Отразить излишне удержанный ндфл в 1с. Как в конфигурации отразить перерасчет налога на доходы физических лиц (ндфл)? Проверка корректности начисления ндфл

Добрый день.

Уже не в первый раз сталкиваюсь с такой проблеймой в типовых конфигурациях 1С 3.0 при расчете заработной платы. При этом речь идет и о 1С Зарплата и управление персоналом 3.0, так и о 1С Бухгалтерия предприятия 3.0. В 1С при расчете заработной платы в зарплатной ведомости или в расчетном листке вылезает сумма "Излишне удержанный НДФЛ". Откуда она взялась? Где её посмотреть? Как её убрать, хотя бы руками? Как сделать, чтобы она больше не появлялась?

Самое противное, что она влияет на сумму к выплате сотруднику. В большинстве случаев сумма излишне удержанного НДФЛ равна НДФЛ начисленному в текущем месяце, хотя возможны и не совпадения.

В этой статье не пойдет речь, когда излишне удержанный НДФЛ действительно имеет место быть, я расскажу о самом банально случае, когда он появляется в программе, но его быть не должно. В редакциях 3.0 этой ошибки очень легко добиться и не сразу понятно, что с этим делать.

Так вот, сегодня я предлагаю Вам разобраться с этой бедой. Надеюсь многие скажут мне спасибо)) Не скупитесь на комментарии, регистрация занимает 5 секунд, спама я не шлю своим посетителям

Начнем по порядку. Первое что я хочу рассказать - методика расчета излишне удержанного НДФЛ и причины его неправильного появления.

Как известно, в карточках по НДФЛ есть такая штука как "Начислено НДФЛ" и "Уплачено НДФЛ", на практике они почти всегда равны, но в теории могут расходиться. Например, если сотруднику не заплатили начисленное. Так вот, раз такое возможно, то в 1С должен вестись учет подобных ситуаций и он ведется. Для целей учета используется регистр накопления "Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ ". Документы начислений делают в нем движение "приход", а ведомости на выплату делают движение "расход".

При этом учитывается НДФЛ как известно нарастающим итогом. Т.е. программа анализирует все движения с начала года по конец текущего месяца (проверено 100% смотрел запросы). Соответственно, если ранее уплачено за сотрудника было больше, чем начисленно (ну, мало ли), то сотруднику надо выплатить эти суммы на руки. К примеру за весь год начислили 3900 рублей НДФЛ а уплатили 4000 рублей, значит при расчете текущего месяца мы должны выплатить на руки человеку на 100 рублей больше.

Теперь о причине ошибки : Вы рассчитали зарплату, все выверили и Вам все понравилось, формируете ведомость на выплату, проводите её. У нас в регистре накопления "Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ" есть приход, сделанный документом "Начисление зарплаты", и расход, сделанный документа "Ведомость в банк". Суммы прихода и расхода равны, все красиво. После этого Вы перерассчитываете зарплату по каким либо причинам, не распроведя ведомость . Даже не обязательно перезаполнять начисления, достаточно руками подправить сумму, НДФЛ при этом перерассчитывается автоматически. При расчете документ начисления игнорирует собственные движения, это правильно, но движения нашей ведомости он видит. В итоге имеем уплаченный НДФЛ без начисленного, расход без прихода. И эта сумма попадает в "Излишне удеражанный НДФЛ ".

Теперь где это увидеть : Вы это скорее всего увидите только в отчете, или заметите, что ведомость после перезаполнения увеличила суммы выплат. Дело в том, что по умолчанию, что 1С Бухгалтерия предприятия 3.0, что в 1С Зарплата и управление персоналом 3.0 поле, где хранится эта сумма спрятана во всех документах.

Для начала давайте сделаем следующее: в форме документа начисления нажмем кнопку "все действия". Далле выберем в выпадающем меню "Изменить форму". Тут если вы в форме активировали табличку с данными по НДФЛ, то Вы сразу увидите "налог к зачету возврату". Поставьте напротив него галку.

