• motor og straight-run benzin;
• dieselbrændstof og motorolier.

Afgiftsperioden for punktafgifter er en kalendermåned, selvangivelsen indsendes ved udgangen af ​​hver måned, senest den 25. i næste måned. Der skal også betales punktafgifter inden for samme periode. En undtagelse er for punktafgiftspligtige på transaktioner med denatureret alkohol og ren benzin: Fristen for at indgive en erklæring og betale punktafgifter for dem er senest den 25. dag i den tredje måned efter indberetningsperioden.

MET - mineraludvindingsafgift

Denne skat betales af organisationer og individuelle iværksættere, der har licenser til brug af undergrund, udvinding af mineraler, med undtagelse af almindeligt anvendte. Afgiftsperioden for råstofindvindingsafgift er en kalendermåned. Selvangivelsen skal indsendes senest den sidste dag i måneden efter indberetningsmåneden, og skatten skal betales senest den 25. i måneden efter indberetningsmåneden.

Skat efter det forenklede skattesystem betales ved årets udgang senest inden for de frister, der er fastsat for selvangivelse efter det forenklede skattesystem. Desuden er deadlines for organisationer og individuelle iværksættere forskellige. For nemheds skyld har vi samlet fristerne for betaling af det forenklede skattesystem for 2018 (denne betaling kaldes også for 4. kvartal 2018) i en tabel.

Frist for betaling af det forenklede skattesystem for 4. kvartal 2018

For 4. kvartal er der ikke tale om forudbetaling, men skat efter det forenklede skattesystem. Samtidig er skattebetalingsfristerne for organisationer og individuelle iværksættere forskellige:

• Organisationer- 1. april 2019.
• IP- senest den 30. april 2019.

Frister for betaling af skat og forskud efter det forenklede skattesystem

Skat efter det forenklede skattesystem ved årets udgang betales af organisationer senest den 31. marts året efter indberetningsåret. Det vil sige, at afgiften for 2018 skal betales senest 1. april 2019 (fristen blev udskudt til 1. april pga. ferie).

Minimum skat i tilfælde, hvis organisationen havde underskud ved årets udgang, betales det inden for samme tidsramme som skatten under det forenklede skattesystem. Det vil sige, at en juridisk enhed er den 1. april, og en individuel iværksætter er den 30. april.

Forskudsbetalinger under det forenklede skattesystem baseret på resultaterne af 1., 2. og 3. kvartal betales senest den 25. i måneden efter udløbet rapporteringskvartal.

Falder sidste dag for betaling af skat eller acontobetaling på en weekend, udskydes fristen for at betale skat til næste hverdag.

Frister for betaling af det forenklede skattesystem i 2019

Hvilke BCC'er er underlagt skat og forudbetalinger under det forenklede skattesystem?

Betaling af skatter og forudbetalinger for betalere med en genstand "indkomst" produceres på KBK: 182 1 05 01011 01 1000 110.

At betale skat og forudbetalinger for ejendommen "indkomst minus udgifter" oprettes en anden BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110.

At betale minimum skat KBK: 182 1 05 01021 01 1000 110. Minimumsskatten betales først ved årets udgang. Forskud udbetales kvartalsvis, og derefter, år for år, trækkes forskud fra minimum, og forskellen indbetales til budgettet.

For en detaljeret trin-for-trin beregning af forudbetalinger og forenklet skattesystem, kan du bruge denne gratis online lommeregner direkte på denne hjemmeside.

• skat perioden anses for at være et kalenderår;
• rapportering perioder er 1 kvartal, et halvt år og 9 måneder;
• afgift beregnes kumulativ total fra begyndelsen af ​​året (f.eks. vil indtægt (udgift) i 9 måneder indeholde indtægt (udgift) for et halvt år og første kvartal).

For at betale det forenklede skattesystem fuldt ud har du brug for:

• i løbet af foretage 3 forudbetalinger om året (ingen indberetning nødvendig);
• i den næsteår at betale skat efter det forenklede skattesystem fratrukket tidligere udbetalte acontobetalinger (angivelse efter det forenklede skattesystem indsendes).

Det er værd at bemærke, at mange individuelle iværksættere og organisationer, der ikke uafhængigt ønsker at beregne det forenklede skattesystem, bruger specielle programmer.

