Hvad er proceduren for indregning af udgifter til anskaffelse af 1C "Løn og personale"-programmet og dets installation i regnskab og skatteregnskab (til overskudsbeskatning)? Hvad er proceduren for at bestemme programmets brugsperiode i mangel af det i kontrakten (generelt og i forhold til tilfældet, hvor de tilsvarende regler ikke tidligere var fastsat i regnskabspraksis)?

Efter at have overvejet spørgsmålet kom vi til følgende konklusion:

Det er mere hensigtsmæssigt (herunder ud fra et synspunkt om at undgå forekomsten af ​​midlertidige forskelle) at anerkende omkostningerne ved den organisation, der er angivet i spørgsmålet (sammen for erhvervelsen af ​​programmet under en licensaftale og dets installation på en computer under samme aftale ) jævnt som en del af andre udgifter forbundet med produktion og salg af hele den forventede brugsperiode af computerprogrammet.

Regnskabsmæssigt afspejles disse udgifter først som udskudte udgifter, og dernæst inden for den af ​​organisationen fastsatte periode medregnes som en del af udgifter til ordinære aktiviteter. Selve programmet tages samtidig med i balancen.

Begrundelse for konklusionen:

Regnskab

Software til regnskabsmæssige formål indregnes kun som et immaterielt aktiv (IMA), hvis virksomheden modtager eksklusive rettigheder til det (klausul 3, 4 i PBU 14/2007 "Regnskab for immaterielle aktiver", herefter benævnt PBU 14/2007).

Ikke-eksklusive rettigheder til at bruge resultatet af intellektuel aktivitet erhvervet under en licensaftale indregnes ikke som immaterielle aktiver, det vil sige, at omkostningerne ved at erhverve ikke-eksklusive rettigheder er omfattet af omkostningerne (se også afsnit 7.2 og 8.6 i konceptet of Accounting in the Market Economy of Russia, godkendt af det metodologiske råd for regnskabsføring under Den Russiske Føderations finansministerium, af præsidentrådet for Institute of Professional Accountants 29/12/1997).

Hvis programmet vil blive brugt i produktion eller salg af produkter (varer), til at levere tjenesteydelser, udføre arbejde eller til ledelsesbehov i en virksomhed, så indregnes omkostningerne ved dets anskaffelse i henhold til en licensaftale som omkostninger vedr. ordinære aktiviteter (punkt 2, 4, 5, 7 PBU 10/99 "Organisationens udgifter", i det følgende benævnt PBU 10/99).

I henhold til punkt 18 i PBU 10/99 skal udgifter indregnes i den rapporteringsperiode, hvor de er opstået, uanset tidspunktet for deres faktiske betaling.

Under hensyntagen til paragraf 65 i forordningerne om regnskab og finansiel rapportering i Den Russiske Føderation, godkendt efter ordre fra Ruslands finansministerium af 29. juli 1998 N 34n, og paragraf 39 i PBU 14/2007, immaterielle aktiver modtaget til brug (i henhold til en licensaftale) bogføres af licenstageren på en ikke-balanceført konto i vurderingen, der er fastsat ud fra det vederlag, der er fastsat i aftalen (f.eks. ved at debitere ikke-balanceført konto 012 "Immaterielle aktiver". modtaget til brug på grundlag af en licensaftale").

Betalinger for den tildelte brugsret til intellektuel ejendom, foretaget i form af en fast engangsbetaling (som i den pågældende situation), afspejles i licenstagerens regnskaber som udskudte udgifter og er genstand for afskrivning i løbet af kontraktens løbetid.

Efter vores opfattelse er installationsomkostningerne ikke isoleret ved regnskabsføring af udgifter i henhold til en licensaftale, i overensstemmelse med vilkårene for hvilke softwaren er installeret, da det købte program ikke kan bruges uden det.

Såfremt de erhvervede ikke-eksklusive rettigheder til softwaren anvendes til deres tilsigtede formål over flere rapporteringsperioder (måneder), afspejles de samlede omkostninger ved at erhverve sådanne rettigheder, betalt i en engangsbetaling, i første omgang i regnskabet som en debitering på konto 97 "Udskudte udgifter" med deres efterfølgende afskrivning til debitering af regnskabet af produktionsomkostninger (salgsudgifter, generelle forretningsudgifter) i kontraktperioden.

