Mikä on menettely 1C "Palkat ja henkilöstö" -ohjelman hankinnasta ja sen asentamisesta kirjanpitoon ja verokirjanpitoon (voittoverotuksen kannalta) kulujen kirjaamiseen? Miten ohjelman käyttöaika määritetään, jos sitä ei ole sopimuksessa (yleisesti ja suhteessa tapaukseen, jossa vastaavia sääntöjä ei ole aiemmin vahvistettu tilinpäätöksen laatimisperiaatteessa)?

Asiaa pohdittuamme päädyimme seuraavaan johtopäätökseen:

On tarkoituksenmukaisempaa (mukaan lukien tilapäisten erojen välttämisen kannalta) kirjata kysymyksessä mainitun organisaation kustannukset (yhdessä ohjelman hankinnasta lisenssisopimuksella ja sen asentamisesta tietokoneelle saman sopimuksen mukaisesti) ) tasaisesti osana muita tuotantoon ja myyntiin liittyviä kuluja tietokoneohjelman odotetun käyttöajan aikana.

Kirjanpidossa nämä kulut kirjataan ensin siirtovelkoihin ja otetaan sitten organisaation asettaman ajanjakson sisällä huomioon osana tavanomaisen toiminnan kuluja. Samanaikaisesti itse ohjelma otetaan huomioon taseessa.

Päätelmän perustelut:

Kirjanpito

Kirjanpitotarkoituksessa käytettävät ohjelmistot kirjataan aineettomaksi hyödykkeeksi (IMA) vain, jos yritys saa siihen yksinoikeudet (PBU 14/2007 "Aineettomien hyödykkeiden kirjanpito", jäljempänä PBU 14/2007, kappaleet 3, 4).

Ei-yksinomaisia ​​käyttöoikeuksia lisenssisopimuksella hankitun henkisen toiminnan tuloksen käyttöön ei kirjata aineettomiksi hyödykkeiksi, eli ei-yksinoikeudellisten oikeuksien hankintamenot on sisällytettävä kuluihin (ks. myös konseptin kohdat 7.2 ja 8.6). Venäjän federaation valtiovarainministeriön alaisen kirjanpidon metodologisen neuvoston hyväksymä kirjanpitäjän instituutin presidentin neuvosto 29.12.1997).

Jos ohjelmaa käytetään tuotteiden (tavaroiden) valmistukseen tai myyntiin, palvelujen tuottamiseen, työn suorittamiseen tai yrityksen johtamistarpeisiin, sen lisenssisopimuksen perusteella hankinnasta aiheutuneet menot kirjataan kirjanpitoon kuluksi. tavallinen toiminta (lausekkeet 2, 4, 5, 7 PBU 10/99 "Organisaatiokulut", jäljempänä PBU 10/99).

PBU 10/99:n kohdan 18 mukaan kulut on kirjattava sillä raportointikaudella, jonka aikana ne ovat syntyneet, riippumatta siitä, milloin ne on tosiasiallisesti maksettu.

Ottaen huomioon Venäjän federaation kirjanpitoa ja taloudellista raportointia koskevien määräysten kohta 65, joka on hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön 29. heinäkuuta 1998 antamalla määräyksellä N 34n, ja PBU 14/2007:n kohta 39, käyttöön otettu aineettomat hyödykkeet (lisenssisopimuksen perusteella) kirjataan lisenssinhaltijalle taseen ulkopuolisella tilillä sopimuksessa vahvistetun korvauksen määrän perusteella (esimerkiksi veloittamalla taseen ulkopuolista tiliä 012 ”Aineettomat hyödykkeet). saatu käytettäväksi lisenssisopimuksen perusteella).

Myönnettyyn immateriaalioikeuksiin liittyvät maksut, jotka on suoritettu kiinteänä kertamaksuna (kuten tarkasteltavana olevassa tilanteessa), näkyvät luvanhaltijan kirjanpitoon laskennallisina kuluina ja ovat arvonalentuneita sopimuksen voimassaoloaika.

Mielestämme lisenssisopimuksen mukaisia ​​kuluja kirjattaessa, joiden ehtojen mukaisesti ohjelmisto asennetaan, asennuskustannuksia ei eristetä, koska ilman sitä ostettua ohjelmaa ei voida käyttää.