Вуаля, мы нашли врага. По крайней мере мы его видим. Хвала небесам, при корректном завершении программы эта настройка сохраниться и больше её делать не надо будет. Теперь враг всегда виден и Вы всегда сможете его заранее обнаружить.

Это поле есть во всех документах начисления, где сразу рассчитывается НДФЛ. В Бухгалтерии это один документ, а в ЗУП их кучка.

Теперь как это исправить : тут не все так просто, дажде в ЗУП задумано, что НДФЛ считается сам и его ручная корректировка - не удобна. Вы можете тыкнуть два раза в сумму, но прежде чем позволить править её, программа убедится в своем ли Вы уме, задав глупый вопрос. И так по каждой строчке. мало того, что она спросит, так она пометит исправленные строки, как редактированные вручную (выделит жирным), что может повлиять на авто пересчет при правке начислений. но другого способа 1С нам не оставила.

Теперь как это не допустить? : очень просто (наверное) - распроводить ведомостиперед правкой начислений.

В маленьких конторах это - этого достаточно, а в больших, где зарплату считаю несколько человек параллельно это не годиться. Обычно я пользуюсь простой обработкой, которая анализирует наличие "Излишне удержанного НДФЛ", находит документы сформировавшие его, правит табличную часть документа начисления "НДФЛ", обнуляет суммы в колонке "налог к зачету возврату" и переправодит документ. Плюс в том, что она не взводит флажок ручной корректировки в строках. Не надо тыкать в каждую строчку документа. Она не пропустит ни одного документа.

Пользоваться обработкой легко, в ней есть галка "только сообщать" и поля выбора периода. При установленном флажке "только сообщать" обработка ничего не делает, только сообщает названия документов, если такие есть. Т.е. её можно использовать и как проверочную.

Если Вы захотите встроить её в базу, то доработайте её согласно инструкции в статье Создание внешней обработки для управляемых форм. Просто обработки, с возможностью регистрации в дополнительных отчетах и обработках.

Спасибо за внимание, до скорых встреч. Пишите отзывы.

Сегодня я рассмотрю пошаговую инструкцию по учету налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) в 8.3 (редакция 3.0).

Как, наверное, всем известно, основной налог, который удерживается у нас из зарплаты, — это НДФЛ. Остальные удержания в основном платит работодатель (например, это отчисления в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Их еще называют «страховые взносы»).

В 2017 году ставка НДФЛ составляет по-прежнему 13% от общей суммы начислений за минусом вычетов.

Вычеты могут быть разные. Одним из самых стандартных и распространенных вычетов является вычет на несовершеннолетнего ребенка. На первого и второго ребенка в 2015 году сумма вычета составляет 1400 рублей, на третьего и ребенка-инвалида 3000 рублей.

Применяются так же вычеты на учащихся совершеннолетних детей и прочие вычеты, которые в данной статье мы рассматривать не будем, она посвящена другой теме.

Как применяются вычеты? Очень просто. Они вычитаются из налогооблагаемой базы до того, как будет рассчитан и удержан НДФЛ.

Например:

Оклад сотрудника 40 000 рублей. С этой суммы он должен заплатить налог. Но если у него имеется несовершеннолетний ребенок, то мы обязаны применить вычет! И налог возьмется уже с суммы 40 000 – 1 400 = 38 600 рублей. Итого к выплате сотруднику начисляться (если у него нет других вычетов или обязательств) 38 600 – 13% = 33 582 рубля. НДФЛ оставит 5 018 рублей.

Итак, примерно мы выяснили, как рассчитывается НДФЛ. Посмотрим теперь, как отражаются операции учета НДФЛ в 1с 8.3, и проверим на примере сумму к удержанию.

Удержание НДФЛ в 1С ЗУП 8.3

НДФЛ удерживается практически со всех доходов физических лиц. Это непосредственно зарплата, отпускные, материальная помощь и так далее.