Følgende posteringer foretages i regnskabet:

Debet 012
- rettigheder erhvervet i henhold til en licensaftale registreres på en ikke-balanceført konto i en vurdering fastsat ud fra det vederlag, der er fastsat i aftalen;

Selskabsskat

Da organisationen i det pågældende tilfælde ikke modtager eksklusive rettigheder til softwaren, kan de afholdte omkostninger ikke henføres til omkostningerne ved at erhverve immaterielle aktiver (klausul 3 i artikel 257 i Den Russiske Føderations skattelov, brev fra Ministeriet for Finans i Rusland dateret 05.05.2012 N 07-02-06/128, dateret 13.02 2012 N 03-03-06/2/19, dateret 24.11.2011 N 03-03-06/2/181. I dette tilfælde tages der hensyn til omkostningerne ved erhvervelse af brugsrettigheder til computerprogrammer i henhold til stk. 26 paragraf 1 art. 264 i Den Russiske Føderations skattelov - som en del af andre udgifter forbundet med produktion og salg (breve fra Ruslands finansministerium dateret 30. januar 2017 N 03-03-06/1/4386, dateret 12. februar 2016 N 07-01-09/7509). Ligeledes, som en del af andre udgifter, retten til at tage hensyn til omkostningerne forbundet med at forberede softwaren til brug, herunder tilpasning af softwaren, opsætning af programmet, forudsat at disse omkostninger opfylder kriterierne fastsat i stk. 252 i den russiske føderations skattelov (brev fra Ruslands føderale skattetjeneste for Moskva dateret 22. august 2007 N 20-12/079908).

I henhold til stk. 1 i art. 272 i Den Russiske Føderations skattelov, når der anvendes periodiseringsmetoden, indregnes udgifter i den rapporteringsperiode, hvor de opstår baseret på vilkårene i kontrakten, uanset tidspunktet for den faktiske betaling af midler og (eller) en anden form af betaling og fastsættes under hensyntagen til bestemmelserne i art. 318-320 Skattekodeks for Den Russiske Føderation.

Omkostninger indregnes i den rapporteringsperiode (skatteperiode), hvori disse omkostninger opstår baseret på transaktionernes vilkår. Hvis handlen ikke indeholder betingelser om udgifternes afholdelsesperiode, og forholdet mellem indtægter og udgifter ikke kan defineres klart eller er fastlagt indirekte, fordeles udgifterne af den skattepligtige selvstændigt.

Organisationen fastsætter således selvstændigt den periode, hvor omkostningerne ved erhvervelse af rettigheder til at bruge programmer og databaser (og omkostningerne ved installation af softwaren, der er direkte forbundet med erhvervelsen) vil blive taget i betragtning jævnt i skattemæssig henseende, hvis licensaftalen gør det. ikke specificere programmets brugsperiode (breve Ruslands finansministerium dateret 03/18/2014 N 03-03-06/1/11743, dateret 01/16/2012 N 03-03-06/1/15, dateret 02/02/2011 N 03-03-06/1/52, dateret 20.04.2009 N 03-03-06/2088, dateret 19.02.2009 N 03-03-06/2/25, brev. fra Ruslands føderale skattetjeneste af 19/01/2009 N 3-2-13/9 osv.). Fra det russiske finansministeriums holdning er det nødvendigt at tage hensyn til bestemmelserne i Den Russiske Føderations civile lov ved fastsættelse af en frist (brev fra det russiske finansministerium dateret 23. april 2013 N 03-03- 01/06/14039).

Vi kan ikke undgå at bemærke, at der også er forklaringer fra et andet synspunkt (breve fra Ruslands finansministerium dateret 04/23/2013 N 03-03-06/1/14039, dateret 02/02/2011 N 03 -03-06/1/52, dateret 29.01.2010 N 03-03-06/2/13, dateret 16/08/2010 N 03-03-06/1/551, dateret 23/10/2009 N 03-. 03-06/1/681, 04/20/2009 N 03-03- 06/2/88, dateret 03/17/2009 N 03-03-06/2/48, dateret 02/19/2009 N 03- 03-06/2/25).

Voldgiftspraksis viser, at skatteydere med succes udfordrer skattemyndighedernes krav om lige anerkendelse af udgifter til computerprogrammer (se f.eks. afgørelser fra den fjerde voldgiftsdomstol af 04/03/2014 N 04AP-4378/13, FAS Moscow District dateret 18/03/2014 N F05- 1208/14 i sag N A40-14277/2012, Syvende Voldgiftsdomstol dateret 28. november 2012 N 07AP-9152/12, FAS Volga District dateret 12. juli 2015 N F06-521 12 i sag N A65-20465/2011, FAS Nordvestdistrikt dateret 08/09/2011 N F07-7033/11 i sag N A56-52065/2010 og dateret 21/07/2011 N F07-12326/510 -48512/2009).