Näin ollen, jos hankittuja ei-yksinomaisia ​​oikeuksia ohjelmistoon käytetään aiottuun tarkoitukseen usean raportointijakson (kuukauden) aikana, tällaisten oikeuksien hankinnan kertamaksuna maksetut kokonaiskustannukset kirjataan kirjanpitoon alun perin veloitus tililtä 97 ”Ennakkokulut” ja niiden myöhemmät poistot tuotantokustannusten tililtä (myyntikulut, yleiset liiketoiminnan kulut) sopimuskauden aikana.

Kirjanpitoon tehdään seuraavat kirjaukset:

Veloitus 012
- lisenssisopimuksella hankitut oikeudet kirjataan taseen ulkopuoliselle tilille sopimuksessa vahvistetun korvauksen määrän perusteella määräytyvässä arvioinnissa;

Yritysten tulovero

Koska tarkasteltavana olevassa tapauksessa organisaatio ei saa yksinoikeuksia ohjelmistoon, aiheutuneita kustannuksia ei voida katsoa aineettomien hyödykkeiden hankintakustannuksiksi (Venäjän federaation verolain 257 §:n 3 kohta, ministeriön kirje Venäjän rahoitus päivätty 5.5.2012 N 07-02-06/128, päivätty 13.02.2012 N 03-03-06/2/19, päivätty 24.11.2011 N 03-03-06/2/181). Tällöin tietokoneohjelmien käyttöoikeuksien hankintakustannukset otetaan huomioon kappaleiden mukaisesti. 26 kohta 1 art. Venäjän federaation verolain 264 § - osana muita tuotantoon ja myyntiin liittyviä kuluja (Venäjän valtiovarainministeriön 30. tammikuuta 2017 päivätyt kirjeet N 03-03-06/1/4386, 12. helmikuuta 2016 N 07-01-09/7509). Lisäksi oikeus ottaa osana muita kuluja huomioon ohjelmiston käyttöönottamista, mukaan lukien ohjelmiston mukauttaminen, ohjelman käyttöönotto, edellyttäen, että nämä kustannukset täyttävät 1 momentissa säädetyt kriteerit. Venäjän federaation verolain 252 (Venäjän liittovaltion veroviraston Moskovan kirje, 22. elokuuta 2007 N 20-12/079908).

Artiklan 1 kohdan mukaan Venäjän federaation verolain 272 mukaan suoriteperustetta sovellettaessa kulut kirjataan sillä raportointikaudella, jonka aikana ne syntyvät sopimuksen ehtojen perusteella, riippumatta varojen tosiasiallisesta maksuajasta ja (tai) muusta muodosta. maksusta ja määräytyvät ottaen huomioon pykälän säännökset. 318-320 Venäjän federaation verolaki.

Kulut kirjataan sillä raportointi- (vero-)kaudella, jonka aikana ne syntyvät liiketoimien ehtojen perusteella. Jos kauppa ei sisällä ehtoja kulujen syntymisajalle ja tulojen ja kulujen suhdetta ei voida selkeästi määritellä tai se määräytyy välillisesti, veronmaksaja jakaa kulut itsenäisesti.

Näin ollen organisaatio määrittelee itsenäisesti ajanjakson, jonka aikana ohjelmien ja tietokantojen käyttöoikeuksien hankintakustannukset (ja hankintaan suoraan liittyvien ohjelmistojen asennuskustannukset) otetaan tasaisesti huomioon voittoverotuksessa, jos lisenssisopimus tekee niin. ei määritä ohjelman käyttöaikaa (Venäjän valtiovarainministeriön kirjeet 18.3.2014 N 03-03-06/1/11743, 16.1.2012 N 03-03-06/1/15, päivätty 2.2.2011 N 03-03-06/1/52, päivätty 20.04.2009 N 3-06/2/88, päivätty 19.2.2009 N 03-03-06/2/25, kirje. Venäjän liittovaltion veroviraston 19.1.2009 N 3-2-13/9 jne.). Venäjän valtiovarainministeriön näkemyksen mukaan määräaikaa asetettaessa on otettava huomioon Venäjän federaation siviililain määräykset (Venäjän valtiovarainministeriön kirje, 23. huhtikuuta 2013 N 03-03- 06/1/14039).

Emme voi olla huomaamatta, että selityksiä on myös eri näkökulmasta (Venäjän valtiovarainministeriön kirjeet 23.4.2013 N 03-03-06/1/14039, 2.2.2011 N 03 -03-06/1/52, päivätty 29.01.2010 N 03-03-06/2/2010, päivätty 16.8.2010 N 03-03-06/1/551, päivätty 23.10.2009 N 03-. 03-06/1/681, 04/20/2009 N 03-03-06/2/88, päivätty 17.3.2009 N 03-03-06/2/48, päivätty 19.2.2009 N 03- 03-06/2/25).