Рассмотрим пошаговую инструкцию по удержанию НДФЛ на примере документа начисления зарплаты в программе 1С ЗУП 3.0.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Заходим в меню «Зарплата», затем по ссылке в меню « «. В окне формы списка нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Начисление зарплаты и взносов». Откроется окно для ввода данных. Обязательно нужно указать месяц расчета и организацию, в которой работают сотрудники. Естественно, обязательными данными являются так же и сотрудники, по которым происходит начисление.

Можно подбирать сотрудников поочередно с помощью кнопки «Добавить», а можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». В этом случае табличная часть документа заполнится автоматически сотрудниками выбранной организации. Этой кнопкой я и воспользуюсь. В демонстрационной базе данных уже занесены организации и сотрудники.

Вот что у меня получилось:

Перейдем на закладку «НДФЛ» и посмотрим, правильно ли программа нам его рассчитала и рассчитала ли вообще:

Проверим расчет удержания. К сожалению, в демонстрационной базе ни у кого из сотрудников не заведены стандартные вычеты хотя бы на ребенка. Но оставим так как есть, нам же будет легче проверить расчет, и, кроме того, я уже описывал вычеты в предыдущих статьях. Поверьте, все они учитываются при расчете корректно.

Итак, что мы имеем? Оклад сотрудницы Симутиной Елены Францевны 55 000 рублей и ставку НДФЛ 13%. Вычетов нет. Произведем расчет 55 000 – 13% = 7 150 рублей. Программа посчитала верно.

При проведении документа произойдет удержание налога, то есть данные по НДФЛ попадут в регистр налогового учета 1С 8.3. Это удержание мы увидим в ведомости в кассу для . В этой же ведомости укажем, перечислили мы налог или сделаем это позже.

Перечисление НДФЛ в бюджет

Для оформления перечисления НДФЛ в бюджет в 1С ЗУП 8.3 необходимо зайти в меню «Выплаты», нажмем в разделе «См. также» ссылку «Перечисления НДФЛ в бюджет».

Нажмем кнопку «Создать» и для начала создадим «Ведомость в кассу»:

Дочисление суммы НДФЛ

Если налоговый агент не удержал регламентируемый действующим законодательством налог на доход физических лиц со своего сотрудника или удержал сумму, меньшую, чем положено, то недостающую разницу необходимо взыскать с налогоплатильщика.

Если сотрудник продолжает работать на предприятии, то после исправления ошибки или смены его статуса (например, налогового резидента) при проведении очередного расчета НДФЛ в программах на платформе 1С Предприятие 8 недостающая сумма автоматически будет начислена и удержана.

В случае если неуплата НДФЛ обнаружится тогда, когда не представляется возможность удержания налога (например, после увольнения сотрудника или после окончания налогового периода), то взыскать НДФЛ предприятие не сможет . Согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ, в таком случае налоговый агент должен письменно уведомить налогоплатильщика и налоговый орган (по месту своего учета) о невозможности взыскать НДФЛ и указать сумму налога по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17 ноября 2010 №ММВ-7-3/611@.

Для этого необходимо сформировать в программе системы 1С Предприятие 8 справку 2-НДФЛ в бумажном или электронном виде и отправить ее в налоговый орган по месту учета.

Возврат суммы НДФЛ

Если по каким-либо причинам налоговый агент удержал большую налоговую ставку с дохода налогоплатильщика, то разницу необходимо вернуть. Возврат и зачет излишне взысканных и уплаченных сумм налога регулируется НК Российской Федерации (статьи 78 и 79). В новой редакции п. 1 статьи 231 НК РФ, которая вступила в силу 1 января 2011 г., уточняется порядок возврата НДФЛ налогоплательщику, с которого налоговый агент удержал налог, превышающий действующую ставку.

Если причина удержания большей суммы налога заключается в изменении состояния доходов или вычетов, то с начала текущего года налоговый агент должен уведомить налогоплатильщика в течение 10 дней со дня, как обнаружена ошибка. При этом необходимо указать точную сумму, которую удержали сверх установленной ставки. Форма извещения налогоплатильщика не установлена действующим законодательством, поэтому может быть произвольной.