Samtidig er der eksempler på sager med en anden holdning, når afgørelsen er truffet til fordel for skattemyndighederne. Dommerne konkluderede således, at hvis vilkårene i licensaftalen ikke fastlægger perioden for brug af et computerprogram, så accepteres omkostningerne ved at erhverve ikke-eksklusive rettigheder til denne software, når beskatningsgrundlaget for selskabsskat skal fastlægges jævnt under hensyntagen til tage hensyn til den periode, der er fastsat i Den Russiske Føderations civile lovbog (5 år ), og ikke ad gangen, som det blev gjort af skatteyderen (beslutning fra den ellevte voldgiftsdomstol af 18. april 2016 nr. 11AP-2863/ 16).

Spørgsmålet om regnskabsmæssig overskudsbeskatning af udgifterne til køb af et edb-program er således på nuværende tidspunkt tvetydigt, eftersom lovgivningen ikke indeholder regler for fastsættelse af fristen for afskrivning af omkostninger i det tilfælde, hvor licensaftalen ikke angiver perioden pr. brug af softwaren.

Efter vores opfattelse har en organisation i skattemæssig henseende ret til at indregne udgifter i henhold til en licensaftale jævnt over en vis periode, hvilket vil føre til konvergens af skatte- og regnskabsføring og ikke vil føre til midlertidige forskelle (punkt 3, 8) af PBU 18/02 "Regnskab for beregninger" om selskabsskat").

Regnskabspolitik

Den valgte procedure for indregning af udgifter i regnskabs- og skatteformål skal fastlægges i de relevante afsnit af regnskabspolitikken (se også beslutningen fra Federal Antimonopoly Service i det nordvestlige distrikt dateret 08/09/2011 N F07-7033/ 11).

Ved formulering af de relevante elementer i en regnskabspraksis med henblik på en organisations regnskabsføring er det tilladt at vælge en af ​​mulighederne (punkt 7 i PBU 1/2008 "Regnskabspolitik for en organisation", i det følgende benævnt PBU 1/2008 ):

1. Udgifter til erhvervelse af ikke-eksklusive rettigheder indregnes inden for den femårsperiode, der er fastsat i paragraf 4 i art. 1235 i Den Russiske Føderations civile lovbog. Denne mulighed er at foretrække ud fra et synspunkt om at minimere skatterisici;

2. Udgifter til erhvervelse af ikke-eksklusive rettigheder indregnes inden for en kortere periode fastsat af organisationen selvstændigt.

Efter vores opfattelse bør skatteyderen ved fastsættelsen af ​​en frist tage udgangspunkt i den faktiske planlagte brugsperiode af softwaren i sine aktiviteter, og ikke fra de frister, som producenten anbefaler. I dette tilfælde kan den planlagte periode falde sammen med den periode, der anbefales af softwareproducenten eller en anden autoriseret person.

Under hensyntagen til stk 8 og 10 PBU 1/2008, kan organisationen, såfremt der ikke er specificeret procedure i regnskabspraksis (herunder med hensyn til fastsættelse af softwarens brugsperiode), supplere denne med de relevante regler.

Encyklopædi af løsninger. Regnskab for omkostninger forbundet med erhvervelse af rettigheder til at bruge computerprogrammer og databaser i henhold til licensaftaler;

Encyklopædi af løsninger. Skat relateret til brug af juridiske referencesystemer, regnskabsprogrammer mv.

Forberedt svar:
Ekspert fra den juridiske konsulenttjeneste GARANT
Volkova Olga

Svarkvalitetskontrol:
Anmelder af Juridisk Rådgivningstjeneste GARANT
Dronning Helena

Materialet er udarbejdet på baggrund af individuel skriftlig høring leveret som led i Juridisk Rådgivning.

I modsætning til det sædvanlige udtryk "", erhverver brugeren ikke selve softwaren under en licens, men retten til at bruge resultaterne af intellektuel aktivitet. Typisk er denne ret ikke-eksklusiv. I russisk regnskab anerkendes en sådan ret i henhold til forordning PBU 14/2007 ikke.

Hvis betalingen for det var en engangsbetaling, så skal omkostningerne ved den ikke-eksklusiv ret henføres til (forkortet navn - RBP), så er det underlagt gradvis afskrivning som udgifter i hele kontraktperioden.

