Termín platby Kedy sa platia dane do zjednodušeného daňového systému? Termín úhrady daní za 4. štvrťrok

O tom, prečo a aké dôležité je pre každého podnikateľa podávať správy včas, sme už diskutovali v článku o.

Bezplatný audit vám môže pomôcť skontrolovať úplnosť a včasnosť vykazovania.

Pre vaše pohodlie sme vytvorili kalendár prehľadov a platieb daní, ktorý vám pomôže dodržať termíny stanovené zákonom.

Upozorňujeme, že termíny sú uvedené v kalendári ako v daňovom poriadku Ruskej federácie, ak však termín na podanie hlásenia alebo zaplatenia dane pripadne na víkend, posúva sa na nasledujúci pracovný deň. Napríklad termín stanovený v daňovom zákonníku Ruskej federácie na predloženie ročného vyhlásenia pre LLC do zjednodušeného daňového systému je 31. marec, ale v roku 2019 je to deň voľna, takže termín sa posúva na 1. apríla 2019. .

Aby ste si mohli vyskúšať možnosť outsourcingu účtovníctva bez vecných rizík a rozhodnúť sa, či vám vyhovuje, sme spolu so spoločnosťou 1C pripravení poskytnúť našim používateľommesiac bezplatných účtovných služieb:

Daňový kalendár pre živnostníkov

* Ak je počet zamestnancov 25 a viac, výkaz sa podáva len elektronicky.

*Novo registrované LLC dodatočne predložia SSC najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci registrácie

**Potvrdenie o hlavnom druhu činnosti v Sociálnej poisťovni predkladajú jednotliví zamestnávatelia len vtedy, ak v uplynulom roku zmenili druh hlavnej činnosti, z ktorej mali najväčší príjem.

Termíny na predloženie do Rosstatu sú špecifické. Tento orgán vykonáva raz za päť rokov nepretržitý monitoring činnosti malých podnikateľov (naposledy v roku 2015). A v intervaloch medzi pozorovaniami sa správy predkladajú selektívne na žiadosť štatistických úradov. Je však lepšie zistiť si vopred na webovej stránke Rosstat, či a kedy sa musíte hlásiť.

Ostatné dane pre individuálnych podnikateľov a LLC

Platba niektorých daní závisí od dostupnosti predmetu zdanenia, preto ich neplatia všetky organizácie a podnikatelia.

Daň z pozemkov

Daňovníkmi tejto dane sú organizácie, jednotliví podnikatelia a bežné fyzické osoby, ktoré majú pozemky na základe vlastníctva, doživotného užívania alebo doživotnej držby.Na daň z pôdy sa vzťahuje niekoľko výhod:

• zníženie základu dane (článok 391 daňového poriadku Ruskej federácie);
• preferenčná sadzba dane (článok 394 daňového poriadku Ruskej federácie);
• oslobodenie od platby (článok 395 daňového poriadku Ruskej federácie).

Samosprávy môžu na svojom území zriadiť ďalšie výhody.

Daňové priznanie k dani z pozemkov podávajú organizácie, ale aj jednotliví podnikatelia, ak využívajú pozemky v ich vlastníctve na podnikateľskú činnosť. Ak fyzická osoba, ktorá je samostatným podnikateľom, nevyužíva pozemok na svoju činnosť, nepodáva priznanie a platí daň z pôdy ako bežná fyzická osoba. Lehota na podanie daňového priznania k dani z pozemkov je najneskôr do 1. februára nasledujúceho po roku vykazovania.

Daň z pozemkov sa platí v mieste pozemkov, lehoty na platenie dane z pozemkov a preddavkov na ňu ustanovujú zákony obcí.

Dopravná daň

Vozidlá uvedené v odseku 2 článku 358 daňového poriadku Ruskej federácie, napríklad preprava poľnohospodárskych výrobcov, ako aj osobné a nákladné plavidlá a lietadlá, ktoré sú majetkom právnických osôb alebo individuálnych podnikateľov, ktorých hlavnou činnosťou je preprava , nepodliehajú zdaneniu podľa tejto dane.

Daňové priznania k dani z prepravy podávajú len daňovníci – organizácie. Lehota na podanie priznania je najneskôr do 1. februára nasledujúceho po roku vykazovania. Vo vzťahu k dani z dopravy sú fyzické osoby podnikajúce ako fyzické osoby, nepodávajú k nej daňové priznanie, daň sa platí na základe oznámenia daňového úradu. Lehoty na zaplatenie prepravnej dane sú ustanovené regionálnymi zákonmi.