Välimiesmenettely osoittaa, että verovelvolliset haastavat menestyksekkäästi veroviranomaisten vaatimukset tietokoneohjelmien kulujen tasavertaisesta tunnustamisesta (katso esimerkiksi neljännen välimiesoikeuden päätökset, 04/03/2014 N 04AP-4378/13, FAS Moskovan piiri, päivätty 18.03.2014 N F05- 1208/14 asiassa N A40-14277/2012, seitsemäs välitystuomioistuin, 28.11.2012 N 07AP-9152/12, FAS Volgan piiri, 12.7.2012 N F0/2012 N F0/6-52 12 asiassa N A65-20465/2011, FAS Northwestern District päivätty 8.9.2011 N F07-7033/11 asiassa N A56-52065/2010 ja päivätty 7.21.2011 asiassa N F07-12326/16 -48512/2009).

Samalla on esimerkkejä erilaisen aseman olevista tapauksista, joissa päätös tehdään veroviranomaisen hyväksi. Näin ollen tuomarit päättelivät, että jos lisenssisopimuksen ehdoissa ei määrätä tietokoneohjelman käyttöaikaa, niin tämän ohjelmiston ei-yksinomaisten oikeuksien hankintakustannukset hyväksytään määritettäessä yhteisöveron veropohjaa tasaisesti ottaen huomioon otetaan huomioon Venäjän federaation siviililain mukainen ajanjakso (5 vuotta ), eikä kerrallaan, kuten veronmaksaja teki (yhdestoista välimiesoikeuden 18. huhtikuuta 2016 antama päätös nro 11AP-2863/ 16).

Näin ollen kysymys tietokoneohjelman hankintakustannusten kirjaamisesta voittoverotukseen on tällä hetkellä epäselvä, koska lainsäädännössä ei ole sääntöjä kulujen poistoajan määrittämisestä siinä tapauksessa, että lisenssisopimuksessa ei mainita kulujen kirjaamista. ohjelmiston käyttöä.

Mielestämme organisaatiolla on verotuksellisesti oikeus kirjata lisenssisopimuksen mukaisia ​​kuluja tasaisesti tietylle ajanjaksolle, mikä johtaa vero- ja kirjanpidon lähentymiseen eikä väliaikaisiin eroihin (kohdat 3, 8). PBU 18/02 "Laskelmien kirjanpito" yhtiöverosta").

Kirjanpitopolitiikka

Valittu menettely menojen kirjaamiseksi kirjanpidossa ja verotuksessa on vahvistettava kirjanpitopolitiikan asianomaisissa kohdissa (katso myös Luoteispiirin liittovaltion monopolien vastaisen palvelun päätös 8.9.2011 N F07-7033/ 11).

Kun laaditaan organisaation kirjanpidon kannalta olennaisia ​​kirjanpitopolitiikan osia, on sallittua valita yksi vaihtoehdoista (PBU 1/2008 "Organisation kirjanpitopolitiikka", jäljempänä PBU 1/2008, kohta 7 ):

1. Ei-yksinoikeudellisten oikeuksien hankinnasta aiheutuneet kulut kirjataan 4 §:n 4 momentissa säädetyn viiden vuoden aikana. Venäjän federaation siviililain 1235. Tämä vaihtoehto on parempi veroriskien minimoimisen kannalta;

2. Ei-yksinomaisten oikeuksien hankinnasta aiheutuneet kulut kirjataan organisaation itsenäisesti vahvistaman lyhyemmän ajanjakson kuluessa.

Mielestämme verovelvollisen tulee määräaikaa asettaessaan lähteä toiminnassaan ohjelmiston todellisesta suunnitellusta käyttöajasta, ei valmistajan suosittelemista määräajoista. Tässä tapauksessa suunniteltu ajanjakso voi olla sama kuin ohjelmiston valmistajan tai muun valtuutetun henkilön suosittelema ajanjakso.

Ottaen huomioon kappaleet 8 ja 10 PBU 1/2008, jos tilinpäätöskäytännössä ei ole määritelty menettelyä (mukaan lukien ohjelmiston käyttöajan määrittäminen), organisaatio voi täydentää sitä asianmukaisilla säännöillä.

Ratkaisujen tietosanakirja. Lisenssisopimusten mukaisten tietokoneohjelmien ja tietokantojen käyttöoikeuksien hankintaan liittyvien kustannusten kirjanpito;

Ratkaisujen tietosanakirja. Lainviittausjärjestelmien, kirjanpito-ohjelmien jne. käyttöön liittyvät verot.