Сумма НДФЛ, удержанная сверх установленной ставки, подлежит возврату, основанием которого служит письменное заявление налогоплательщика (абзац 1, статья 231 НК РФ) . Именно поэтому следует указать в извещении налогоплательщика об излишне удержанном налоге предупреждение о необходимости написания письменного заявления для возврата средств. Возврат НДФЛ возможет только в безналичной форме. Таким образом, при составлении заявления налогоплательщик должен указать реквизиты персонального банковского счета, на который будут переведены средства.

Для оформления возврата суммы НДФЛ в программах 1С Предприятие 8 , например, в 1С ЗУП 8 (1С: Зарплата и управление персоналом 8 ) нужно произвести действия в следующем порядке:

• ввести в базу документ Возврат НДФЛ: Рабочий стол программы 1С: Зарплата и управление персоналом ;
• перейти в закладку «Налоги и взносы»;
• выбрать меню «Возврат НДФЛ».
• Провести перечисление средств на основании проведенного документа.

Обратите внимание! Ответственность за неинформирование об удержанном сверх ставки налоге действующим законодательством не предусмотрена. Проинформированный сотрудник может оставить за собой право не настаивать на возврате НДФЛ. То есть, если сотрудник продолжает работать и заявление на возврат НДФЛ не предоставлял, то при последующих расчетах НДФЛ в программах удержанная сверх ставки сумма будет зачитываться автоматически.

При получении дохода сотрудником, организация, как налоговый агент, обязана исчислить НДФЛ с налогооблагаемых доходов работника, удержать его и перечислить удержанную сумму в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Излишне удержанный НДФЛ возникает следующих ситуациях:

1. Вычеты предоставлены задним числом.
2. При смене статуса с нерезидента на резидента.
3. Выполнение каких-либо перерасчетов. Например, когда сотруднику была рассчитана з/пл за месяц, а впоследствии выяснилось, что был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы.

Вычеты предоставлены задним числом

Рассмотрим как учитывается излишне на примере, когда работник написал заявление на вычет задним числом. В остальных случаях действовать нужно аналогично.

Например, сотрудник предоставил заявление на предоставление вычета не в январе, а марте. Зарплата за январь, февраль уже посчитана и НДФЛ рассчитан.

Как зарегистрировать право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 1С ЗУП 3.0 (2.5) смотрите в нашем видео:

Первый вариант события: когда итоговая сумма по НДФЛ за текущий месяц положительна

В 1С 8.3 ЗУП 3.0 вот так выглядит расчет з/пл за январь 2016 г.: облагаемый доход составит 16 500 руб. и налог с него 2 145 руб. Аналогичный расчет будет и за февраль 2016 г:

В марте 2016 года работница пишет заявление на предоставление ей вычета на одного ребенка:

При расчете з/пл за март 2016 обратим внимание на закладку НДФЛ. На закладке Начисления расчет будет такой же как в январе и феврале:

Во-первых, видим, что применился вычет в размере 1 400 руб. (заполнилась колонка Примененные вычеты). Во-вторых, помимо строки за март 2016 г., появляются строки за предыдущие месяца. Налог в размере -182 руб. соответствует сумме налога, который необходимо пересчитать с учетом вычета, т.е. 1 400 * 13% = 182 руб. Таким образом, в марте произойдет перерасчет НДФЛ и будут учтены суммы налога за январь и февраль. Выплачивая з/пл за март, налог будет удержан с учетом данного перерасчета:

В 1С 8.2 ЗУП 2.5 расчет будет аналогичным. Отличие состоит только в том, как будет введена информация по вычетам.