Vodná daň

Daňovníkmi tejto dane sú organizácie a fyzické osoby zaoberajúce sa osobitným využívaním vôd, a to formou odberu vody z vodných plôch alebo využívania ich vodnej plochy. Organizácie a jednotlivci, ktorí využívajú vodné útvary na základe dohôd o využívaní vôd alebo rozhodnutí o poskytovaní vodných útvarov na používanie, uzatvorených alebo prijatých po nadobudnutí účinnosti Vodného zákonníka Ruskej federácie, sa nepovažujú za daňových poplatníkov.

Rozsiahly zoznam situácií odberu vody alebo využívania vodných plôch uvedených v článku 333.9 daňového poriadku Ruskej federácie, ako je odber vody na zavlažovanie poľnohospodárskej pôdy, využitie vodných plôch na rybolov a lov, na umiestnenie a výstavbu vodných stavieb a pod. nepodlieha zdaneniu daňou z vody. Lehoty na podanie daňového priznania a zaplatenie dane za vodné sú rovnaké – najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku.

Spotrebné dane

Spotrebná daň je nepriama daň, ktorá je zahrnutá v cene produktu a v skutočnosti ju platí spotrebiteľ. Spotrebné dane platia organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí sú výrobcami, spracovateľmi a dovozcami tovaru podliehajúceho spotrebnej dani. Tovar podliehajúci spotrebnej dani je špecifikovaný v čl. 181 daňového poriadku Ruskej federácie medzi ne patria:

• výrobky obsahujúce alkohol, s výnimkou liekov, kozmetiky a parfumov;
• alkoholické výrobky vrátane piva;
• tabakové výrobky;
• autá;
• motocykle s výkonom nad 150 koní. pevnosť;
• motorový a rovnobežný benzín;
• motorová nafta a motorové oleje.

Zdaňovacím obdobím pre spotrebné dane je kalendárny mesiac, priznanie sa podáva ku koncu každého mesiaca, najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca. V rovnakej lehote je potrebné zaplatiť aj spotrebné dane. Výnimku majú platitelia spotrebnej dane pri obchodoch s denaturovaným liehom a jednosložkovým benzínom, u ktorých je lehota na podanie priznania a zaplatenie spotrebnej dane najneskôr do 25. dňa tretieho mesiaca po sledovanom období.

MET - daň z ťažby nerastov

Túto daň platia organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí majú licencie na využívanie podložia, ťažbu nerastov, s výnimkou bežne používaných. Zdaňovacím obdobím pre daň z ťažby nerastov je kalendárny mesiac. Daňové priznanie je potrebné podať najneskôr posledný deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania a daň zaplatiť najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.

Daň podľa zjednodušeného daňového systému sa platí na konci roka najneskôr v lehotách určených na podávanie daňových priznaní podľa zjednodušeného daňového systému. Okrem toho sú lehoty pre organizácie a individuálnych podnikateľov odlišné. Pre prehľadnosť sme do tabuľky zozbierali termíny zaplatenia zjednodušeného daňového systému za rok 2018 (táto platba sa volá aj za 4. štvrťrok 2018).

Termín úhrady zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2018

Za 4. štvrťrok nejde o preddavok, ale daň podľa zjednodušeného daňového systému. Zároveň sú lehoty na zaplatenie dane pre organizácie a individuálnych podnikateľov odlišné:

• organizácie- 1. apríla 2019.
• IP- najneskôr do 30.4.2019.

Lehoty na platenie daní a preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému

Daň podľa zjednodušeného daňového systému na konci roka platia organizácie najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania. Tzn., že daň za rok 2018 je potrebné zaplatiť najneskôr do 1. apríla 2019 (termín bol posunutý na 1. apríla z dôvodu dovolenky).

Minimálna daň v prípade, ak organizácia dosiahla ku koncu roka stratu, platí sa v rovnakej lehote ako daň podľa zjednodušeného daňového systému. To znamená, že právnická osoba je 1. apríla a fyzická osoba podnikateľ je 30. apríla.

Preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému na základe výsledkov 1., 2. a 3. štvrťroka sú vyplácané najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí vykazovacieho štvrťroka.

Ak posledný deň na zaplatenie dane alebo preddavkov pripadne na víkend, lehota na zaplatenie dane sa posúva na najbližší pracovný deň.

Termíny na zaplatenie zjednodušeného daňového systému v roku 2019

Ktoré BCC podliehajú dani a preddavkom v rámci zjednodušeného daňového systému?