Valmis vastaus:
Lakikonsulttipalvelun GARANT asiantuntija
Volkova Olga

Vastauksen laadunvalvonta:
Legal Consulting Servicen GARANT arvioija
Kuningatar Helena

Aineisto on laadittu osana Lakiasiainkonsultointi -palvelua järjestetyn henkilökohtaisen kirjallisen kuulemisen perusteella.

Toisin kuin tavallinen ilmaisu "", käyttäjä ei hanki itse ohjelmistoa lisenssillä, vaan oikeutta käyttää henkisen toiminnan tuloksia. Yleensä tämä oikeus ei ole yksinomainen. Venäjän kirjanpidossa, asetuksen PBU 14/2007 mukaan, tällaista oikeutta ei tunnusteta.

Jos maksu siitä oli kertamaksu, ei-yksinomaisen oikeuden kustannukset on kohdistettava (lyhennetty nimi - RBP), jolloin se kirjataan asteittain kuluiksi koko sopimuksen voimassaoloajan.

Sattuu niin, että lisenssisopimus ei sisällä tietoja voimassaoloajasta. Silloin organisaatiolla on oikeus asettaa itse ohjelmiston käyttöikä, tämä on ilmoitettava kirjanpitokäytännössä. 1C-yhtiön tiedotuskirjeen mukaan suositellaan, että tämän yrityksen ohjelmistotuotteiden käyttöajaksi asetetaan 2 vuotta.

Esimerkki. Organisaatio osti 1C-yrityksen kumppanilta lisenssin käyttää tietokoneohjelmaa "1C: Accounting 8.3 (rev. 3.0)", versio PROF, arvo 13 000 ruplaa. Ohjelmiston ei-yksinomaisen käyttöoikeuden hankinta on otettava huomioon samassa ohjelmassa, kohdistaa sen kustannukset laskennallisiin kuluihin ja kirjattava kustannukset kahden vuoden aikana kustannustilille 26 ”Yleiset liiketoiminnan kulut” käyttämällä kuukausittaista kirjausta. pois liiketoimista.

Ohjelmiston ostaminen 1C:ssä 8.3

Kirjoitamme ohjelmiston isolla asiakirjalla "Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto", joka osoittaa asiakirjan tyypin - "Palvelut (toimi)". Nimikkeistöä määritettäessä lisäämme hakemistoon uuden sijainnin, kutsumme sitä "", nimikkeistön tyypin tulee olla "Palvelu".

Hanki 267 videotuntia 1C:llä ilmaiseksi:

Kun täytät tietoja ”Lähteiset kulut”, sinun on luotava hakemistoon uusi elementti - uusi laskennallisten kulujen erä, jossa ilmoitetaan ohjelman kustannukset ja poistoparametrit (kulujen kirjaamismenettely, alku poiston päivämäärä, BPR:n poiston päättymispäivä, tili- ja kustannusanalytiikka):

Siten ostetun ohjelman hinta sisällytetään välittömästi BRP:hen. Kirjataan tosite "", ja se luo kirjauksen kirjanpitotilille 97.21 syötetyn kohdan "1C Accounting" mukaisesti. (Tässä esimerkissä osto-organisaatio on arvonlisäveron maksaja, joten kirjaus tehtiin ohjelmakustannusten summalle ilman arvonlisäveroa ja ALV-summa sisältyi kohtaan Dt 19.04):

Laskennallisten kulujen poisto

Toiminta on rutiinia. Se suoritetaan määritettyjen parametrien mukaisesti (kulujen kirjaamismenettely, ajanjakso, poistotili) automaattisesti suoritettaessa kuukausittaista käsittelyä "". Ohjelma itse määrittää tarpeen poistaa RBP ja laskea summa.

Toimenpidettä suoritettaessa kirjaus luodaan määritetyllä tavalla (esimerkissämme tili 26), summa lasketaan valitun poiston aloitus- ja lopetuspäivämäärän perusteella.

Tapahtumien muodostaminen ja valvonta asiakirjojen mukaan

Liiketoimia kuvaavat operatiiviset kirjanpitoasiakirjat tietokannassa kehitetään säännellyn kirjanpidon vaatimusten mukaisesti tarvittavien analyyttisten osioiden muodostamiseksi. Kirjanpitotilien perustaminen voidaan tehdä sekä ennen että jälkeen jokaisen kirjanpidossa ja verokirjanpidossa huomioimista vaativan tietokannan liiketapahtuman tapahtumisen.