В 1С для учета зарплаты ред. 2.5 для того чтобы назначить сотруднику вычеты, необходимо открыть карточку физического лица (Рабочий стол – Кадровый учет – См.также – Физические лица или перейти из карточки сотрудника по ссылке “Более подробно о физическом лице..”), выполнить команду “НДФЛ” в верхней командной панели:

В окне Ввод данных для НДФЛ внести информацию по вычетам:

При расчете з/пл за март 2016 г. так же увидим перерасчет НДФЛ за январь и февраль 2016:

Выплачиваем з/п за март, проводим документ и посмотрим регистр накопления НДФЛ расчеты с бюджетом. В данном регистре с видом движения “Расход” (“минус”) фиксируется НДФЛ удержанный:

Посмотреть записи, которые получились в регистре НДФЛ расчеты с бюджетом, можно нажав в открытом документе Зарплата к выплате организаций кнопку Перейти – НДФЛ расчеты с бюджетом:

Второй вариант события: когда итоговая сумма по НДФЛ за текущий месяц отрицательная

В рассматриваемых примерах суммы налога за март 2016 хватило, чтобы в совокупности за три месяца сумма налога получилась положительной. Но бывает ситуации, когда суммы налога за текущий месяц может не хватить и налог в итоге получиться отрицательный.

В ЗУП 3.0 например, сотрудница Сокорина А.И отработала в марте всего один день, всё остальное время она взяла отпуск без сохранения з/пл.

Тогда при расчете з/пл за март 2016 у неё будет следующий расчет:

Налогооблагаемый доход составит 750 руб., НДФЛ с этой суммы – 98 руб. Но так как сотруднице положен вычет, то применится он не целиком, а только на 98 руб. Остальная сумма 182 – 98 = 84 руб. пойдет в зачет следующего расчетного месяца. Суммы за январь и февраль так же пойдут в зачет в следующем месяце. Такие суммы, которые не могут быть учтены в текущем расчете, появляются в колонке Налог к зачету, возврату.

Если в 1С ЗУП 8.3 данная колонка не видна, то включить её отображение можно с помощью кнопки Еще – Изменить форму. Данную колонку необходимо всегда контролировать, так как в ней ведется учет излишне удержанного НДФЛ. Программа 1С 8.3 ЗУП 3.0 ведет учет таких сумм отдельно и не предлагает их к выплате:

Произведем выплату з/пл за март и увидим, что сумма к выплате не увеличена на сумму излишне удержанного налога и равна 750 руб.:

Сформируем расчетный листок за март. Сумма излишне удержанного налога учитывается как долг за предприятием на конец месяца:

Посмотрим свод з/пл за март 2016, интересовать нас будет строка НДФЛ:

Как видим в общей сумме НДФЛ (6 545 руб.) есть сумма с излишне удержанным НДФЛ (-448 руб.), которая не должна влиять на удержанный налог. Согласно законодательству перечислить в бюджет нужно сумму удержанного НДФЛ, а в своде видим сумму исчисленного НДФЛ. Таким образом, сумму, которую необходимо перечислить в бюджет за март должна быть на 448 руб. больше, чем в своде.

В ведомости на выплату з/пл зафиксирован НДФЛ к перечислению в размере 6 993 руб., что на 448 руб. больше чем в своде (6 545 + 448 = 6 993 руб):

Выполним расчет з/пл за апрель 2016 г. и посмотрим на закладку НДФЛ:

По сотруднице Сокориной А.И происходит зачет излишне удержанного НДФЛ в размере 448 руб. Теперь уже сумма в колонке Налог к зачету, возврату стоит со знаком плюс:

В расчетном листке за апрель долг составляет сумму, в которую не входит излишне удержанный НДФЛ. Таким образом, сумма 448 руб. была зачтена. Об этом нам говорит информация выводимая “Справочно”:

Выплатим сотрудникам з/пл за апрель 2016 года:

Сумма НДФЛ по своду была 8 708 руб., а перечислить необходимо сумму 8 260 руб, что на 448 руб. меньше. Сумма удержанного налога отличается от исчисленного ровно за зачтенную сумму излишне удержанного НДФЛ.