Platenie daní a preddavkov pre platiteľov s predmetom „príjem“ sa vytvára v KBK: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Platiť dane a zálohové platby za nehnuteľnosť „príjmy mínus náklady“ sa zakladá ďalšia BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Zaplatiť minimálna daň KBK: 182 1 05 01021 01 1000 110. Minimálna daň sa platí až na konci roka. Preddavky sa platia štvrťročne a potom sa rok čo rok odpočítajú preddavky od minima a rozdiel sa zaplatí do rozpočtu.

Pre podrobný podrobný výpočet zálohových platieb a zjednodušeného daňového systému krok za krokom môžete využiť túto bezplatnú online kalkulačku priamo na tejto stránke.

• daň obdobie sa považuje za kalendárny rok;
• hlásenia obdobia sú 1 štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov;
• vypočíta sa daň kumulatívny súčet od začiatku roka (napr. príjem (výdavok) za 9 mesiacov bude zahŕňať príjem (výdavok) za pol roka a prvý štvrťrok).

Na úplné zaplatenie zjednodušeného daňového systému potrebujete:

• počas uskutočnite 3 zálohové platby ročne (nie je potrebné podávať správy);
• v ďalšom rok zaplatiť daň podľa zjednodušeného daňového systému mínus predtým zaplatené preddavky (predkladá sa priznanie podľa zjednodušeného daňového systému).

Je potrebné poznamenať, že mnohí jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré nechcú samostatne vypočítať zjednodušený daňový systém, používajú špeciálne programy.

Bezplatná konzultácia o daniach LLC

Termíny na zaplatenie zjednodušeného daňového systému v roku 2019

Na konci každého vykazovacieho obdobia (1. štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov) musia jednotliví podnikatelia a spoločnosti LLC využívajúce zjednodušený daňový systém zaplatiť preddavky. Celkovo je potrebné vykonať 3 platby za kalendárny rok a na konci roka vypočítať a zaplatiť konečnú daň.

V tabuľke nižšie sú uvedené termíny na zaplatenie zjednodušeného daňového systému v roku 2019:

Poznámka: ak lehota na zaplatenie zjednodušeného daňového systému pripadne na víkend alebo sviatok, potom sa lehota na zaplatenie posúva na nasledujúci pracovný deň.

STS "Príjem"

Pre výpočet dane (preddavku) z daného zdaniteľného predmetu je potrebné vynásobiť výšku príjmu za určité obdobie sadzbou 6% . Výsledný výsledok sa potom môže výrazne znížiť, pretože v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“:

• Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov môže znížiť 100% daň (preddavok) zo sumy fixných platieb zaplatených (za seba).
• Jednotliví podnikatelia a organizácie so zamestnancami, možno znížiť na 50% daň (preddavok) zo sumy poistného zaplateného za zamestnancov, ako aj zo sumy fixných platieb platených za seba (ak sú zahrnuté v 50% ). Stojí za zmienku, že ak individuálny podnikateľ pracoval sám (to znamená, že si mohol znížiť daň alebo preddavok o 100 %) a potom zamestnal zamestnanca (aj dočasne), potom individuálny podnikateľ stráca právo na zníženie preddavku. o celú sumu za seba zaplateného poistného do konca roka bez ohľadu na to, na akú dobu bol zamestnanec prijatý a či do konca roka pracoval. To znamená, že ak bol zamestnanec prijatý napríklad 1. januára a prepustený 1. marca, preddavky sa budú musieť do konca roka znížiť najviac o 50 % splatnej sumy. Fyzický podnikateľ stráca právo na zníženie sumy vypočítanej dane (preddavkov na daň) o celú sumu poistného, ​​ktoré za seba zaplatil, počnúc zdaňovacím (vykazovacím) obdobím, od ktorého zamestnal zamestnancov.

Upozorňujeme, že pre zníženie preddavkov za príslušné štvrťroky je potrebné uhradiť pevné platby na dôchodkové a zdravotné poistenie v tom istom štvrťroku, za ktorý sa preddavok počíta, a to nie neskôr:

• 1. januára až 31. marca – na 1 štvrťrok;
• Od 1. apríla do 30. júna za polrok – na pol roka (2. štvrťrok);
• od 1. júla do 30. septembra počas 9 mesiacov – na 9 mesiacov (3. štvrťrok);
• 1. október až 31. december – v roku.