Työpaikalla Asiakirjojen heijastus rekisterissä. kirjanpito Asiakirjojen heijastustilannetta kirjanpidossa seurataan.

Tapahtumien koostumuksen ja sisällön (ilman arvostusta) ohjaamiseksi operatiivisten kirjanpitotositteiden yhteydessä on mahdollista generoida tapahtumia manuaalisesti heti tositteen luomisen yhteydessä tietokantaan. Kirjaukset syntyvät ensisijaisten tositteiden yhteyteen, mikä mahdollistaa kirjanpitokirjausten ja perustositteiden tietojen yksityiskohtaisen täsmäytyksen.

Oikaisut asiakirjoista luotuihin tapahtumiin voidaan tehdä kahdella tavalla:

• muutokset näkyvät suoraan asiakirjamerkinnöissä, ja tehtyjen muutosten perustelut ilmoitetaan kommentissa;
• korjaavan asiakirjan luominen - asiakirja luodaan alkuperäisen asiakirjan perusteella Toiminta (rekisteröity kirjanpito), ja oikaisu heijastuu kirjanpitorekistereihin tehtyjen merkintöjen peruutuksena ja perustamisena.

Kun lähetät asiakirjan uudelleen, manuaalisesti syötetyt merkinnät menettävät merkityksensä. Asiakirjan heijastuksen merkityksen hallitsemiseksi tapahtumien manuaalisella säätämisellä työpaikalla on luotu ryhmä hyperlinkkejä Asiakirjojen kirjausten manuaalinen muuttaminen, jonka avulla voit työskennellä sellaisten asiakirjojen luetteloiden kanssa, joilla on erilaiset heijastustilat kirjanpidossa ja verokirjanpidossa.

Säännellyn kirjanpidon ylläpidon skenaario on tuettu, jossa operatiiviset kirjanpitoasiakirjat heijastuu kirjanpitoon ja verokirjanpitoon kirjanpitopalvelun työntekijöiden pakollisella tarkastuksella. Käytettävissä oleviin vahvistettuihin asiakirjoihin voidaan tehdä muutoksia kahdella tavalla (järjestelmän asetusten mukaan):

• muokkaus kielletty– vahvistettuja asiakirjoja ei ole saatavilla pääkäyttäjille muutettaviksi. Vahvistettu asiakirja avataan heille vain katselutilassa;
• vain ilmoitus, ei muokkaus kielletty– tarkistetut asiakirjat ovat tavallisten käyttäjien käytettävissä korjauksen jälkeen, aiemmin varmennettu asiakirja on tarkistettava uudelleen.

Asiakirjan vahvistusmerkki voidaan asettaa kahdella tavalla:

• suoraan asiakirjamuodossa;
• työpaikan sisällä Asiakirjojen heijastus säännellyssä kirjanpidossa.

Oikeiden kirjausten vastaanottaminen kaikista operatiivisista kirjanpitotapahtumista on mahdollista vain, jos kirjauksia luodaan menettelyn puitteissa Kuukauden päätös.

Asiakirjojen heijastus säännellyssä kirjanpidossa tapahtuu kahdessa vaiheessa:

• heijastusanalytiikan osoittaminen kirjauksia luotaessa - määräytyy asiakirjojen heijastamista säännellyssä kirjanpidossa koskevissa säännöissä;
• liiketapahtuman arvon laskeminen - kustannuslaskennan tuloksena organisaatiolle valitun kirjanpitopolitiikan parametreissä.

Raportin tarkoituksena on tunnistaa ja analysoida toiminnan ja kirjanpidon välisiä eroja Toiminnallisten ja säänneltyjen kirjanpitotietojen täsmäytys:

Raportin avulla voit hallita seuraavia kirjanpito-osioita:

• Käteinen raha;
• Tavaroiden hinta;
• Sovittelut tavarantoimittajien kanssa;
• Selvitykset asiakkaiden kanssa;
• Lainojen ja talletusten maksut;
• Muut selvitykset vastapuolten kanssa;
• Kulut.

Manuaaliset kirjaukset kohdassa 1C 8.3

Laskentakäytännössä on monenlaisia ​​tilanteita, joissa niiden ratkaisemiseen käytetyt standardimenetelmät eivät jostain syystä toimi. Tämä tapahtuu sekä kirjanpidossa että työskennellessä 1C:n kanssa. Tässä tapauksessa sinun on etsittävä muita, epätavallisia tapoja ratkaista ongelma.