Det sker, at licensaftalen ikke indeholder oplysninger om gyldighedsperioden. Så har organisationen ret til selv at sætte softwarens levetid, dette skal angives i regnskabspolitikken. Det anbefales, ifølge informationsbrevet fra 1C-virksomheden, at brugsperioden for denne virksomheds softwareprodukter sættes til 2 år.

Eksempel. Organisationen købte fra en partner af 1C-virksomheden en licens til at bruge computerprogrammet "1C: Accounting 8.3 (rev. 3.0)", version PROF, til en værdi af 13.000 rubler. Det er nødvendigt i det samme program at afspejle købet af den ikke-eksklusive brugsret til softwaren, at henføre omkostningerne til udskudte udgifter og derefter afskrive omkostningerne over to år til omkostningskonto 26 "Generelle forretningsomkostninger" ved hjælp af månedlig afskrivning. off transaktioner.

Køb af software i 1C 8.3

Vi kapitaliserer softwaren med dokumentet "Modtagelse af varer og tjenesteydelser", der angiver dokumenttypen - "Tjenester (handling)". Når vi angiver nomenklaturen, tilføjer vi en ny position til biblioteket, kald det "", typen af ​​nomenklatur skal være "Service".

Få 267 videolektioner på 1C gratis:

Når du udfylder detaljerne "Udskudte udgifter", skal du oprette et nyt element i biblioteket - et nyt element med udskudte udgifter, der i det angiver omkostningerne ved programmet og afskrivningsparametre (proceduren til anerkendelse af udgifter, starten dato for afskrivning, slutdato for afskrivning af BPR, konto- og omkostningsanalyse):

Prisen for det købte program vil således straks blive inkluderet i BRP'en. Lad os bogføre bilaget "", og det vil generere en bogføring i Regnskabskonto 97.21 i henhold til den indtastede post "1C Regnskab". (I dette eksempel er indkøbsorganisationen en momsbetaler, så bogføringen blev foretaget for beløbet for programomkostningerne eksklusive moms, og momsbeløbet var inkluderet i Dt 19.04):

Afskrivning af udskudte udgifter

Operationen er rutine. Det vil blive udført i henhold til de specificerede parametre (procedure for indregning af udgifter, periode, afskrivningskonto) automatisk ved udførelse af månedlig behandling "". Programmet selv vil bestemme behovet for at afskrive RBP og beregne beløbet.

Ved udførelse af handlingen genereres en bogføring som specificeret (i vores eksempel konto 26), beløbet beregnes ud fra den valgte startdato for afskrivning og slutdato.

Dannelse og kontrol af transaktioner i henhold til dokumenter

Operationelle regnskabsdokumenter, der bruges til at afspejle forretningstransaktioner i informationsgrundlaget, udvikles i overensstemmelse med kravene til reguleret regnskab for dannelsen af ​​de nødvendige analytiske sektioner. Opsætning af regnskabskonti kan ske både før og efter forekomsten af ​​hver type forretningstransaktion i informationsgrundlaget, der kræver refleksion i regnskab og skatteregnskab.

På arbejdspladsen Refleksion af dokumenter i reg. regnskab Overvågning af status for afspejling af dokumenter i regnskab udføres.

For at kontrollere sammensætningen af ​​transaktioner og deres indhold (uden værdiansættelse) i forbindelse med operationelle regnskabsbilag, er det muligt at generere transaktioner manuelt umiddelbart på tidspunktet for dokumentoprettelse i informationsbasen. Bogføringer genereres i forbindelse med primære bilag, hvilket giver mulighed for detaljeret afstemning af data fra regnskabsposteringer og primære bilag.

Justeringer af transaktioner genereret fra dokumenter kan foretages på to måder:

• ændringer afspejles direkte i dokumentindtastningerne, og begrundelsen for de foretagne justeringer er angivet i kommentaren;
• oprettelse af et korrigerende dokument - et dokument oprettes ud fra det originale dokument Drift (reg. regnskab), og reguleringen afspejles i form af tilbageførsel og etablering af posteringer i regnskabsregistrene.

Når du bogfører dokumentet igen, mister manuelt indtastede poster deres relevans. For at kontrollere relevansen af ​​dokumentreflektion med manuel justering af transaktioner på arbejdspladsen er der oprettet en gruppe hyperlinks Manuel ændring af bilagsposteringer, som giver dig mulighed for at arbejde med lister over dokumenter, der har forskellige status som refleksion i regnskab og skatteregnskab.