Na výpočet preddavku (dane) podľa zjednodušeného daňového systému „Príjmy“ teda môžete vytvoriť vzorec:

Platba vopred (daň) = Základ dane(výška príjmu na základe časového rozlíšenia) * 6% – Poistné(iba pre seba alebo pre ostatných zamestnancov) – Predchádzajúce zálohové platby

Najbežnejší príklad na výpočet preddavkov a dane v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“

Predpokladajme, že individuálny podnikateľ bez zamestnancov má tieto ukazovatele:

1. 6% (540 000 * 6% ), t.j. 32 400 .
2. Výšku zrážky určíme (fixné platby zaplatené za prvý štvrťrok), t.j. 9 059,5 .
3. Ukázalo sa, že daň bola vyššia ako odpočet, takže budete musieť zaplatiť daňovému úradu za prvý štvrťrok ( 32 400 – 9 059,5 ), t.j. 23 340 . Ak by bola daň za prvý štvrťrok nižšia ako odpočet, potom by nebolo potrebné nič platiť daňovému úradu.

1. Základ dane za polrok (t.j. kumulatívne vrátane príjmov za prvý a druhý štvrťrok) vynásobíme 6% (1 160 000 * 6% ), t.j. 69 600 .
2. Výšku zrážky určíme (na akruálnom princípe vrátane fixných platieb za prvý a druhý štvrťrok, ako aj preddavku zaplateného za prvý štvrťrok): ( 18 119 + 23 340 ), t.j. 41 459 .
3. Daň sa opäť ukázala byť vyššia ako odpočet, takže budete musieť zaplatiť daňovému úradu šesť mesiacov ( 69 600 – 41 459 ), t.j. 28 141 . Ak by bola daň za šesť mesiacov nižšia ako odpočet, nebolo by potrebné daňovému úradu nič platiť.

Preddavok na 9 mesiacov, ako aj zjednodušený daňový systém za rok sa vypočítajú rovnakým spôsobom. Stačí si pamätať, že treba počítať preddavky (daň) na základe časového rozlíšenia a v prípade potreby odpočítať už zaplatené platby.

USN „Príjmy mínus výdavky“

1. Od výšky príjmov za určité obdobie odpočítajte výšku výdavkov za rovnaké obdobie (okrem iného sa uznávajú výdavky všetko zaplatené poistné pre seba a pre svojich zamestnancov pre individuálnych podnikateľov a organizácie).
2. Pri výpočte dane za rok si môžete do nákladov zahrnúť výšku strát z minulých rokov (keď výdavky prevýšili príjmy) a rozdiel medzi minimálnou zaplatenou daňou a sumou dane vypočítanej všeobecným spôsobom za minulý rok. Napríklad v roku 2019 organizácia dostala stratu 500 000 rubľov. (príjmy boli 500 000 rubľov, výdavky 1 000 000 rubľov, resp. strata 500 000 rubľov.) Napriek strate organizácia zaplatila na konci roka minimálnu daň 5 000 rubľov. (1 % z 500 000 RUB). Pri výpočte dane za rok 2020 bude môcť zohľadniť stratu prijatú v roku 2019 vo výške 500 000 rubľov. a rozdiel medzi minimálnou zaplatenou daňou a daňou vypočítanou všeobecným spôsobom (pri všeobecnom výpočte bola daň 0 rubľov, pretože neexistoval základ dane) vo výške 5 000 rubľov. (5 000 – 0). Zároveň upozorňujeme, že stratu a rozdiel je možné zohľadniť len pri výpočte dane za rok, nie za štvrťrok. Napríklad pri výpočte preddavku za 1. štvrťrok 2019 nebude možné zohľadniť stratu prijatú v roku 2018 a rozdiel medzi minimálnou daňou a daňou vypočítanou všeobecným spôsobom.
3. Výsledok vynásobte stávkou 15% (v niektorých regiónoch je stanovená zvýhodnená sadzba od 5 % do 15 %).
4. Odpočítajte už zaplatené preddavky na aktuálny rok.

Na výpočet preddavku podľa zjednodušeného daňového systému „Príjmy mínus výdavky“ teda môžete odvodiť vzorec:

Platba vopred (daň) = (Základ dane(výška príjmov podľa časového rozlíšenia mínus výška výdavkov podľa časového rozlíšenia) x 15% (v závislosti od regiónu)) – Predchádzajúce zálohové platby(platí okrem výpočtu preddavku za prvý štvrťrok).

Daň vypočítame na konci roka s prihliadnutím na stratu predchádzajúceho roka (rokov) a rozdiel medzi minimálnou daňou a daňou vypočítanou všeobecným spôsobom:

daň = (Základ dane(výška príjmov na základe časového rozlíšenia mínus suma výdavkov podľa časového rozlíšenia) – Strata a rozdiel medzi minimálnou zaplatenou daňou a výškou dane vypočítanej podľa všeobecného postupu(na jeden rok, ak počas predchádzajúcich 10 rokov)) * 15% (v závislosti od regiónu) - zálohové platby za 1 štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov .

Najbežnejší príklad na výpočet preddavkov a dane v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy mínus náklady“

Predpokladajme, že individuálny podnikateľ bez zamestnancov má tieto ukazovatele:

Platba vopred za prvý štvrťrok:

1. Základ dane za prvý štvrťrok vynásobíme o 15% (260 000 * 15% ), t.j. 39 000 .

Preddavok na druhý štvrťrok:

1. Základ dane za polrok (t.j. kumulatívne vrátane prvého a druhého štvrťroka) vynásobíme 15% (570 000 * 15% ), t.j. 85 500 .
2. Odpočítajte zálohovú platbu za prvý štvrťrok ( 85 500 – 39 000 ), t.j. za prvý polrok je zálohová platba vo výške 46 500 .

Preddavok na 9 mesiacov, ako aj zjednodušený daňový systém za rok sa vypočítajú rovnakým spôsobom. Stačí si pamätať, že treba počítať preddavky (daň) na základe časového rozlíšenia a v prípade potreby odpočítať už zaplatené platby.

Často kladené otázky o zálohových platbách

Nižšie sú uvedené odpovede na niektoré otázky týkajúce sa zálohových platieb:

Je potrebné platiť preddavok za 1. štvrťrok, ak organizácia (IP) otvorila v 2. štvrťroku?

Preddavky sa platia až od obdobia, keď daňovník začal uplatňovať zjednodušený daňový systém. Ak je organizácia alebo samostatný podnikateľ zaregistrovaný povedzme v 2. štvrťroku, preddavok sa za 1. štvrťrok nevypočítava ani neplatí.

Ako znížiť preddavok (daň) na poistné, ak individuálny podnikateľ zamestnal pracovníkov v polovici vykazovacieho (zdaňovacieho) obdobia?

Fyzický podnikateľ stráca právo na zníženie sumy vypočítanej dane (preddavkov na daň) o celú sumu poistného, ​​ktoré za seba zaplatil, počnúc zdaňovacím (vykazovacím) obdobím, od ktorého zamestnal zamestnancov.

Ak teda individuálny podnikateľ najal pracovníkov, povedzme v druhom štvrťroku, zníži preddavok za prvý štvrťrok o celú sumu fixných príspevkov zaplatených za seba a za druhý iba o sumu nie vyššiu ako 50 %. splatnej zálohy.

Je potrebné poznamenať, že individuálny podnikateľ stráca do konca roka nárok na zníženie preddavku o celú sumu poistného, ​​ktoré za seba zaplatil, bez ohľadu na obdobie, na ktoré bol zamestnanec prijatý a či pracoval do konca roka. roku. To znamená, že ak bol zamestnanec prijatý napríklad 1. januára a prepustený 1. marca, preddavky sa budú musieť znížiť najviac o 50 % splatnej sumy do konca roka.

Zjednodušený systém platenia daní je osobitný zvýhodnený režim, podľa ktorého sa daňové priznanie podáva len raz ročne. Zjednodušený daňový systém si vyberá mnoho individuálnych podnikateľov alebo organizácií, pretože zjednodušený systém vám umožňuje platiť len jeden typ dane, obísť daň z príjmu fyzických osôb alebo daň z pridanej hodnoty.

Konečná platba zjednodušeného daňového systému sa vykonáva raz ročne, najneskôr do 31. marca v prípade spoločností s ručením obmedzeným a najneskôr do 30. apríla v prípade fyzických osôb podnikateľov. Okrem ročných platieb však pri práci v zjednodušenom daňovom systéme budete musieť na konci každého vykazovacieho obdobia (štvrťroka) zaplatiť množstvo dodatočných preddavkov do štátneho rozpočtu.

Čo je to zjednodušený daňový systém?

Zjednodušený daňový systém je chápaný ako zjednodušený daňový systém, ktorý bol zavedený na podporu malého a stredného podnikania a na uľahčenie života individuálnych podnikateľov. Platby v rámci zjednodušeného daňového systému sa výrazne líšia od všeobecného daňového systému, ktorý štandardne funguje pre všetkých podnikateľov po podaní žiadosti o registráciu.

Pri výbere zjednodušeného systému platenia daní už podnikateľ neplatí:

• daň z príjmu ();
• daň z pridanej hodnoty;
• , ktorý sa využíva pri podnikateľskej činnosti individuálnych podnikateľov.

Podľa zjednodušenej verzie sa platí len jedna daň, no aj tak musia ísť odvody na dôchodkové a zdravotné poistenie podľa štandardnej schémy. Aby bolo možné v práci používať zjednodušený daňový systém, musí individuálny podnikateľ vyjadriť zodpovedajúcu túžbu v čase podania žiadosti o registráciu. V opačnom prípade bude musieť použiť OSNO (všeobecný daňový systém) a na zjednodušený daňový systém bude môcť prejsť až od začiatku budúceho kalendárneho roka.