Yksi näistä menetelmistä työskennellessään 1C:n kanssa on manuaalisten kirjausten käyttö manuaalisten toimintojen suorittamisessa. Itse asiassa 1C on varustettu lähes tyhjentävällä sarjalla vakiotyökaluja osiorakenteisten asiakirjojen ja dokumenttipäiväkirjojen muodossa, jotta voit käyttää niitä tapahtumia tehdessäsi.

Varsinkin jos otat huomioon 1C:n dokumenttien rakenteen ja mahdollisuuden niiden harkitsemattomiin muutoksiin manuaalisten toimintojen aikana. Siksi, jos päätät käyttää manuaalista johdotusta tai käyttöä, sinun on oltava varma tämän tarpeellisuudesta ja sen oikeellisuudesta. Mutta kuten ymmärrämme, tapahtuu erilaisia ​​asioita. Sinun on esimerkiksi suljettava ennakot tilillä 60 tai 62. Silloin on kätevää käyttää manuaalista käyttöä. Yleisimmässä tapauksessa on lähes kivutonta käyttää manuaalisia toimenpiteitä verojen laskemiseen ilman arvonlisäveroa. Voit lähettää tilejä 58, 66, 67, 75, 79, 80 jne.

Harkitse siis toiminnon syöttämistä manuaalisesti.

Avataan 1C Accounting 8.3 "Taxi" -käyttöliittymäohjelma "Enterprise"-tilassa työpöydälle.

Sitten siirrymme "Kirjanpito, verot, raportointi" -osioon. Valitsemme jo siellä valikkokohdan "Manuaalisesti syötetyt toiminnot".

Luodaan toimintalokiin uusi rivi napsauttamalla "+Luo" -painiketta. Pudotusvalikossa voit määrittää palautettavan asiakirjan tyypin: yksinkertaisesti abstrakti, standardi tai se käännetään.

Esimerkissämme valitsemme "Toiminta". Luotuun tyhjään asiakirjaan täytämme peräkkäin kaikki manuaalisesti luodun toiminnon tarvittavat tiedot. Aluksi se on hattu. Numeroa ei tarvitse täyttää, koska se luodaan automaattisesti. Summa syötetään myös taulukko-osan täyttämisen jälkeen.

Kun olet täyttänyt otsikon, lisää tapahtumatietue napsauttamalla "+Lisää" -painiketta ja täytä tiedot yksitellen. Syötämme huolellisesti veloitustilit ja niiden parametrit valitsemalla tarvittavat arvot avautuvista hakemistoista. Tämän jälkeen toistamme vaiheet lainatilille ja sen tiedoille.

Tarkastetaan syötetyt tiedot ja luodaan toiminto "Tallenna ja sulje" -painikkeella.

Manuaalisesti syötettyjen tapahtumien lokiin ilmestyy uusi asiakirja, joka kuvastaa esimerkkiämme koronlaskennasta.

Tarkastetaan sen johdotus painamalla "Dt-Kt" -painiketta.

Manuaalinen,. Nämä ovat synonyymejä toiminnolle, jota tarkastelimme tämän artikkelin esimerkissä.

Agentti on välittäjä, jolle asiakas uskoo erilaisia ​​toimia. Niiden toteuttamisesta agentti saa palkkion asiakkaalta (päämieheltä). Lue tässä artikkelissa 1C 8.3:n toimistopalveluista ja edustajalle tehtävistä lähetyksistä.

Edustussopimusten kirjanpito kohdassa 1C 8.3 edustajalle alkaa luomalla sopimus kohdassa 1C 8.3 päämiehen (päämiehen) kanssa ja asettamalla sen parametrit. Edustussopimuksia on monenlaisia, yksi yleisimmistä on toimeksiantosopimus. Tällaisessa sopimuksessa päämies ohjeistaa edustajaa (välitysasiamiehen) myymään tavaransa maksua vastaan. Tässä tapauksessa asiamies toimii omasta puolestaan, mutta päämiehen kustannuksella. Mitä edustussopimuksen mukaisia ​​lähetyksiä agentti tekee kohdassa 1C 8.3, katso alla. Lue tämä artikkeli, kuinka toimistopalvelut heijastavat 1C 8.3:ssa useissa vaiheissa.

Vaihe 1. Luo tavarakuitti lähettäjältä kohdassa 1C 8.3

Välittäjä (välitysmies) ei ole välityssopimuksen mukainen tavaran omistaja. Kaikki lähettäjältä saamat tavarat siirretään komission toimesta taseen ulkopuoliselle tilille "004" (Provisiotavarat). Suorittaaksesi tämän toiminnon, siirry "Ostokset" -osioon (1) ja napsauta linkkiä "Kuitit (asiat, laskut)" (2). Ikkuna kuittiasiakirjojen luomista varten avautuu.

