Расчет маржинальной прибыли. Что такое маржа

Рыночные отношения кажутся любому человеку, который не обладает профильным образованием и опытом, сложными и запутанными. Чем, к примеру, маржа отличается от наценки? Казалось бы, и первое, и второе понятие обозначают прибыль, которую получает субъект хозяйствования. На самом деле, разница есть, и она весьма существенна: попробуем разобраться в этом.

Определение

Маржа – отношение прибыли к рыночной цене продукта, показатель доходов компании после вычета расходов, который измеряется в процентном соотношении. Её предельная величина не может быть равной 100%, что обусловлено особенностями расчёта. Данная величина оценивается для относительной оценки эффективности деятельности компании.

Наценка – разница между себестоимостью продукта и ценой, по которой он реализуется конечному покупателю, призванная покрыть издержки на его производство, доставку, хранение и реализацию. Предельный объём наценки может быть ограничен административными методами, однако в развитых экономических системах формируется рыночным способом.

Сравнение

Для разграничения понятий требуется их чёткое понимание. Представим ситуацию, при которой купленный за 100 рублей товар продан за 150. В этом случае:

Маржа = (150-100)/150=0,33 (33,3%)

Наценка = (150-100)/100=0,5 (50%)

Таким образом, маржа – это объём доходов, полученный компанией за вычетом расходов, а наценка – всего лишь надбавка, приплюсованная к себестоимости продукта. Предельная величина наценки практически ничем не ограничена, а маржа ни при каких условиях не может быть 100% и выше. Есть отличия и по базе для подсчёта указанных величин. В основу определения маржи положен доход компании, определения выручки – наценка.

Выводы сайт

1. Сущность. Маржа демонстрирует, какое количество доходов сохранится после вычета расходов, наценка – надбавку, присоединённую к закупочной цене продукта.
2. Предельный объём. Маржа не может быть равной 100%, в то время как наценка – может.
3. База расчёта. Маржа высчитывается на основе дохода компании, наценка – на основе себестоимости.
4. Соотношение. Чем выше наценка, тем выше маржа, однако второй показатель всегда ниже первого.

Компании, которые занимаются торговой деятельностью, существуют за счёт наценки. К себестоимости товара или услуг прибавляется некая сумма в рублях и в результате получается отпускная цена товара. Но тогда возникает вопрос, что такое маржа и равняется ли она наценке? Многие начинающие предприниматели часто путают эти два понятия. Давайте разбираться…

Я не экономист и сам раньше путал эти понятия. Когда меня принимали на работу в продажи в крупную компанию, мой будущий руководитель спросил меня, может ли быть маржа больше наценки и я впал в ступор сначала, так как полагал, что это одно и тоже. Он меня спросил, если цена товара 130 рублей, а себестоимость 100, то сколько будет маржа и наценка. Я сказал, что 30 и не ошибся. Тогда он меня спросил, а сколько в процентах, и тут я поплыл 🙂 30%, ответил я, маржа и наценка, немного смутившись и уже понимая, что я что-то не знаю. 30% и 23% ответил он. После этого я начал подтягивать свои экономические знания, так как они требуются для активного роста в области продаж и управления, одними переговорными навыками тут уже не обойдешься, понял я.

Маржа – (от английского margin — разница, преимущество) это разница между отпускной ценой товара и его себестоимостью (цена закупки + расходы на доставку). Также её называют валовой прибылью. Иными словами, показатель рентабельности продаж. Эта разница может быть выражена как в рублях, так и в процентах.

С маржой разобрались, а что такое наценка? Наценка (по-английски markup) — это разница между себестоимостью товара и ценой продажи, добавка к цене реализуемого товара. Я сам визуал и люблю наглядное объяснение, для чего сделал следующую картинку.