Gratis konsultation om LLC-skatter

Frister for betaling af det forenklede skattesystem i 2019

Ved udgangen af ​​hver rapporteringsperiode (1. kvartal, et halvt år og 9 måneder) skal individuelle iværksættere og LLC'er, der bruger det forenklede skattesystem, foretage forudbetalinger. I alt skal du foretage 3 indbetalinger pr. kalenderår, og ved årets udgang beregne og betale den endelige skat.

Nedenstående tabel viser fristerne for betaling af det forenklede skattesystem i 2019:

Bemærk: falder fristen for betaling af det forenklede skattesystem på en weekend eller helligdag, så udskydes betalingsfristen til næste hverdag.

STS "Indkomst"

For at beregne skatten (forudbetalingen) på en given skattepligtig genstand skal du gange indkomstbeløbet for en bestemt periode med satsen 6% . Så kan det resulterende resultat gøres betydeligt mindre, da det forenklede skattesystem "Indkomst":

• Individuelle iværksættere uden ansatte kan reducere 100% skat (forskudsbetaling) af størrelsen af ​​de faste betalinger, der er betalt (for dig selv).
• Individuelle iværksættere og organisationer med medarbejdere, kan reduceres til 50% skat (forskudsbetaling) af størrelsen af ​​forsikringspræmier betalt for ansatte, samt af størrelsen af ​​faste betalinger betalt for en selv (hvis de indgår i 50% ). Det er værd at bemærke, at hvis en individuel iværksætter arbejdede alene (dvs. han kunne reducere skatten eller forudbetalingen med 100%) og derefter ansatte en medarbejder (selv midlertidigt), så mister den enkelte iværksætter retten til at reducere forudbetalingen med hele beløbet for betalte forsikringspræmier for ham selv indtil årets udgang, uanset i hvilken periode medarbejderen var ansat, og om han arbejdede indtil udgangen af ​​året. Det vil sige, at hvis en medarbejder for eksempel blev ansat den 1. januar og fyret den 1. marts, så skal forskud højst reduceres med 50 % af det skyldige beløb inden årets udgang. En individuel iværksætter mister retten til at reducere størrelsen af ​​den beregnede skat (forskudsskattebetalinger) med hele beløbet for forsikringspræmier, der er betalt for sig selv, startende fra den skatte- (rapporterings)periode, hvorfra han hyrede medarbejdere.

Vær opmærksom på, at for at nedsætte acontobetalinger for de pågældende kvartaler, skal der betales faste ydelser til pension og sygesikring i samme kvartal, som forskuddet beregnes for, dvs. ikke senere:

• 1. januar til 31. marts – i 1 kvarter;
• 1. april til 30. juni i halvåret – for halvåret (2. kvartal);
• 1. juli til 30. september i 9 måneder – i 9 måneder (3. kvartal);
• 1. oktober til 31. december – om et år.

For at beregne forudbetalingen (skat) i henhold til det forenklede skattesystem "Indkomst", kan du oprette en formel:

Forudbetaling (Skat) = Skattegrundlaget(indkomstbeløb på periodiseringsbasis) * 6% – Forsikringspræmier(kun for dig selv eller for andre medarbejdere) – Tidligere forudbetalinger

Det mest almindelige eksempel til beregning af forudbetalinger og skat på det forenklede skattesystem "Indkomst"

Lad os antage, at en individuel iværksætter uden ansatte har følgende indikatorer:

1. 6% (540 000 * 6% ), dvs. 32 400 .
2. Vi fastsætter fradragets størrelse (faste betalinger betalt for første kvartal), dvs. 9 059,5 .
3. Skatten viste sig at være mere end fradraget, så du skal betale skattekontoret for første kvartal ( 32 400 – 9 059,5 ), dvs. 23 340 . Hvis skatten for første kvartal var mindre end fradraget, ville der ikke være behov for at betale noget til skattekontoret.

1. Vi multiplicerer beskatningsgrundlaget for halvåret (dvs. på kumulativ basis, inklusive indkomst for første og andet kvartal) med 6% (1 160 000 * 6% ), dvs. 69 600 .
2. Vi fastsætter fradragets størrelse (på periodiseringsbasis, inklusive faste betalinger for første og andet kvartal samt forudbetaling for første kvartal): ( 18 119 + 23 340 ), dvs. 41 459 .
3. Skatten viste sig igen at være mere end fradraget, så du skal betale skattemyndigheden i seks måneder ( 69 600 – 41 459 ), dvs. 28 141 . Hvis skatten i seks måneder var mindre end fradraget, ville der ikke være behov for at betale noget til skattemyndigheden.