Fyzický podnikateľ má právo zvoliť si daň v zjednodušenom daňovom systéme iba vtedy, ak sú splnené tieto podmienky:

• príjem za 9 mesiacov bežného roka by nemal presiahnuť 112,5 milióna rubľov;
• maximálny počet prijatých zamestnancov je 100 osôb;
• náklady na dlhodobý majetok podliehajúci odpisom nie sú vyššie ako 100 miliónov rubľov.

Daň v rámci zjednodušeného daňového systému zahŕňa 2 možnosti platby:

1. platba 6 % zo všetkých prijatých príjmov;
2. úhrada 15 % z rozdielu medzi výdavkami a príjmami (príjmy mínus výdavky).

Aby ste pochopili, ktorú možnosť si vybrať, musíte vypočítať percento výdavkov a príjmov. Ak výdavky presahujú 60% príjmov, potom by bola vhodnejšia druhá možnosť - príjmy mínus výdavky. V takom prípade budete musieť svoje výpočty potvrdiť dokladmi a v prípade nerentabilných činností budete musieť zaplatiť 1% z prijatého príjmu. V ostatných prípadoch je lepšie zvoliť prvú možnosť – platenie daní vo forme 6 % z príjmu.

Zjednodušený systém zdaňovania je možné uplatniť len pri vykonávaní určitých podnikateľských činností. Úplný zoznam je ľahké nájsť na. Napríklad pri predaji alkoholu a tabaku nemožno použiť zjednodušený systém zdaňovania.

Zjednodušené vykazovanie pre individuálnych podnikateľov

Okrem platenia daní podľa zjednodušeného daňového systému do štátneho rozpočtu musia jednotliví podnikatelia včas predkladať výkazy, čo je pre štát hlavný spôsob kontroly ekonomickej činnosti podnikateľov. Napríklad po otvorení samostatného podnikateľa, najneskôr do 20. dňa nasledujúceho mesiaca, mu musí byť predložená správa o priemernom počte zamestnancov.

Daňové úrady majú na základe rôznych zaslaných hlásení právo vykonávať plánované alebo neohlásené kontroly jednotlivých podnikateľov, ktorých výsledkom sú často sankcie a pokuty. Jednotliví podnikatelia, ktorí pri svojej činnosti využívajú prácu iných zamestnancov, sú povinní viesť personálnu evidenciu a odvádzať odvody na dôchodkové poistenie a do Sociálnej poisťovne.

Pre pohodlie vám uvádzame malú tabuľku s termínmi podávania najdôležitejších správ a platenia rôznych daní a poplatkov.

Na zjednodušenie podávania daňových priznaní sa v súčasnosti vo veľkej miere využívajú elektronické komunikačné kanály a špeciálne internetové zdroje. To isté platí pre prácu s daňovými odpočtami, ak je organizácia pripojená k vzdialenému bankovému systému.

Kedy sa platí daň zo zjednodušeného daňového systému?

Vo všeobecnosti, ak individuálny podnikateľ pracuje samostatne, dane musia byť zaplatené v lehotách stanovených daňovým kalendárom. Vezmime si ako príklad aktuálny rok 2019:

• za prvý štvrťrok 2019 (január-február-marec) sa platí preddavok na daň od začiatku apríla do 25. dňa v mesiaci;
• za druhý štvrťrok 2019 (apríl – máj – jún) sa zjednodušený daňový systém platí od začiatku júla do 25. dňa v mesiaci;
• za tretí štvrťrok (júl-august-september) – od 1. októbra do 25. októbra;
• za štvrtý štvrťrok (október-november-december) - do 30. apríla nasledujúceho vykazovacieho roka (2019) pre individuálnych podnikateľov alebo do 31. marca 2019 pre LLC.

Do 30. apríla každého roka nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa, podnikateľ predloží konečné daňové priznanie spolu s posledným preddavkom podľa zjednodušeného daňového systému za posledný (štvrtý) štvrťrok predchádzajúceho daňového roka.

Ak lehota na zaplatenie dane pripadne na deň pracovného pokoja, lehota splatnosti sa neposúva. V tomto prípade je potrebné daň zaplatiť pred sviatkom alebo víkendom.