Ещё раз по пунктам:

• Koгдa cчитaют нaцeнку, тo бepут paзницу мeжду ceбecтoимocтью тoвapa и цeнoй продажи, a кoгдa paccчитывaют мapжу – paзницу мeжду выpучкoй фиpмы пocлe продажи товара и его ceбecтoимocтью.
• Maкcимaльный oбъeм у нaцeнки не имеет ограничений, и oнa мoжeт быть xoть 100%, xoть 500% в отношении себестоимости товара. Например, себестоимость товара 100 рублей, а наценку решили сделать 250 рублей. В этом случае наценка будет 250%.
• Мapжa нe мoжeт быть больше 100%, так как это превысит цену продажи товара. Самая большая маржа 99,99%. Если у вас такая, срочно позвоните мне и расскажите, чем вы занимаетесь 🙂
• Маржа и наценка пpямo пpoпopциoнaльны дpуг дpугу. Eдинcтвeннoe, чтo маржа нe мoжeт пpeвышaть наценку.
• Данные расчёты применимы и к товарам, и к услугам.

Прежде чем установить наценку, исходите из конкурентоспособности как самого товара, так и компании на рынке. Важно не забывать и про развитие вашей компании относительно конкурентов, ведь часть из них торгует похожим товаром по низкой цене, но большими объемами и наоборот – по высокой цене, но маленькими объемами.

Конечно, в идеале, торговая наценка должна позволять держать баланс между оптимальной ценой и ожидаемым объемом продаж, но ни в коем случае не влиять на качество товара или услуги. Если вы за безрасчётный демпинг — ваша дорога ведёт к краху, поверьте. Это ярко показывает рынок пластиковых окон в России. Ежегодно закрываются сотни компаний, которые умели торговать только с помощью безрасчётного занижения цен, другие способы привлечения клиента они не знали. На оконном рынке сейчас остаются только крупные производители окон и умелые торговые компании, которые делают правильный расчёт, привлекают покупателя высоким уровнем сервиса, качеством продукции и умеют зарабатывать не только на основном товаре, но и на сопутствующих, например на оконных фильтрах компании OKFIL , которые можно допродавать с каждым окном и это повысит общую прибыльность бизнеса. Если вы установите правильно торговую наценку на ваши услуги (или товары), то ее величина сможет полностью покрыть расходы, которые принесла единица товара и более того, оставит компании прибыль.

Mapжa и нaцeнкa – очень pacпpocтpaнeнныe тepмины, теперь вы знаете их значения и отличия. Используйте их с умом и выходите на новые уровни сотрудничества с крупными компаниями.

Что такое маржа и где это применяется? Постараемся максимально понятно ответить на этот вопрос. Многие слышали об этом понятии, но иногда неверно понимают значение. Особенно вопросом о том, что такое маржа, задаются начинающие предприниматели, ошибочно полагая, что это торговая наценка. Это, конечно, близко по определению, но неверно. Попытаемся разобраться.

Первое, на что хочется обратить внимание, что данный термин имеет различные значения. Например, ответ на вопрос о том, что такое маржа, работники банковской сферы дадут немного иной, нежели биржевые брокеры. Но обо всем по порядку.

Понятие в экономической теории

Экономическая теория трактует это понятие как разницу между ценой товара и себестоимостью. Как рассчитать маржу? Она определяется по вполне понятной формуле.

Цена товара (Р) минус себестоимость (С), деленная на цену товара (Р), умноженную на 100 процентов. Математическая формула будет выглядеть так:

М = (Р-С)/Р*100% .

Показатели могут быть в любой валюте.

Например, себестоимость 1 кг яблок равняется 50 рублей, а магазин продает его за 75 рублей. Таким образом, маржа будет рассчитана следующим образом:

(75-50)/75*100%= 33,3%.

Экономистов-аналитков и аудиторов, которые производят анализ экономической деятельности предприятия, особенно интересует такое понятие, как валовая маржа. Она представляет собой разницу между выручкой от реализации продукта и дополнительными затратами фирмы. Сюда включены переменные затраты, которые напрямую зависят от объема продукции. Например, услуги грузчиков по разгрузке и выгрузке товара, временное размещение продукции на арендованном складе и т. д. Таким образом, исходя из экономической теории, на вопрос о том, что такое маржа, простыми словами можно ответить так: это процентный показатель чистой прибыли организации.