Acontobetalingen for 9 måneder samt årets forenklede skattesystem opgøres på samme måde. Du skal blot huske at beregne acontobetalinger (skat) på periodiseringsbasis og om nødvendigt trække allerede indbetalte betalinger fra.

USN "Indkomst minus udgifter"

1. Fra indkomstbeløbet for en bestemt periode trækkes beløbet af udgifter for samme periode (bl.a. udgifter indregnes alt betalt forsikringspræmier for dig selv og dine medarbejdere for individuelle iværksættere og organisationer).
2. Ved beregning af årets skat kan du i udgifterne medregne størrelsen af ​​underskud fra tidligere år (når udgifterne oversteg indkomsten) og forskellen mellem den betalte minimumsskat og den almindelige opgjorte skat for det foregående år. For eksempel modtog organisationen i 2019 et tab på 500.000 rubler. (indkomsten var 500.000 rubler, udgifterne var henholdsvis 1.000.000 rubler, tabet var 500.000 rubler På trods af tabet betalte organisationen en minimumsskat på 5.000 rubler i slutningen af ​​året). (1 % af 500.000 RUB). Ved beregning af skatten for 2020 vil hun være i stand til at tage hensyn til det modtagne tab i 2019 på et beløb på 500.000 rubler. og forskellen mellem den betalte minimumsskat og den almindelige beregnede skat (når den beregnes på den almindelige måde, var skatten 0 rubler, da der ikke var noget skattegrundlag) i mængden af ​​5.000 rubler. (5.000 – 0). Vær samtidig opmærksom på, at tab og forskel kun kan tages i betragtning ved beregning af årets skat og ikke for kvartalet. Eksempelvis vil der ved opgørelse af forskuddet for 1. kvartal 2019 ikke kunne tages hensyn til det i 2018 modtagne tab og forskellen mellem minimumsskatten og den almindelige opgjorte skat.
3. Gang resultatet med indsatsen 15% (i nogle regioner er der fastsat en præferencesats fra 5 % til 15 %).
4. Træk allerede betalte forudbetalinger fra for indeværende år.

For at beregne forudbetalingen i henhold til det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter", kan du udlede formlen:

Forudbetaling (Skat) = (Skattegrundlaget(indkomstbeløbet på periodiseringsbasis minus størrelsen af ​​udgifter på periodiseringsbasis) x 15% (afhængig af region)) – Tidligere forudbetalinger(gælder bortset fra beregning af acontobetaling for 1. kvartal).

Vi beregner skatten ved årets udgang under hensyntagen til det foregående års (år) tab og forskellen mellem minimumsskatten og skatten beregnet på almindelig vis:

Skat = (Skattegrundlaget(indkomstbeløbet på periodiseringsbasis minus beløbet af udgifter på periodiseringsbasis) – Tab og forskellen mellem den betalte minimumsskat og afgiftsbeløbet beregnet i overensstemmelse med den almindelige procedure(i et år, hvis inden for de foregående 10 år)) * 15% (afhængig af region) – forudbetalinger i 1 kvartal, et halvt år og 9 måneder .

Det mest almindelige eksempel på beregning af forudbetalinger og skat på det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter"

Lad os antage, at en individuel iværksætter uden ansatte har følgende indikatorer:

Forskudsbetaling for første kvartal:

1. Vi ganger beskatningsgrundlaget for første kvartal med 15% (260 000 * 15% ), dvs. 39 000 .

Forudbetaling for andet kvartal:

1. Vi multiplicerer beskatningsgrundlaget for halvåret (dvs. på kumulativ basis, inklusive første og andet kvartal) med 15% (570 000 * 15% ), dvs. 85 500 .
2. Træk forskudsbetalingen fra for første kvartal ( 85 500 – 39 000 ), dvs. for første halvdel af året er forudbetalingen lig med 46 500 .

Acontobetalingen for 9 måneder samt årets forenklede skattesystem opgøres på samme måde. Du skal blot huske at beregne acontobetalinger (skat) på periodiseringsbasis og om nødvendigt trække allerede indbetalte betalinger fra.