Čo robiť, keď nie je z čoho platiť dane? V takom prípade môžete získať odklad, o ktorý budete musieť napísať žiadosť daňovej službe. K žiadosti je priložených niekoľko dokumentov:

• potvrdenie od daňového úradu o stave platenia dane;
• potvrdenie od daňového úradu o bankových účtoch fyzických osôb podnikateľov;
• potvrdenie od banky o stave prostriedkov na účte;
• potvrdenie od banky o obrate prostriedkov na účte za posledných 6 mesiacov;
• úplný zoznam zmluvných strán a kópie zmlúv uzavretých s nimi;
• splátkový kalendár vzniknutého daňového dlhu;
• akékoľvek ďalšie dokumenty, ktoré potvrdzujú potrebu získať odklad dane.

Štvrťročné preddavky predstavujú akýsi preddavok na daň podľa zjednodušeného daňového systému, ktorý sa počíta na základe časového rozlíšenia od začiatku kalendárneho roka. A na konci roka sa platí zostatok dane a podáva sa daňové priznanie (do 30. apríla).

Zodpovednosť za oneskorené platby daní

Za oneskorené platby preddavkov v rámci zjednodušeného systému zdaňovania pre fyzických osôb podnikateľov nehrozia žiadne sankcie. Ak však požadované sumy nebudú uhradené v lehote (napríklad do 25. apríla 2019), tak od nasledujúceho dňa bude podnikateľovi účtovaná pokuta.

V súčasnosti platia pre právnické osoby tieto pravidlá pre výpočet penále v súvislosti s oneskoreným platením dane:

• ak omeškanie nie je dlhšie ako 30 kalendárnych dní, výška pokuty sa určí na základe 1/300 sadzby refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie platnej v bežnom období;
• Ak je platba dane omeškaná viac ako 30 kalendárnych dní, pokuta za prvých 30 dní sa vypočíta podľa štandardnej schémy (1/300 sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie) a pokuta za ďalšie omeškanie platba je vo výške 1/150 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie (od 31 dní).

V prípade individuálnych podnikateľov a fyzických osôb sa pokuta vždy rovná 1/300 sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie, bez ohľadu na dni omeškania, výšku miezd alebo iné faktory.

V prípade omeškania s podaním daňového priznania však daňovníkovi hrozí dodatočná pokuta vo výške 5 % až 30 % z celkovej sumy nezaplatenej dane za každý mesiac omeškania (úplný alebo čiastočný). Táto pokuta nemôže byť nižšia ako 1 000 rubľov.

Tri zálohové platby a jeden ročný - to sú povinnosti podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme.

V tomto článku si povieme o termínoch zaplatenia zjednodušeného daňového systému za rok 2017.

Platby vopred

Sú uvedené do 25. dňa po skončení štvrťroka:

Podľa zákona, ak 25. deň pripadne na víkend alebo sviatok, termín sa posúva na najbližší pracovný deň.

V apríli, júli a októbri 2018 takéto náhody neexistujú, takže dátumy zostávajú rovnaké.

Podmienky pre preddavky sú rovnaké pre podniky aj individuálnych podnikateľov.

Ak pokryjú vypočítanú sumu preddavku, nemusíte v tomto štvrťroku nič iné platiť.

Termín úhrady zjednodušeného daňového systému na rok 2018

Podnikatelia a organizácie odvádzajú ročnú daň v rovnakých termínoch, ako sú uvedené na podanie priznania:

V roku 2019 pripadne 31. marec na nedeľu, čo znamená, že posledný deň ročnej platby za rok 2018 pre podniky sa posúva na pondelok 1. apríla 2019.

Majte na pamäti, že na zmenu dátumu majú vplyv nielen federálne sviatky, ale aj sviatky ustanovené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

Kedy platiť dane do zjednodušeného daňového systému pri ukončení činnosti

Pre nápovedu sa obráťme na článok 346.23 daňového poriadku.

Hovorí, že priznanie treba podať do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola činnosť ukončená.

V súlade s tým musí byť rozpočet vyplatený súčasne.

Povedzme, že podnikateľ podal výpoveď o ukončení činnosti zjednodušene v júli.

Náš sprievodca vám povie, kedy platiť dane pre individuálnych podnikateľov a LLC pomocou zjednodušeného daňového systému, ako aj podávať správy. Zjednodušení ľudia platia nielen jedinú daň.

Existujú aj poistné, platby a správy pre zamestnancov a poplatok za obchodovanie.

To všetko sme zozbierali do kalendára, aby ste na nič nezabudli.

Lehota na zaplatenie dane podľa zjednodušeného daňového systému pre podnikateľa je 30. apríla a predpokladajme, že 30. apríla priniesol banke platobný príkaz.

Dostane pokutu, ak peniaze skončia na jeho daňovom účte o deň alebo dva neskôr?

Nie, ak na bežnom účte podnikateľa bola požadovaná suma.