Хочется отметить, что данное понятие у нас в стране немного отличается от европейского определения. На Западе это процентная ставка соотношения прибыли к продажам товара по отпускной цене. Т. е. более глубокое для анализа понимание. Ее цель – оценка эффективности торгово-экономической деятельности компании. В Российской Федерации все намного банальнее. На вопрос о том, что такое маржа в торговле, можно ответить одним предложением. Это прибыль предприятия от сделки. Т. е. разница между ценой от продажи и всеми расходами предприятия, выраженная в процентах.

Что такое маржа в банковской сфере

Понятие в банковской сфере тесным образом связано с кредитными обязательствами. Подразумевается, что это разница между суммой, выдаваемой на руки заемщику, и суммой, которую необходимо вернуть по договору. Это так называемая кредитная маржа. Но существует и другое понятие, которое напрямую пропорционально банковской прибыли - банковская маржа. Это разница между ставками по кредитам и депозитам. Существует понятие "чистая процентная маржа". Это разница между процентным доходом банка или любой другой кредитной организации и ставкой по обязательствам.

Например, банку выдали на хранение депозитных средств на сумму 1 млн рублей под 15 процентов годовых. Он же выдал кредитов на эту же сумму. Но теперь ставка составила 25 процентов годовых. Итого разница 10 процентов. Но это еще не все. 5 процентов идет на покрытие невыплаты или страховых случаев. Итого чистая процентная маржа составляет 5 процентов от депозитных средств.

В банковской сфере еще существует гарантийная маржа. Связана она с таким продуктом, как кредит под залог. Это разница между стоимостью залогового имущества или денежных средств и размером выдаваемой на руки ссуды.

Пример в банковской сфере

Приведем пример, как рассчитать маржу в этом случае. Банк выдал под залог недвижимости сумму в размере 1 млн рублей. Рыночная стоимость залога - 1.5 млн. Заемщик обязан вернуть за весь период кредитования сумму в размере 1.7 млн. Таким образом, при возврате гарантийная маржа будет составлять 0.7 млн рублей. При отказе платить по обязательствам банк заберет недвижимость. В этом случае ее сумма будет в размере 0.5 млн. Надеемся, что объяснили, что такое маржа, простыми словами.

Использование в биржевой деятельности

Данное понятие в биржевой торговле связано с таким спекулятивным инструментом, как фьючерсы. Это долговые обязательства их продавца по отношению к покупателю. Предположим, компания занимается выращиванием пшеницы. Весной ей необходимы дополнительные средства, связанные с полевыми работами. Без них аграрная компания просто не сможет вырастить урожай. Кредитование в банках будет слишком невыгодным экономическим инструментом. Как вариант используется продажа на бирже фьючерсов или долговых обязательств на поставку будущего урожая. Продавцу это так же выгодно. Цена на урожай, как правило, выше, чем в момент продажи обязательств.

Фьючерсы постоянно перепродаются на биржах. Помимо этого, существуют определенные ситуации на рынках, которые заставляют колебаться цену. Но что такое маржа на данном рынке? Это, прежде всего, прибыль от подобных колебаний. Приведем пример.

Брокер (торговец на биржевом рынке) приобрел фьючерсы по цене 160 тыс. пунктов на индекс РТС, через пару минут стоимость возросла до 161 тыс. пунктов и контракт был продан. Отсюда маржа, которую называют вариационной, составляет 1 тыс. пунктов.

Отличие от наценки

Данное понятие на бирже довольно специфическое. Более распространено понятие "торговая маржа". Но простые обыватели и непрофессионалы часто заблуждаются по поводу нее. Самое распространенное заблуждение – приравнивание ее к торговой наценке.

Разницу определить несложно. Маржой является отношение прибыли к рыночной цене определенного товара. В отличие от торговой наценки, которая определяется как отношение прибыли товара к его себестоимости.