Ofte stillede spørgsmål om forudbetalinger

Nedenfor er svar på nogle spørgsmål om forudbetalinger:

Er det nødvendigt at betale forud for 1. kvartal, hvis organisationen (IP) åbnede i 2. kvartal?

Forskud udbetales kun fra den periode, hvor skatteyderen begyndte at anvende det forenklede skattesystem. Hvis en organisation eller individuel iværksætter er registreret f.eks. i 2. kvartal, beregnes eller udbetales forskuddet ikke for 1. kvartal.

Hvordan reducerer man forskudsbetalingen (skat) på forsikringspræmier, hvis en individuel iværksætter hyrede arbejdere midt i indberetningsperioden (skatte)perioden?

En individuel iværksætter mister retten til at reducere størrelsen af ​​den beregnede skat (forskudsskattebetalinger) med hele beløbet for forsikringspræmier, der er betalt for sig selv, startende fra den skatte- (rapporterings)periode, hvorfra han hyrede medarbejdere.

Således, hvis en individuel iværksætter hyrede arbejdere, f.eks. i andet kvartal, reducerer han forskuddet for første kvartal med hele beløbet af de faste bidrag, der er betalt for sig selv, og for det andet kun med et beløb på højst 50 % af det udbetalte forskud.

Det skal bemærkes, at den enkelte iværksætter mister retten til at nedsætte acontobetalingen med hele beløbet for betalte forsikringspræmier indtil årets udgang, uanset hvilken periode medarbejderen blev ansat, og om han arbejdede indtil udgangen årets. Det vil sige, at hvis en medarbejder f.eks. blev ansat den 1. januar og fyret den 1. marts, så skal forskud højst reduceres med 50 % af det skyldige beløb inden årets udgang.

Det forenklede skattebetalingssystem er en særlig præferenceordning, ifølge hvilken indgivelse af selvangivelse kun sker én gang om året. Det forenklede skattesystem er valgt af mange individuelle iværksættere eller organisationer, fordi det forenklede system giver dig mulighed for kun at betale én type skat, uden om personlig indkomstskat eller moms.

Den endelige udbetaling af det forenklede skattesystem sker én gang årligt, senest den 31. marts for anpartsselskaber og senest den 30. april for den enkelte iværksætter. Men ud over årlige betalinger skal du, når du arbejder under det forenklede skattesystem, betale en række yderligere acontobetalinger til statsbudgettet ved udgangen af ​​hver indberetningsperiode (kvartal).

Hvad er det forenklede skattesystem?

Det forenklede skattesystem forstås som et forenklet skattesystem, der blev indført for at støtte små og mellemstore virksomheder og for at gøre hverdagen lettere for den enkelte iværksætter. Betalinger under det forenklede skattesystem adskiller sig markant fra det generelle skattesystem, der som standard fungerer for alle erhvervsdrivende efter indgivelse af en ansøgning om registrering.

Når du vælger et forenklet skattebetalingssystem, betaler iværksætteren ikke længere:

• personlig indkomstskat ();
• merværdiafgift;
• , som bruges i individuelle iværksætteres iværksætteraktiviteter.

Ifølge den forenklede version betales der kun én skat, men indbetalinger til pension og sygesikring skal stadig gå efter standardordningen. For at anvende det forenklede skattesystem i arbejde skal den enkelte iværksætter udtrykke det tilsvarende ønske ved indgivelse af ansøgningen om registrering. Ellers skal han bruge OSNO (generelt skattesystem), og han vil først kunne skifte til det forenklede skattesystem fra begyndelsen af ​​næste kalenderår.

En individuel iværksætter har kun ret til at vælge skat på det forenklede skattesystem, hvis følgende betingelser er opfyldt:

• indkomst i 9 måneder af indeværende år bør ikke overstige 112,5 millioner rubler;
• det maksimale antal ansatte er 100 personer;
• omkostningerne ved anlægsaktiver underlagt afskrivning er ikke mere end 100 millioner rubler.

Skat under det forenklede skattesystem involverer 2 betalingsmuligheder:

1. betaling af 6% af alle indtægter;
2. betaling af 15 % af forskellen mellem udgifter og indtægter (indtægter minus udgifter).