Napsauta avautuvassa ikkunassa "Kuitti" -painiketta (3) ja napsauta "Tavarat, palvelut, välitys" -linkkiä (4). Kuittilomake avautuu.

Ilmoita laskulomakkeessa:

• Organisaatiosi (5);
• Varasto, jossa tavarat vastaanotettiin (6);
• lähettäjän laskun numero ja päivämäärä (7);
• Rehtorin nimi (8);
• Toimeksiantosopimuksen nimi (9). Siinä on mainittava sopimuksen tyyppi "Myytävän päämiehen (päämiehen) kanssa".

Valitse nimikkeistöhakemistosta haluamasi tuote (13) ja napsauta "Valitse"-painiketta (14). Jos tuote on uusi, napsauta Luo-painiketta (15) syöttääksesi uuden tuotteen.

Täytä seuraavaksi tiedot välityspalkkiolla vastaanotettujen tavaroiden määrästä (16) ja sen hinnasta (17). Merkitse "% ALV" -kenttään (18) "Ilman ALV". "Tili"-kenttä (19) täytetään automaattisesti tilillä "004.01" (Tavarat varastossa). Suorita toimenpide loppuun napsauttamalla "Suorita ja sulje" -painiketta (20). Lähettäjältä saadut tavarat aktivoidaan. Kirjanpidossa kuitti näkyy tilin 004 "Provisiolla vastaanotettu tavara" veloituksella.

Nähdäksesi kirjauksen, klikkaa kuitti-ikkunassa laskua (21) ja paina painiketta ”DtKt” (22). Lähetysikkuna avautuu.

Kirjausikkunassa näemme, että päämieheltä saadut tavarat on aktivoitu tilin 004 veloituksella (23).

Vaihe 2. Rekisteröi lähettäjältä saatujen tavaroiden myynti kohtaan 1C 8.3

Jos organisaatiosi on yleisen verotuksen alainen, sinulta veloitetaan ALV kaikista myynnistä. Mutta jos myyt provisiota ottamasi tavarat, arvonlisäveroa ei tarvitse laskuttaa. Tällöin sinun on laskutettava ostajalle kuten tavallisesta myynnistä. Se näkyy arvonlisäveroilmoituksessasi kohdassa nro 10 - "Tiedot lähetettyjen laskujen lokista".

Kohdassa 1C 8.3 nämä toiminnot suoritetaan automaattisesti, mutta edustajan on rekisteröitävä oikein päämieheltä saatujen tavaroiden myynti. Voit tehdä tämän siirtymällä "Myynti"-osioon (1) ja napsauttamalla "Myynnit (asiat, laskut)" -linkkiä (2).

Napsauta avautuvassa ikkunassa "Myynti"-painiketta (3) ja napsauta "Tavarat, palvelut, välityspalkkiot" -linkkiä (4). Avautuu lomake laskun täyttämistä varten.

Täytä laskun kentät:

• "Organisaatio" (5). Ilmoita organisaatiosi;
• "Varasto" (6). Valitse varasto, josta lähetät tavaran. Suosittelemme erillisen varaston luomista kohtaan 1C 8.3 lähetyksen mukana tulleille tavaroille;
• "vastapuoli" (7). Määritä ostaja;
• "Sopimus" (8). Valitse sopimus ostajan kanssa.

Napsauta Lisää-painiketta (9) ja valitse myymäsi tuotteet (10) tuoteluettelohakemistosta. Täytä "Määrä" (11) ja "Price" (12) kentät.

Huomio, tämä on tärkeää! Kirjoita Tili-kenttään (13) tili 004.01. Nyt 1C 8.3 "ymmärtää", että myyt välitystuotetta, ja tekee oikeat merkinnät edustajan kanssa tehdyn edustussopimuksen mukaisesti kohdassa 1C 8.3.

Kirjauksissa näemme, että myydyt tavarat on poistettu tililtä 004.01 (18). Myös myynnin määrä (19) tilin 62.01 "Selvitykset ostajien ja asiakkaiden kanssa" (20) velalla heijastaa ostajan velkaa välittäjälle. Tilin 76.09 "Muut selvitykset..." (21) hyvitys kuvastaa asiamiehen velkaa päämiehelle.