Если в своде сумма НДФЛ содержит отрицательные значения, то при перечислении НДФЛ в бюджет данные суммы не должны быть учтен. Соответственно, сумма в своде и сумма при выплате по НДФЛ никогда не будут равными. Так же, если отрицательные суммы будут зачтены в следующем месяце, то сумма в своде по НДФЛ не будет равна сумме на перечисление НДФЛ в бюджет.

Кроме того, сумма излишне удержанного НДФЛ может быть зачтена в расчете следующего месяца. Работник может написать заявление и ему будет возвращен излишне удержанный налог.

Смена статуса с нерезидента на резидента

Если излишне удержанный НДФЛ возник в результате смены статуса с нерезидента на резидента, то налог не подлежит возврату, а может быть зачтен только в расчете следующих месяцев. Если по окончании налогового периода не вся сумма зачлась, то организации подает информацию об излишне удержанном НДФЛ в налоговую и налоговая сама возвращает данную сумму работнику после его обращения.

Излишне удержанный НДФЛ – что делать?

Изучим, как вернуть излишне удержанный НДФЛ в программе 1С 8.3 (8.2) для кадров.

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ в 1С ЗУП 8.3 (ред.3.0)

• Формируем документ на возврат налога: раздел Налоги и взносы – Возврат НДФЛ:

• Документ на выплату з/пл, в котором уже видим, что сумма выплачивается в размере 1 198 рублей (750 руб. (з/пл) + 448 руб.(возвращенный НДФЛ):

В расчетном листке видим, что образовалась сумма излишне удержанного НДФЛ и в этом же месяце она была зачтена, то есть возвращена и выплачена вместе в з/пл за март 2016 года:

В случае возврата НДФЛ, необходимо вручную внести запись в регистр Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ для корректного отображения информации по НДФЛ к перечислению. Для это создадим документ Переносы данных. Выберем в настройке состава регистров – регистр накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ. Заполним его как “расход” с суммой “-448,00″:

Тем самым мы скорректировали информацию по перечисленному НДФЛ в бюджет на сумму возврата.

О возможных ошибках при удержании НДФЛ в 1С ЗУП 3.0 смотрите в нашем видео уроке:

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ в 1С ЗУП 8.2 (ред.2.5)

Допустим, сотрудник берет отпуск без сохранения с 01.03.16 по 30.03.16.

Таким образом, в марте он отработал всего 1 день:

Рассчитаем ему з/пл за март 2016 и увидим, что образовалась сумма НДФЛ со знаком минус, то есть возник излишне удержанный НДФЛ:

Данная сумма не увеличивает сумму к выплате и хранится в отдельном регистре НДФЛ к зачету. Посмотреть его можно нажав на кнопку Перейти в проведенном документе Начисление зарплаты:

При возникновении излишне удержанного НДФЛ в регистр помещается запись со знаком “+”. В расчетном листке за март долг на конец месяца составляет 909,45 руб их них 364,00 руб – это сумма излишне удержанного НДФЛ:

Сумма излишне удержанного НДФЛ не должна увеличить сумму к выплате. Что и видим, сформировав документ на выплату з/пл за март 2016 г. Сумма к выплате равна 545,45 = 909,45 -364,00 руб:

При проведении документа выплаты регистрируется нулевая сумма удержанного налога, и таким образом возникает разница между исчисленным и удержанным НДФЛ. Исчисленный налог можем посмотреть в своде по з/пл или в расчетных листках сотрудников:

В своде за март 2016 в сумме НДФЛ исчисленный 1 716,00 руб. лежит отрицательная сумма налога. Перечислять в бюджет нужно сумму удержанную, то есть за март 2016г. должна быть перечислена сумма на 364 руб. больше, чем видим по своду.

Увидеть сумму, которую должны перечислить за март 2016г. можно в отчете Анализ начисленных налогов и взносов на дату, когда была выплачена з/пл за март. В нашем примере – это 05.04.2016. В колонке НДФЛ удержанный будет указана сумма подлежащая перечислению в бюджет:

Возможно два сценария работы с таким НДФЛ:

• либо зачитывают в следующих месяцах;
• либо его возвращают по заявлению сотрудника.