На первый взгляд очень похожи два определения. Но пример с цифрами поставит все на места, и будет понятно, что такое маржа в торговле.

Определенный товар купили за 1000 рублей. Продали за 1500. В этом примере наценка будет рассчитана по формуле:

(1500-1000)/1000 = 0.5. Или 50 процентов.

Торговая маржа в данном случае будет рассчитана по следующей формуле:

(1500-1000)/1500 = 0.3. Или 30 процентов.

Вывод

Подведем итоги. Маржа в России означает прибыль в процентном выражении. Стоит заметить, что нельзя путать ее с торговой наценкой, формула которой немного отличается и приведена выше.

Маржа – один из определяющих факторов ценообразования. Меж тем, далеко не каждый начинающий предприниматель может объяснить значение этого слова. Попробуем исправить ситуацию.

Понятием «маржа» оперируют специалисты всех сфер экономики. Это, как правило, относительная величина, являющаяся показателем . В торговле, страховании, банковском деле маржа имеет свою специфику.

Как рассчитать маржу

Экономисты понимают маржу как разницу между товара и его отпускной ценой. Она служит отражением эффективности коммерческой деятельности, то есть показателем того, насколько успешно компания преобразует в .

Маржа – относительная величина, выражаемая в процентах. Формула расчета маржи выглядит следующим образом:

Прибыль/Доход*100 = Маржа

Приведем простейший пример. Известно, что маржа предприятия составляет 25%. Из этого можно сделать вывод, что каждый рубль выручки приносит фирме 25 копеек прибыли. Остальные 75 копеек относятся к расходам.

Что такое валовая маржа

Оценивая рентабельность той или иной компании, аналитики обращают внимание на валовую маржу – один из главных показателей результативности фирмы. Валовую маржу узнают путем вычитания суммы расходов на изготовление продукции из суммы выручки от ее продажи.

Зная одну только величину валовой маржи, нельзя делать выводы о финансовом состоянии предприятия или давать оценку конкретному аспекту его деятельности. Зато с помощью этого показателя можно рассчитать другие, не менее важные. Кроме того, валовая маржа, являясь аналитическим показателем, дает представление об эффективности компании. Формирование валовой маржи происходит за счет производства товаров или оказания услуг работниками фирмы. В ее основе лежит труд.

Важно отметить, что формула для вычисления валовой маржи учитывает такие доходы, которые не являются следствием продажи товаров или оказания услуг. Внереализационные доходы – это результат:

• списания задолженностей (дебиторской/кредиторской);
• мер по организации ЖКХ;
• оказания услуг, не относящихся к промышленным.

Зная валовую маржу, можно узнать и чистую прибыль.

Также валовая маржа служит основой для формирования фондов развития.

Говоря о финансовых результатах, экономисты отдают должное марже прибыли, которая является показателем рентабельности продаж.

Маржа прибыли – это процент прибыли в общем капитале или выручке предприятия.

Маржа в банковском деле

Анализ деятельности банков и источников их прибыли сопряжен с расчетом четырех вариантов маржи. Рассмотрим каждый из них:

1. 1. Маржа банковская , то есть разница между ставками по кредиту и вкладу.
2. 2. Маржа кредитная , или разница между суммой, зафиксированной в договоре, и суммой, выданной клиенту в действительности.
3. 3. Маржа гарантийная – разница между стоимостью залога и суммой выданного кредита.
4. 4. Маржа чистая процентная (ЧПМ) – один из главных показателей успешности работы банковского учреждения. Для ее вычисления используется следующая формула:

   ЧПМ = (Комиссионные доходы – Комиссионные расходы) / Активы
   При расчете чистой процентной маржи могут приниматься во внимание все без исключения активы или только те, что используются (приносят доход) в настоящее время.