Vaihe 3. Täytä raportti komittenttiin kohdassa 1C 8.3

Välittäjä (komissio) ilmoittaa päämiehelle myydyistä tavaroista sopimuksessa määrätyin väliajoin. Kohdassa 1C 8.3 tällaiselle raportille on tarkoitettu erityinen asiakirja - "Raportti päämiehelle". Se muodostetaan erikseen kullekin sitoutuneelle määrätylle ajanjaksolle. Luo tämä raportti siirtymällä "Ostokset"-osioon (1) ja napsauttamalla "Raportit lähettäjille" -linkkiä (2). Näyttöön tulee ikkuna, jossa on luettelo aiemmin luoduista raporteista.

Napsauta avautuvassa ikkunassa "Raportoi päämiehelle" -painiketta (3) ja napsauta "Myyntiraportti" -linkkiä (4). Avautuu lomake raportin luomista varten.

Täytä avautuvan lomakkeen "Pää"-välilehden (5) kentät:

• "Päivämäärä" (6). Määritä sen ajanjakson viimeinen päivä, jolta raportti luodaan;
• "Organisaatio" (7). Ilmoita organisaatiosi;
• "Vastapuoli" (8). Määritä päämies;
• "Sopimus" (9). Valitse sopimus päämiehen kanssa;
• "Palkkauspalvelu" (10). Valitse tuoteluettelosta palvelu, joka näkyy välityslaskussa;
• "Tuottotili" (11). Määritä tili, jolle palkkiotuotot kirjataan;
• "Nimikkeistön ryhmät" (12). Valitse sopiva ryhmä, esimerkiksi "Palkkiokauppa":
• "Laskentamenetelmä" (13). Valitse edustajan palkkion laskentatapa. 1C 8.3 Kirjanpito tarjoaa kolme menetelmää:
  1. Edustajapalkkiota ei lasketa
  2. Laskettu prosentteina myynnin ja vastaanoton välisestä erosta
  3. Laskettu prosentteina myyntimäärästä
• "alv-tili" (14). Valitse haluamasi tili, esimerkiksi 90.03 "Arvonlisävero";
• "% ALV" (15). Syötä "18%".

Napsauta "Tavarat ja palvelut" -välilehdellä "Täytä"-painiketta (17) ja napsauta "Täytä sopimuksen mukaan myyty" -linkkiä (18). Raportti täytetään automaattisesti raportointipäivänä myydyillä lähetyserillä.

Valmiissa tuoteosassa näemme listan myydyistä tuotteista (19), sen määrästä (20), ostohinnasta (21) ja myyntihinnasta (22). Palkka-kenttä (23) täytetään automaattisesti, jos "Pää"-välilehdellä määrität laskentatavat "Prosenttiosuus myynnin ja kuittien välisestä erosta" tai "Prosenttiosuus myynnin määrästä". Esimerkissämme Palkka-kenttä on täytettävä manuaalisesti, koska "Pää"-välilehdellä ilmoitimme laskentamenetelmäksi "Ei laskettu". Näin tehdään yleensä, jos palkkio lasketaan osto- ja myyntihinnan erotuksena. Asiamiehen palkkion laskentatapa on määritelty toimeksiantosopimuksessa.

Täytämme siis manuaalisesti "Palkinta"-kentän (23) osto- ja myyntisumman erotuksena. ALV-korvaus -kenttä (24) täytetään automaattisesti. "Ostaja"-kentässä (25) näemme, mille asiakkaille lähetystuote on myyty. Luodaksesi korvauslaskun, siirry uudelleen "Pää"-välilehdelle (26).

Napsauta "Pää"-välilehdellä "Kirjoita lasku" -painiketta (27). Lasku palkkiosta on laadittu. Suorittaaksesi toiminnon ja heijastaaksesi luodun raportin tiedot kirjanpidossa, napsauta "Tallenna" (28) ja "Lähetä" (29) -painikkeita. Voit tarkistaa luodut tapahtumat napsauttamalla DtKt-painiketta (30). Lähetysikkuna avautuu.

Kirjausikkunassa näemme, että tilin 90.01.1 "Tuotto..." hyvitys ja tilin 62.01 "Tilaukset asiakkaiden kanssa..." veloitus kuvaavat välityspalkkiota (31). Siitä veloitetaan myös ALV (32). Tilin hyvityksessä 62,01 (33) ja tilin velassa 76,09 (34) kuitattiin asiamiehen palkkio ja velka päämiehelle. Tämä tarkoittaa, että päämies ei siirrä palkkiota asiamiehelle, vaan edustajan (välitysasiamies) on siirrettävä päämiehelle vain myytyjen tavaroiden ostohinta.