Napriek rastúcemu rozšíreniu bezhotovostných platieb, a to aj za transakcie so zamestnancami, v praxi podniku pretrvávajú situácie, keď sa bez vydávania hotovosti z registračnej pokladnice nezaobídete. Takáto dôležitá operácia zahŕňa vyplnenie výdavkového pokladničného príkazu (RKO). Okrem organizácií sa so službami správy hotovosti v poslednom čase stretávalo aj mnoho individuálnych podnikateľov, najmä tých, ktorí pracujú s hotovostnými výnosmi.

Spôsoby nakladania s hotovosťou

Vyplnenie platobného príkazu je možné vykonať napríklad v týchto prípadoch:

- pri vydávaní hotovosti zamestnancom podniku na obchodné potreby a cestovné náklady;

- pri poskytovaní pôžičky zamestnancovi v hotovosti;

- výplata miezd;

— uloženie hotovosti v banke;

— náhrada zamestnancovi za nadmerné výdavky podľa zálohovej správy a pod.

Formulár pokladničného dokladu

Bez ohľadu na dôvody výberu hotovosti z registračnej pokladnice je jej vydanie formalizované pokladničným dokladom (jednotný formulár č. KO-2, podľa OKUD 0310002). Forma formulára bola schválená uznesením Štátneho výboru pre štatistiku z 18. augusta 1998 č.88.

Formulár platobného príkazu je možné rozdeliť do niekoľkých častí:

— v hornej časti formulára je názov organizácie, kódy, názov dokladu „Pokladničný príkaz na výdavky“, jeho číslo a dátum;

— tabuľková časť obsahuje informácie o zhode účtov a sume v číslach;

— pod tabuľkovou časťou je blok textových informácií: komu je hotovosť vydaná, základ (obsah transakcie), suma slovne (zodpovedá sume v číslach v tabuľkovej časti), príloha;

— v spodnej časti dokumentu sú podpisy: vedúci, hlavný účtovník. Tu pri prijímaní hotovosti osoba, ktorej sa vydáva, napíše sumu slovami, uvedie dátum a podpis a tiež uvedie údaje o pase príjemcu. To všetko je potvrdené podpisom pokladníka.

Komu a prečo bol daný?

Pod tabuľkou je uvedené, komu sa vydáva hotovosť, napríklad:

— za pripísanie na bežný účet v Alfa Bank OJSC prostredníctvom pokladníka Volkova I.O.;

— Michail Nikiforovič Stepanov (ak bol vydaný zodpovednej osobe);

— Romashkin Pyotr Grigorievich (ak je vydaný na služobnú cestu)

- Alexander Sergejevič Koshkin (vydávanie finančných prostriedkov podnikateľovi na osobné potreby) atď.

V riadku „Základ“ je uvedený napríklad obsah obchodnej transakcie (v zátvorkách sú uvedené zodpovedajúce položky pre tabuľkovú časť dokladu):

— čiastočné dodanie výnosov z predaja tovaru (D51-K50);

— preddavok na nákup kancelárskych potrieb (D71-K50);

— na cestovné náklady (D71 – K50);

— prekročenia pri pracovných cestách (D71-K50);

— vydávanie miezd (D70-K50);

— podnikateľ pre osobnú potrebu (D84-K50)

Aplikácia:

— potvrdenie o oznámení o peňažnom príspevku č. 12 zo dňa 19. januára 2015;

- vyhlásenie M. N. Stepanova zo dňa 19. januára 2015 č. 2;

— objednávka č. 7 z 19. januára 2015;

— predbežná správa č. 1 z 19. januára 2015;

— mzdový výkaz zo dňa 19.1.2015 č.2.

Upozorňujeme, že pri vydávaní finančných prostriedkov zodpovednej osobe na obchodné potreby musí zamestnanec napísať vyhlásenie (formulár je bezplatný s uvedením sumy a účelu vydania). Na žiadosť manažér uvedie svoje vízum: Splnomocňujem vo výške ... na obdobie ..., podpis a dátum.