Сумма излишне удержанного НДФЛ засчитывается следующих месяцах

Рассчитаем з/пл за апрель 2016. У сотрудника Новенький С.С. налогооблагаемый доход равен 12 000 руб.- 1 400 руб. (вычет) = 10 600 руб. НДФЛ с данного дохода 10 600*13% = 1 378 руб. – это видим на закладке НДФЛ:

При проведении данного документа формируется запись в регистр накопления НДФЛ к зачету, но уже со знаком “-“, то есть сумма, которая ранее была записана в этот регистр со знаком “+” в марте 2016 г., данным документом списалась:

При выплате з/пл за апрель сумма “К выплате” будет больше на 364 руб:

Сформируем отчет Анализ НДФЛ на дату выплаты з/пл за апрель 2016 г. (на 04.05.2016) и посмотрим – сколько необходимо перечислить в бюджет НДФЛ за апрель 2016 года. И как видно из отчета эта сумма 3 094, 00 руб. меньше суммы по своду 3 458,00 руб. на 364, 00 руб:

Если сотрудник написал заявление на возврат НДФЛ

Создаем документ на возврат НДФЛ: Рабочий стол – Налоги – Возврат НДФЛ. При проведении данного документа формируются записи в регистры.

В регистр НДФЛ к зачету в сумме равной сумме возврата налога со знаком “-“. Таким образом, излишне удержанный налог считается списанным:

В регистр Зарплата за месяц организаций, фиксирует сумму, которая будет выплачена работнику:

В регистр НДФЛ расчеты с бюджетом, формирует запись со знаком “-“, которая уменьшает сумму удержанного налога на сумму 364 руб:

Выплачиваем зарегистрированный возврат НДФЛ:

При проведении документа записи в регистр НДФЛ к зачету сумма исчисленного налога при расчете з/пл за апрель 2016 года уже будет другой, так как сумма была списана ранее документом Возврат НДФЛ:

Формируя выплату за апрель 2016 г, сумма выплачивается на 364 руб. меньше, чем в предыдущем примере:

Вернемся к отчету Анализ начисленных налогов и взносов и сформируем его на дату выплаты. Сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в бюджет не поменялась по сравнению с предыдущим примером:

В ЗУП 2.5 так же как и в ЗУП 3.0 при возврате НДФЛ не происходит уменьшение суммы перечисленного НДФЛ в регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ, поэтому приходится вручную скорректировать эту сумму.

Расхождение по сумме удержанного НДФЛ и НДФЛ к перечислению можно увидеть, если сформировать отчет Анализ начисленных налогов и взносов за период с апреля по дату выплаты з/пл:

Для того чтобы скорректировать сумму к перечислению, используем документ Перенос данных. Создаем запись в регистр накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ с видом движения приход, на сумму возвращенного НДФЛ со знаком минус, тем самым уменьшаем сумму к перечислению:

Сформируем еще раз отчет с теми же самыми параметрами и увидим, что сумму удержанного НДФЛ стала равняться сумме НДФЛ к перечислению:

Подведем итог. Если у Вас по каким-либо причинам в расчете появляется излишне удержанный НДФЛ, то теперь Вы знаете, как вернуть излишне удержанный НДФЛ для его правильного учета в программах 1С.

Момент регистрации удержанного НДФЛ в 1С ЗУП 2.5 зависит от флажка “При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный”. Каждый вариант, в зависимости от того поставлен флажок или нет, имеет свои нюансы, которые требуют повышенного внимания. Об этом более подробно смотрите в нашем видео:

Чтобы донести до Вас всю самую актуальную информацию по формированию формы 6-НДФЛ, разобраться во всех хитросплетениях и нюансах заполнения расчета в 1С команда Профбух8 (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данные материалы доступны
для просмотра только зарегистрированным
подписчикам проекта Профбух8.ру

Порядок возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ

Замечание 1

В Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно, в статье 231 определяется порядок возврата излишне удержанной суммы НДФЛ. Возврат должен осуществляться налоговым агентом. В том случае, если налоговый агент отсутствует, возврат осуществляется налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

Слишком большое удержание НДФЛ из дохода налогоплательщика может быть обнаружено как самим налогоплательщиком, так и налоговым агентом. В том случае, если факт переплаты по НДФЛ обнаружил налоговый агент, то он обязан сообщить об этом работнику. Осуществить это нужно в течение десяти дней со дня, когда этот факт был обнаружен.