For at forstå, hvilken mulighed du skal vælge, skal du beregne procentdelen af ​​udgifter og indtægter. Hvis udgifterne overstiger 60% af indkomsten, ville den anden mulighed være at foretrække - indkomst minus udgifter. I dette tilfælde skal du bekræfte dine beregninger med dokumenter, og i tilfælde af urentable aktiviteter skal du stadig betale 1% af den modtagne indkomst. I andre tilfælde er det bedre at vælge den første mulighed - at betale skat i form af 6% af indkomsten.

Det er kun muligt at anvende det forenklede beskatningssystem ved udøvelse af visse erhvervsaktiviteter. Den fulde liste er let at finde på. For eksempel ved salg af alkohol og tobak kan det forenklede afgiftssystem ikke anvendes.

Forenklet rapportering for individuelle iværksættere

Ud over at betale skat i henhold til det forenklede skattesystem til statsbudgettet, skal individuelle iværksættere indsende rapporter rettidigt, hvilket er den vigtigste måde for staten at kontrollere iværksætteres økonomiske aktiviteter. Eksempelvis skal en individuel iværksætter senest den 20. i næste måned efter åbningen af ​​en enkelt iværksætter have en rapport om det gennemsnitlige antal ansatte.

På baggrund af forskellige indberetninger, der sendes til, har skattemyndighederne ret til at foretage planlagte eller uanmeldte inspektioner af individuelle iværksættere, hvis resultater ofte resulterer i bøder og bøder. Individuelle iværksættere, der bruger andre ansattes arbejdskraft i deres aktiviteter, skal føre personaleregistrering og indbetale bidrag til pensionsforsikring og socialsikringsfonden.

For nemheds skyld præsenterer vi dig en lille tabel over fristerne for indsendelse af de vigtigste rapporter og betaling af forskellige skatter og afgifter.

For at forenkle indgivelsen af ​​skatteindberetninger er elektroniske kommunikationskanaler og særlige internetressourcer nu i vid udstrækning brugt. Det samme gælder arbejdet med skattefradrag, hvis organisationen er tilsluttet et fjernbanksystem.

Hvornår betales det forenklede skattesystem skat?

Generelt gælder det, at når en individuel iværksætter arbejder selvstændigt, skal skat betales inden for de frister, der er fastsat i skattekalenderen. Lad os tage det nuværende år 2019 som et eksempel:

• for første kvartal af 2019 (januar-februar-marts) foretages en forudbetaling af skat fra begyndelsen af ​​april til den 25. i måneden;
• for andet kvartal 2019 (april-maj-juni) betales det forenklede skattesystem fra begyndelsen af ​​juli til den 25. i måneden;
• for tredje kvartal (juli-august-september) - fra 1. oktober til 25. oktober;
• for fjerde kvartal (oktober-november-december) - indtil 30. april i det næste rapporteringsår (2019) for individuelle iværksættere eller indtil 31. marts 2019 for LLC.

Inden den 30. april hvert år efter indberetningsåret indsender iværksætteren den endelige selvangivelse sammen med den endelige forudbetaling i henhold til det forenklede skattesystem for sidste (fjerde) kvartal af det foregående skatteår.

Falder fristen for skattebetaling på en arbejdsfri ferie, udskydes betalingsfristen ikke. I dette tilfælde skal skatten betales inden ferie eller weekend.

Hvad skal man gøre, når der ikke er noget at betale skat af? I dette tilfælde kan du få en henstand, som du skal skrive en ansøgning om til skattevæsenet. En række dokumenter er vedlagt ansøgningen:

• en attest fra skattemyndigheden om status for skattebetalinger;
• et certifikat fra skattemyndigheden om individuelle iværksætteres bankkonti;
• et certifikat fra banken om saldoen på kontoen;
• et certifikat fra banken om omsætningen af ​​midler på kontoen for de sidste 6 måneder;
• en fuldstændig liste over modparter og kopier af aftaler indgået med dem;
• tilbagebetalingsplan for den resulterende skattegæld;
• andre dokumenter, der bekræfter behovet for at opnå skatteudsættelse.

Kvartalsvise forudbetalinger repræsenterer en slags forudbetaling af skat efter det forenklede skattesystem, som opgøres på periodiseringsgrundlag fra begyndelsen af ​​kalenderåret. Og ved årets udgang betales restbeløbet af skatten og indsendes selvangivelse (senest 30. april).