Môžete použiť formulár pokladničného dokladu.

Ukážka vyplnenia RKO:

Postup zostavovania

Zostavený účtovníkom a podpísaný vedúcim pokladne ide pokladníkovi, ktorý vydá hotovosť:

- príjemca, ktorý je uvedený v RKO podľa ním predloženého pasu;

- splnomocnený zástupca príjemcu na základe plnej moci a jeho pasu (iný identifikačný doklad).

Pokladník najskôr pripraví sumu na vydanie, potom ju odovzdá príjemcovi, do ktorej sumu zapíše slovom, uvedie dátum a podpíše sa. Ďalej pokladník pred príjemcom prepočíta pripravenú sumu na výdaj a vykoná výdaj. Príjemca samostatne počíta hotovosť pod dohľadom pokladníka. Po vydaní pokladník podpíše pokladnicu.

Ak sú peniaze prijaté na základe plnej moci, potom sú pripojené k RKO.

Pri zostavovaní hotovostných vyrovnaní na dodanie hotovosti do banky existuje jedna funkcia v postupe zostavovania. Ak budete venovať pozornosť vyššie uvedenému vzoru vyplnenia služieb hotovostného vyrovnania, uvidíte, že v prílohe musíme zapísať číslo a dátum oznámenia o peňažnom príspevku. Tento dokument sa však vyhotovuje v banke. Číslo účtenky (ktorá je súčasťou inzerátu) pozná iba banka.

Preto sa najskôr pred odchodom do banky vypracuje počiatočný formulár na vyrovnanie v hotovosti bez vyplnenia poľa „Príloha“. Pokladník rukou zapíše sumu prijatej hotovosti, uvedie dátum a podpis. A po návrate z banky s potvrdením je dokument dokončený.

Vlastnosti jednotlivých podnikateľov

Dňa 1. júna 2014 nadobudla účinnosť smernica Bank of Russia č. 3210-U zo dňa 11. marca 2014. Podľa tejto smernice sa zaviedlo množstvo zjednodušení pre vedenie pokladničných dokladov fyzických osôb podnikateľov.

Jednotliví podnikatelia nemôžu vystavovať hotovostné vyrovnania za transakcie so sebou:

- vydávanie peňazí pre osobnú potrebu jednotlivých podnikateľov,

— vydávanie peňazí individuálnym podnikateľom z registračnej pokladne na vklad na bežný účet.

Pre transakcie s inými osobami je stále potrebné vystavovať hotovostné vyrovnania, napríklad:

- vydávanie peňazí zodpovednej osobe,

— výplata miezd (alebo platieb podľa občianskych a osobných dohôd) z registračnej pokladne.

O tom, ako vyplniť verný spoločník pokladne - pokladničný doklad. O vlastnostiach vypĺňania pokladničných dokladov pre jednotlivých podnikateľov. A nezabudnite na limit platby v hotovosti - b.

Museli ste niekedy vyplniť pokladničný doklad? Možno máte otázky týkajúce sa tohto dokumentu? Podeľte sa prosím v komentároch!

Výber najdôležitejších dokumentov na vyžiadanie Doručenie v hotovosti do banky(regulačné právne akty, formuláre, články, odborné konzultácie a mnohé ďalšie).

Regulačné akty: Vklad v hotovosti v banke

Smernica Ruskej banky z 11. marca 2014 N 3210-U
(v znení z 19. júna 2017)
„O postupe pri vykonávaní hotovostných operácií právnickými osobami ao zjednodušenom postupe pri vykonávaní hotovostných operácií u fyzických osôb podnikateľov a malých podnikov“
(Zaregistrované na Ministerstve spravodlivosti Ruska 23. mája 2014 N 32404) 3. Oprávnený zástupca právnickej osoby doručuje hotovosť banke alebo organizácii zaradenej do systému Bank of Russia, ktorá vykonáva prepravu hotovosti, inkaso hotovosti, operácie na príjem, prepočítavanie, triedenie, formovanie a balenie hotovosti banky. klientov (ďalej len organizácia, zaradená do systému Bank of Russia) za pripísanie ich súm na bankový účet právnickej osoby.