Ak na účte nie je dostatok peňazí, banka nebude môcť objednávku splniť a podnikateľovi bude hroziť pokuta za oneskorenú platbu.

Ak platíte v hotovosti cez registračnú pokladňu, za deň splnenia záväzku sa bude považovať dátum zloženia peňazí.

Je možné posunúť termín zaplatenia preddavku alebo dane podľa zjednodušeného daňového systému?

Je to možné, ale v striktne definovaných prípadoch. Sú uvedené v článku 64 daňového poriadku.

Najmä organizácie, ktoré:

Utrpené škody v dôsledku prírodnej katastrofy;
- nedostali rozpočtové prostriedky včas;
- hrozí im úpadok, ak zaplatia sumu dane jednorázovo;
- zaoberajúca sa predajom sezónneho tovaru.

V prvých dvoch prípadoch sa za posunutie termínu splatnosti pri zjednodušenom daňovom systéme neakumuluje úrok, v ostatných prípadoch sa úrok pripisuje na základe ½ sadzby refinancovania.

V každom prípade možno túto príležitosť využiť len na sumu nepresahujúcu hodnotu čistého majetku organizácie.

Výnimkou je oneskorenie prideľovania rozpočtových prostriedkov.

Odklad je možné uplatniť na obdobie do jedného roka a na dane, ktoré idú do federálneho rozpočtu – do troch rokov.

Aby ste ho dostali, musíte podať žiadosť Federálnej daňovej službe a pripojiť k nej dokumenty uvedené v článku 64 ods. 5 daňového poriadku Ruskej federácie.

Sankcie za porušenie podmienok a postupu pri platení zjednodušeného daňového systému

Za oneskorenú platbu zálohy sa neúčtuje žiadna sankcia, účtujú sa len penále vo výške 1/300 sadzby refinancovania za každý deň omeškania.

Od 31. dňa omeškania pre neplatičov v postavení právnickej osoby sa sankcie sprísňujú a penále sa počítajú na základe 1/150 sadzby refinancovania.

Za nezaplatenie ročnej dane udelí Federálna daňová služba okrem pokút aj pokutu vo výške 20 % zo sumy dlhu, a ak sa preukáže, že neplatili úmyselne, tak 40 %.

Mimochodom, ak daňovník porušil lehotu na zaplatenie zjednodušeného daňového systému pre LLC alebo individuálneho podnikateľa, ale stále splatil dlh predtým, ako inšpektori zistili nedoplatky a uložili sankcie, nebude pokuta, ale zostanú sankcie.

V odseku 1 článku 112 daňového poriadku Ruskej federácie je uvedený zoznam poľahčujúcich okolností, za ktorých môžu daňové orgány znížiť pokutu najmenej o polovicu.

Ide o ťažkú ​​finančnú situáciu, osobné a rodinné pomery atď.

Samozrejme, tieto okolnosti musia byť preukázané.

Predložte napríklad potvrdenie z nemocnice o vykonanej operácii alebo doklad potvrdzujúci nutnosť urgentného vycestovania do zahraničia.

O tom, či to bude ospravedlnenie, rozhodnú daňové úrady a súd.

Ďalším nepríjemným dôsledkom porušenia lehoty na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za rok je zablokovanie bežného účtu.

Po zistení nedoplatkov inšpekcia vydá výzvu s uvedením sumy, ktorá bude zaslaná dlžníkovi.

Ak po 8 dňoch nie je táto požiadavka splnená, Federálna daňová služba zabaví účet presne vo výške dlhu.

Zrušiť väzbu bude možné až po uhradení nedoplatku a odoslaní žiadosti o uvoľnenie na daňový úrad.

Ak nič neporušujete a pracujete podľa zákona, zjednodušenie bolo a zostáva najlepšou voľbou pre väčšinu podnikateľov.

Viac o výhodách tohto systému hovoríme v článku.

V akomkoľvek daňovom režime sa stane spoľahlivým pomocníkom, ktorý ušetrí čas, nervy a peniaze. Naši používatelia sú ušetrení potreby:

Vyplňte hlásenia a iné správy sami - elektronický sprievodca sám dodá hodnoty a podrobnosti do požadovaných polí;

Sledujte termíny platenia daní a výkazov – osobný daňový kalendár vám pripomenie, čo je potrebné urobiť v blízkej budúcnosti;

Trávte čas prevodom peňazí - platobné doklady sa vyplnia automaticky a prostriedky sa prevedú príjemcom jedným kliknutím;

Hľadajte formuláre na internete – všetko, čo potrebujete, je v našej databáze.

To nie je všetko.

Pripojte sa a vyskúšajte mnoho ďalších užitočných funkcií služby