Ansvar for forsinket betaling af skat

Der er ingen bøder for forsinket betaling af forudbetalinger under det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere. Men hvis de krævede beløb ikke betales inden for fristen (for eksempel inden den 25. april 2019), vil iværksætteren fra den næste dag blive pålagt en bøde.

I øjeblikket gælder følgende regler for beregning af bøder i forbindelse med forsinket betaling af skatter for juridiske personer:

• hvis forsinkelsen ikke er mere end 30 kalenderdage, bestemmes bødens størrelse baseret på 1/300 af refinansieringsrenten for Den Russiske Føderations centralbank, der er gældende i den nuværende periode;
• Hvis skattebetalingen er forsinket i mere end 30 kalenderdage, beregnes straffen for de første 30 dage i henhold til standardordningen (1/300 af satsen for Den Russiske Føderations centralbank) og straffen for yderligere forsinket betaling er på 1/150 af refinansieringsrenten for Den Russiske Føderations centralbank (fra 31 dage).

I tilfælde af individuelle iværksættere og enkeltpersoner er straffen altid lig med 1/300 af satsen for Den Russiske Føderations centralbank, uanset forsinkelsesdage, lønniveau eller andre faktorer.

I tilfælde af forsinkelse i indgivelse af selvangivelse risikerer skatteyderen dog en ekstra bøde på 5 % til 30 % af det samlede ubetalte skatbeløb for hver måneds forsinkelse (hel eller delvis). Denne bøde må ikke være mindre end 1000 rubler.

Tre forudbetalinger og en årlig - det er forretningsmændenes ansvar i det forenklede skattesystem.

I denne artikel vil vi tale om fristerne for betaling af det forenklede skattesystem for 2017.

Forskudsbetalinger

De er opført indtil den 25. dag efter kvartalets udløb:

Hvis den 25. falder på en weekend eller helligdag, udskydes fristen ifølge loven til næste hverdag.

Der er ingen sådanne tilfældigheder i april, juli og oktober 2018, så datoerne forbliver de samme.

Vilkårene for forskud er de samme for både virksomheder og individuelle iværksættere.

Hvis de dækker det beregnede forskudsbeløb, så skal du ikke betale andet i dette kvartal.

Frist for betaling af det forenklede skattesystem for 2018

Iværksættere og organisationer overfører årlig skat på de samme datoer som angivet for indgivelse af en erklæring:

I 2019 falder den 31. marts på en søndag, hvilket betyder, at sidste dag for årlige betalinger for 2018 for virksomheder er udskudt til mandag den 1. april 2019.

Husk, at datoændringen ikke kun påvirkes af føderale helligdage, men også af helligdage, der er fastsat af lovene i de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation.

Hvornår skal der betales skat til det forenklede skattesystem ved ophør af aktivitet

Lad os vende os til artikel 346.23 i skatteloven for et tip.

Den siger, at erklæringen skal indgives senest den 25. i måneden efter den måned, hvor aktiviteten er ophørt.

Budgettet skal derfor betales samtidig.

Lad os sige, at en iværksætter indgav en meddelelse om ophør af aktiviteter på et forenklet grundlag i juli.

Vores guide vil fortælle dig, hvornår du skal betale skat for individuelle iværksættere og LLC'er ved hjælp af det forenklede skattesystem, samt indsende rapporter. Forenklede mennesker betaler ikke kun en enkelt skat.

Der er også forsikringspræmier, betalinger og rapporter til medarbejdere og et handelsgebyr.

Alt dette har vi samlet i kalenderen, så du ikke glemmer noget.

Fristen for at betale skat under det forenklede skattesystem for en iværksætter er 30. april, og lad os antage, at han den 30. april bragte en betalingsordre til banken.

Får han en bøde, hvis pengene en dag eller to senere ender på hans skattekonto?

Nej, hvis iværksætterens foliokonto havde det krævede beløb.

Hvis der ikke er penge nok på kontoen, vil banken ikke være i stand til at opfylde ordren, og iværksætteren vil få en bøde for forsinket betaling.

Betaler du kontant i kasseapparatet, vil dagen for opfyldelsen af ​​forpligtelsen blive betragtet som datoen for indbetalingen af ​​pengene.