3.1. V úverovej organizácii VSP by sa hotovostné príjmy pracovníkom pokladne od organizácií za pripísanie na ich bankové účty mali vykonávať podľa oznámení o vkladoch v hotovosti 0402001. Keď organizácia predloží žiadosť úverovej inštitúcii, VSP, hotovostné príjmy od organizácia pracovníkom pokladne by sa mala vykonať pomocou pokladničného dokladu 0402008, pripraveného s prihliadnutím na údaje aplikácie.

Články, komentáre, odpovede na otázky: Vklad v hotovosti v banke

Inštitúcie sú povinné odovzdať banke všetku prebytočnú hotovosť (článok 2 smernice Ruskej banky č. 3210-U). Podľa nášho názoru, ak inštitúcia nestanoví limit na zostatok hotovosti v pokladnici, potom sa limit považuje za nulový a všetka hotovosť nevložená v banke sa považuje za nadlimitnú.

Otvorte dokument vo svojom systéme ConsultantPlus:
Lehotu, počas ktorej má inštitúcia právo uložiť si hotovosť vo svojej pokladni nad rámec ňou ustanovených limitov, určuje vedúci inštitúcie, najviac však 5 pracovných dní vrátane dňa prijatia peňazí od banky. banke za uvedené platby. Okrem toho, hromadenie hotovosti v pokladni nad rámec stanoveného limitu hotovostného zostatku je povolené cez víkendy a dni pracovného pokoja, ak inštitúcia v týchto dňoch vykonáva hotovostné transakcie. Takéto požiadavky na skladovanie hotovosti presahujúcej limity sú stanovené v ods. 8 odsek 2 ods. 1 str. 6.5 odsek 6 smernice Ruskej banky č. 3210-U. Inštitúcie sú povinné odovzdať banke všetku prebytočnú hotovosť (odsek 7, 9, odsek 2 smernice Bank of Russia N 3210-U). Podľa nášho názoru, ak inštitúcia nestanoví limit na zostatok hotovosti v pokladnici, potom sa limit považuje za nulový a všetka hotovosť nevložená v banke sa považuje za nadlimitnú.

Organizácia môže vložiť hotovosť na svoj bankový účet tak, že ju odovzdá do pokladne banky na základe oznámenia o vklade hotovosti (odsek 1 listu Ruskej banky zo dňa 21. novembra 2011 N 167-T, bod 2.4 , 3.1 Predpisy N 318-P).

Zamestnanec, ktorý prevezme peniaze do banky, musí vydať splnomocnenie na odovzdanie hotovosti banke (odsek 3.1 vyhlášky č. 318-P).

Pri výdaji hotovosti mu z pokladne organizácie v riadku "Základňa" pokladnice uveďte "Na pripísanie na bežný účet v banke (názov banky)."

Oznámenie o peňažnom príspevku môžete vopred vyplniť a odovzdať zamestnancovi, ktorý bude hotovosť odovzdávať. Môže si ho vyplniť aj sám priamo v pokladni banky. A v niektorých bankách vypĺňajú tento dokument ich zamestnanci sami.

Oznámenie o peňažnom príspevku pozostáva z oznámenia, pokladničného dokladu a objednávky . Bankový pokladník vám pri preberaní hotovosti vydá potvrdenie a ponechá si oznámenie a objednávku pre seba (bod 1.8.6 Nariadenia N 385-P). Väčšina detailov vo všetkých častiach inzerátu je pomenovaná a vyplnená rovnakým spôsobom. Tu sú pravidlá pre údaje, ktoré klient banky vypĺňa, t.j. vaša organizácia (dodatok 3 k smernici N 3352-U, odsek 1.7.2 nariadenia N 385-P, odsek 3.1 nariadenia N 318-P).