Сумма НДФЛ, которая была излишне удержана, в обязательном порядке подлежит возврату работнику-налогоплательщику на основании его письменного заявления.

Стоит также отметить, что в Налоговом кодексе нет указания четкой формы и способа для того, чтобы сообщить работнику факт излишнего удержания НДФЛ, а также о его сумме. Это говорит о том, что эта процедура может осуществляться в произвольной форме.

Возврат суммы излишне удержанного НДФЛ осуществляется в течение трех месяцев, начиная с того дня получения, как налоговым агентом было получено соответствующее заявление налогоплательщика. Возврат должен произвестись за счет сумм этого налога, которые подлежат уплате в бюджет в счет будущих платежей, как по данному налогоплательщику, так и по другим работникам-налогоплательщикам, с доходов которых налоговым агентом производится удержание данного вида налога.

Замечание 2

Перечисление излишне уплаченных сумм НДФЛ работнику осуществляется только в безналичной форме.

Очень часто бывают ситуации, когда величины суммы НДФЛ, которая подлежит перечислению в бюджет, не хватает для осуществления возврата налога работнику в установленный срок. В этом случае работодателю следует обратиться за возвратом налога в налоговую инспекцию с заявлением на возврат излишне удержанной суммы налога.

Отражение возврата НДФЛ в программе 1С: Бухгалтерия

В случае, если с работника был удержан НДФЛ в большем размере, программа сообщит об этом. Это можно увидеть, зайдя в документ «Начисление зарплаты». Открыв этот документ и пройдя на закладку «НДФЛ» можно увидеть отрицательные суммы налога.

В этом же документе на закладке «Корректировки выплаты» приводится сумма к зачету. Это происходит в том случае, если сумма налога на доходы со знаком «минус» больше, чем сумма начисленного налога за текущий период.

После того, как данный документ будет проведен сформируется проводка: Дт 70 Кт 68.01, причем сумма проводки будет отрицательной.

Эта сумма налога отражается в виде задолженности организации, которая не увеличивает сумму к выплате работнику. Излишне удержанный НДФЛ учитывается при расчете заработной платы работника в следующих периодах и уменьшает сумму рассчитанного налога.

Если же нужно произвести возврат излишне удержанной суммы НДФЛ, то следует оформить документ «Возврат НДФЛ».

Для того, чтобы оформить данный документ нужно перейти в раздел «Зарплата и кадры» и выбрать «Все документы по НДФЛ». Путем нажатия кнопки «Создать» выбирается нужный для нас документ, а именно «Возврат НДФЛ».

В этом документе нужно указывать:

• Дату документа;
• Наименование организации;
• Месяц налогового периода, в котором происходит возврат налог;
• Сотрудника, которому осуществляется возврат излишне удержанного налога.

При этом заполнение табличной части документа происходит автоматически после того, как в поле «Сотрудник» был выбран нужный работник. Автоматически проставится и дата момента получения дохода, а также сумма налога, подлежащая возврату.

В случае необходимости можно произвести обновление суммы, подлежащие возврату, путем нажатия кнопки «Обновить суммы к возврату» или же можно добавить суммы вручную, нажав на кнопку «Добавить».

Сам документ «Возврат НДФЛ» в программе 1С: Бухгалтерия проводок не формирует. С его помощью формируется только сумма подлежащего возврату налога, которая впоследствии будет отражена в регистрах налогового учета по НДФЛ.