Er det muligt at udskyde fristen for betaling af forudbetaling eller skat efter det forenklede skattesystem?

Det er muligt, men i strengt definerede tilfælde. De er opført i artikel 64 i skatteloven.

Især organisationer, der:

Lidt skade som følge af en naturkatastrofe;
- modtog ikke budgetbevillinger til tiden;
- de risikerer at gå konkurs, hvis de betaler skattebeløbet i et engangsbeløb;
- beskæftiger sig med salg af sæsonvarer.

I de to første tilfælde påløbes der ikke renter for udsættelse af betalingsfristen for det forenklede skattesystem. I resten påløber der renter baseret på ½ refinansieringssats.

Under alle omstændigheder kan denne mulighed kun bruges til et beløb, der ikke overstiger værdien af ​​organisationens nettoaktiver.

Undtagelsen er en forsinkelse af budgetbevillinger.

Udsættelsen kan anvendes i en periode på op til et år, og for skatter, der går til det føderale budget - op til tre år.

For at modtage den skal du indsende en ansøgning til den føderale skattetjeneste og vedhæfte den dokumenter, der er anført i punkt 5 i artikel 64 i Den Russiske Føderations skattelov.

Sanktioner for overtrædelse af vilkårene og proceduren for betaling af det forenklede skattesystem

Der er ingen bøde for forsinket betaling af forskuddet, der opkræves kun bøder med en sats på 1/300 af refinansieringssatsen for hver dag med forsinkelse.

Fra den 31. forsinkelsesdag for ikke-betalere i status som juridisk enhed skærpes sanktionerne, og bøder beregnes baseret på 1/150 af refinansieringsrenten.

For manglende betaling af den årlige skat, ud over bøder, udsteder Federal Tax Service en bøde på 20% af gældsbeløbet, og hvis det beviser, at de ikke har betalt med vilje, så 40%.

Forresten, hvis skatteyderen overtrådte fristen for at betale det forenklede skattesystem for en LLC eller en individuel iværksætter, men stadig tilbagebetalte gælden, før inspektørerne opdagede restancen og pålagde sanktioner, så vil der ikke være nogen bøde, men sanktioner vil forblive.

I stk. 1 i artikel 112 i Den Russiske Føderations skattelov er der en liste over formildende omstændigheder, hvorunder skattemyndighederne kan reducere bøden med mindst halvdelen.

Det er en vanskelig økonomisk situation, personlige og familiemæssige forhold mv.

Disse omstændigheder skal naturligvis bevises.

Indsend for eksempel en attest fra hospitalet om den udførte operation eller et dokument, der bekræfter behovet for akut at rejse til udlandet.

Om det vil være en undskyldning afgøres af skattemyndighederne og retten.

En anden ubehagelig konsekvens af overtrædelse af fristen for betaling af det forenklede skattesystem for året er spærring af foliokontoen.

Efter at have opdaget restancer vil inspektionen udstede et påkrav med angivelse af beløbet, som sendes til debitor.

Hvis dette krav ikke er opfyldt efter 8 dage, vil Federal Tax Service beslaglægge kontoen nøjagtigt for gældsbeløbet.

Det vil først være muligt at ophæve arresten, efter at restancen er tilbagebetalt, og ansøgning om ophævelse er sendt til skattekontoret.

Hvis du ikke bryder noget og arbejder efter loven, har forenkling været og forbliver den bedste mulighed for de fleste forretningsmænd.

Vi taler mere om fordelene ved dette system i artiklen.

Under enhver beskatningsordning vil det blive en pålidelig assistent, der vil spare tid, nerver og penge. Vores brugere er frigjort fra behovet for at:

Udfyld selv erklæringer og andre rapporter - den elektroniske guide leverer selv værdierne og detaljerne i de påkrævede felter;

Spor skattebetaling og indberetningsfrister - en personlig skattekalender minder dig om, hvad der skal gøres i den nærmeste fremtid;

Brug tid på at overføre penge - betalingsdokumenter udfyldes automatisk, og midler overføres til modtagere med et enkelt klik;

Søg efter formularer på internettet - alt hvad du har brug for er i vores database.

Det er ikke alt.

Tilmeld dig for at prøve mange andre nyttige funktioner i tjenesten.