Zvyšné polia v oznámení o vkladoch v hotovosti vypĺňa banka.

Príklad. Vyplnenie oznámenia o peňažnom príspevku

Dňa 19. novembra 2015 pokladník spoločnosti Altai LLC (TIN 7710616450) Oleg Eduardovič Rjabinkin odovzdal banke JSCB Investtorgbank (PJSC) (pobočka Baumansky, BIC 044583267) hotovosť (potvrdenky z predaja tovaru, 20 00 rub.) v r. . za vklad na účet Altai LLC N 40702810800190000175 v tej istej pobočke banky. Inzerát na peňažný príspevok vyplnil takto:

Premietnite hotovostné vklady do banky pomocou účtov.

Na konci pracovného dňa sa prostriedky, ktoré presahujú stanovený limit, prevedú z pokladne organizácie do peňažného ústavu, v ktorom má spoločnosť vedený bežný účet. Okrem toho je možné darovať peniaze na zaplatenie tovaru, práce alebo služieb dodávateľom ako daňové odpočty a platby za pôžičky a iné bežné transfery. Ak chcete darovať finančné prostriedky, vyplňte inzerát na peňažný dar.

Informácie o formulári

Nový štandardný formát dokumentu bol schválený v roku 2014 Smernicou Centrálnej banky Ruskej federácie č. 3352-U. Formát je relevantný aj pre rok 2018. Toto je primárny pokladničný doklad a opravy nie sú povolené. Ak sa osoba, ktorá vypĺňa papier, pomýlila, treba vyplniť nový formulár.

Na vyplnenie použite formulár 0402001. Je povolené manuálne aj elektronické zadávanie informácií. Vykonáva to účtovník spoločnosti alebo iný poverený zamestnanec. Prispievateľom môže byť aj každý zamestnanec, ktorý má poverenie vydané vedením. Zvyčajne ide o pokladníka alebo účtovníka.

Je povolené zadávať niektoré informácie pomocou pečiatok. Tie obsahujú:

• vlastník účtu;
• Číslo účtu;
• Názov banky.

Pre správnu formuláciu príspevku by ste si mali preštudovať vzor vyplnenia oznamovacieho formulára na peňažný príspevok.

Ako vyplniť

Dokument pozostáva z troch častí: oznámenie, príjem a príkaz na výdaj. Do polí formulára sa zadávajú nasledujúce informácie:

• číslo a dátum;
• názov spoločnosti, ktorá vkladala hotovosť do banky;
• meno a údaje banky príjemcu, teda adresáta, ktorému budú peniaze zaslané;
• množstvo - v číslach a slovách;
• zdroj príspevku;
• darcovské vízum.

Pole zdroja platby je niekedy mätúce. Tu sa zadáva kód platby zodpovedajúci charakteru prevodu. Celkovo sa používa 15 kódov, z ktorých najobľúbenejšie sú:

• 02 – výnosy z obchodovania;
• 12 – dane, poplatky a iné príspevky;
• 14 – splácanie úverov a pôžičiek;
• 16 – vklady fyzických osôb;
• 32 – ostatné príjmy;
• 19 – prevody na účet fyzického podnikateľa.

Podpis podpíše len ten, kto peniaze odovzdá, nie je potrebný súhlas konateľa alebo hlavného účtovníka. Vynára sa otázka, ako vyplniť zvyšné tri časti? Objednávka a účtenka obsahujú všetky rovnaké polia ako prvý blok, takže sa vypĺňajú rovnakým spôsobom.

Prvá časť zostáva v banke, druhá sa odreže a prevedie sa zástupcovi právnickej osoby s bankovkou potvrdzujúcou prijatie finančných prostriedkov. Výdavkový príkaz zostáva aj klientovi a ten ho odovzdá účtovnému oddeleniu svojho podniku. Tento blok je prílohou pokladničného dokladu, na základe ktorého boli z pokladne vydané peniaze.