Маржа и торговая наценка: в чем разница

Как ни странно, не все видят разницу между этими понятиями. Поэтому одно нередко подменяется другим. Чтобы раз и навсегда разобраться в отличиях между ними, давайте вспомним формулу расчета маржи:

Прибыль/Доход*100 = Маржа

(Цена продажи – Себестоимость)/Доход*100 = Маржа

Что же касается формулы расчета наценки, то она выглядит так:

(Отпускная цена – Себестоимость)/Себестоимость*100 = Торговая наценка

Для наглядности приведем несложный пример. Товар приобретается компанией за 200 рублей, а продается за 250.

Итак, вот какой в этом случае будет маржа: (250 – 200)/250*100 = 20%.

А вот какой будет торговая наценка: (250 – 200)/200*100 = 25%.

Понятие маржи тесно связано с рентабельностью. В широком смысле маржа – это разница между полученным и отданным. Однако маржа – это не единственный параметр, служащий для определения эффективности. Рассчитав маржу, можно узнать другие важные показатели хозяйственной деятельности предприятия.

Весьма распространенными понятиями в сфере управленческого учета являются прибыль и маржа. Они позволяют адекватно оценить и проанализировать финансовый результат деятельности компании. Некоторые экономисты склонны считать их равнозначными понятиями, но на деле маржа и прибыль несколько отличаются друг от друга. Целесообразно подробнее рассмотреть два этих важных понятия.

Маржа как разница между показателями

В переводе с английского слово «маржа» можно интерпретировать как «разница». В управленческом учете и финансовом анализе понимание этого термина более конкретное. Маржа представляет собой разность между выручкой предприятия и себестоимостью продукции. Зачастую ее также называют валовой прибылью.

Маржа (валовая прибыль) = Выручка – Себестоимость продукции

Данный показатель выражают обычно в денежных единицах. Он показывает, сколько именно выгоды получил владелец бизнеса от реализации своей продукции за вычетом переменных издержек на ее производство.

В целом маржа играет крайне важную роль в оценке эффективности деятельности фирмы, поскольку:

• От ее размера зависит итоговый результат деятельности фирмы – прибыль;
• Именно она ложится в основу формирования фондов развития предприятия;
• Значение показателя, выраженное в процентах, рассчитывается, как ((Выручка – Себестоимость) / Выручка) * 100% и показывает наценку на товар компании в процентах;
• Коэффициент маржи представляет собой отношение валовой прибыли к выручке. При умножении полученного значения на 100% получается рентабельность продаж – важнейший показатель оценки деятельности фирмы.

Все указанные выше показатели рассчитываются в процессе деятельности фирмы и формируют отдельное направление управленческого учета – маржинальный анализ. В целом, маржа позволяет эффективно манипулировать переменными издержками и выручкой, влияя тем самым на итоговый финансовый результат.

Прибыль – конечный финансовый результат функционирования бизнеса

Целью формирования любой коммерческой организации выступает получение положительной разницы между притоками и оттоками от деятельности. Прибыль, в отличие от маржи, являет собой итоговый финансовый результат, а именно совокупный доход за вычетом всех возможных видов затрат.

Лучше всего отличие прибыль от маржи просматривается в форме №2 – Отчете о прибылях и убытках предприятия. Так, для получения валовой прибыли нужно вычесть себестоимость продукции из выручки.

Расчет прибыли происходит иначе:

Прибыль = Выручка – Себестоимость продукции – Коммерческие издержки – Управленческие затраты – Проценты уплаченные + Проценты полученные – Внереализационные расходы + Внереализационные доходы – Прочие расходы + Прочие доходы

На полученное значение впоследствии начисляется налог на прибыль. После его вычета образуется чистая прибыль. Она направляется на выплату акционерам и формирование нераспределенной прибыли, которая играет роль резерва и основы для инвестирования в будущее развитие предприятия.

Иными словами, при расчете маржи учитывается только один тип издержек – переменные затраты на производство, которые формируют себестоимость. Прибыль же предполагает учет все видов расходов и поступлений, с которыми сталкивается фирма в процессе производства товаров и услуг.

Калькулятор расчета наценки на товар