Príklad vyplnenia oznámenia o peňažnom príspevku je k nahliadnutiu aj na pobočke banky. Niektoré spoločnosti ponúkajú služby na vyplnenie tohto formulára.

Ako premietnuť do účtovníctva dodanie hotovosti z firemnej pokladne do banky? Napíšte korešpondenčné účty. Ako vyplniť stĺpce „Do“, „Základ“ a „Príloha“ platobného príkazu na výdavky?

Debet 57 Kredit 50

- finančné prostriedky sú uložené v banke.

Debet 51 Kredit 57

– peniaze boli pripísané na bežný účet.

V riadku „Komu“ uveďte svoje celé meno. Generálny riaditeľ Do riadku „Základňa“ napíšte „doručenie prostriedkov na pripísanie na bežný účet“. V riadku „Aplikácia“ nie je potrebné nič uvádzať, pretože v riadku „Príloha“ musíte uviesť priložené primárne a iné dokumenty s uvedením ich počtu a dátumov prípravy (faktúry, žiadosti o vydanie peňazí atď.).

Zdôvodnenie tejto pozície je uvedené nižšie v odporúčaní.« Systémy Glavbukh»

Účtovníctvo: dodanie výnosu do banky

Pri prevode peňazí do banky je potrebné vykonať zaúčtovanie v účtovníctve:

Debet 57 Kredit 50

Po pripísaní peňazí na bežný účet sa vykoná tento záznam:

Debet 51 Kredit 57

Pri odovzdávaní peňazí zberateľom musíte v účtovníctve vykonať tieto záznamy:

Debet 57 Kredit 50
- finančné prostriedky sú uložené v banke.

Po pripísaní peňazí na bežný účet sa vykoná tento záznam:

Debet 51 Kredit 57
– peniaze boli pripísané na bežný účet.

Tento postup je uvedený v Pokynoch pre účtovú osnovu (účty , , ).

Hotovostný príkaz na účet

Vydajte hotovosť z registračnej pokladnice pomocou pokladničného dokladu na tlačive č. KO-2 (odsek 1.8 Predpisov Bank of Russia zo dňa 12. októbra 2011 č. 373-P). Tento dokument je vyhotovený v jednom vyhotovení.

Ak sú zamestnancovi poskytnuté peniaze na účet, vystavte peňažný príkaz na základe jeho písomnej žiadosti vyhotovenej v akejkoľvek forme. Prijmite žiadosť iba vtedy, ak obsahuje rukou písaný nápis manažéra: o výške hotovosti vydanej na účet; o období, na ktoré sa hotovosť vydáva; jeho podpis; dátum.

Pokladničný príkaz na výdavky podpisuje vedúci organizácie (podnikateľ), ako aj hlavný účtovník alebo účtovník av ich neprítomnosti vedúci (podnikateľ), pokladník. V prípade vykonávania hotovostných operácií a vystavovania pokladničných dokladov konateľom (podnikateľom) podpisuje pokladničný doklad.

Ak sa peniaze vydávajú na základe plnej moci, skontrolujte zhodu priezviska, mena a priezviska príjemcu uvedeného v peňažnom príkaze s priezviskom, krstným menom a priezviskom príkazcu uvedeným v plnej moci, ako aj korešpondencia priezviska, mena a priezviska správcu uvedeného v splnomocnení a pokladničnom poukaze a údaje dokladu preukazujúceho jeho totožnosť, údaje ním predloženej listiny.

K pokladničnému dokladu priložte splnomocnenie na prijímanie peňazí. Ak sa splnomocnenie vydáva na viacero platieb alebo na príjem peňazí od rôznych organizácií (podnikateľov), priložte jeho kópiu k pokladničnému dokladu. Overte kópiu splnomocnenia spôsobom stanoveným konateľom (podnikateľom). Originál splnomocnenia (ak existuje) si ponechá pokladník a je priložený k pokladničnému dokladu pri poslednej výplate hotovosti.

Bembeeva Marina,

expert na systém Glavbukh