Et scenarie til opretholdelse af reguleret regnskab understøttes, hvor operationelle regnskabsdokumenter afspejles i regnskab og skatteregnskab med deres obligatoriske verifikation af medarbejdere i regnskabstjenesten. Der er to muligheder for at foretage ændringer af verificerede dokumenter tilgængelige (bestemt af systemindstillinger):

• med redigering forbudt– verificerede dokumenter er ikke tilgængelige for ændringer til hovedbrugerne. Det verificerede dokument åbnes kun for dem i visningstilstand;
• kun meddelelse, ingen redigering forbudt– verificerede dokumenter er tilgængelige for ændring af almindelige brugere efter rettelse, vil et tidligere verificeret dokument kræve genbekræftelse.

Dokumentbekræftelsesmærket kan indstilles på to måder:

• direkte i dokumentform;
• inden for arbejdspladsen Refleksion af dokumenter i reguleret regnskab.

Det er kun muligt at modtage korrekte posteringer for alle operationelle regnskabstransaktioner, hvis posteringer genereres inden for rammerne af proceduren Månedens afslutning.

Refleksion af dokumenter i reguleret regnskab sker i to trin:

• angivelse af refleksionsanalyse ved generering af posteringer - bestemt af reglerne for afspejling af bilag i reguleret regnskab;
• beregning af værdiansættelsen af ​​en forretningstransaktion - som et resultat af beregning af omkostningerne i parametrene for den valgte regnskabspraksis for organisationen.

Rapporten har til formål at identificere og analysere uoverensstemmelser mellem drifts- og regnskabsregnskaber Afstemning af drifts- og regulerede regnskabsdata:

Rapporten giver dig mulighed for at kontrollere følgende regnskabsafsnit:

• Kontanter;
• Vareomkostninger;
• Afregninger med leverandører;
• Afregninger med kunder;
• Betalinger for lån og indlån;
• Øvrige afregninger med modparter;
• Udgifter.

Manuelle posteringer i 1C 8.3

I regnskabspraksis er der en række forskellige situationer, hvor de standardmetoder, der bruges til at løse dem, af en eller anden grund ikke virker. Det sker både i regnskabet og i arbejdet med 1C. I dette tilfælde skal du lede efter andre usædvanlige måder at løse problemet på.

En af disse metoder, når man arbejder med 1C, er brugen af ​​manuelle posteringer, udførelse af manuelle handlinger. Faktisk er 1C udstyret med et næsten udtømmende sæt standardværktøjer i form af sektionsstrukturerede dokumenter og dokumentjournaler, så du kan bruge dem, når du foretager transaktioner.

Især hvis du tager højde for strukturen af ​​dokumentposteringer i 1C og muligheden for deres tankeløse ændringer under manuelle operationer. Derfor, hvis du beslutter dig for at bruge manuel ledning eller betjening, skal du være sikker på behovet for dette og dets korrekthed. Men som vi forstår, sker der forskellige ting. For eksempel skal du lukke forskud på konto 60 eller 62. Så er det praktisk at bruge manuel betjening. I det mest generelle tilfælde er det næsten smertefrit at bruge manuelle operationer til at beregne skatter, eksklusive moms. Du kan bogføre konti 58, 66, 67, 75, 79, 80 osv.

Så lad os overveje at indtaste operationen manuelt.

Lad os åbne 1C Accounting 8.3 "Taxi"-grænsefladeprogrammet i "Enterprise"-tilstand på skrivebordet.

Derefter går vi til afsnittet "Regnskab, skat, rapportering". Allerede der vælger vi menupunktet "Operationer indtastet manuelt".

Lad os oprette en ny linje i operationsloggen ved at klikke på knappen "+Opret". I rullemenuen kan du angive typen af ​​dokument, der returneres: blot abstrakt, standard, eller det vil blive omvendt.

For vores eksempel vil vi vælge "Operation". I det oprettede tomme dokument udfylder vi sekventielt alle nødvendige detaljer om den manuelt oprettede handling. Først vil det være en hat. Det er ikke nødvendigt at udfylde nummeret, pga det vil blive genereret automatisk. Beløbet vil også blive indtastet efter udfyldning af tabeldelen.

Når du har udfyldt overskriften, skal du tilføje en transaktionspost ved at klikke på knappen "+Tilføj" og udfylde detaljerne én efter én. Vi indtaster omhyggeligt debetkontiene og deres parametre og vælger de nødvendige værdier fra de mapper, der åbnes. Derefter gentager vi trinene for lånekontoen og dens detaljer.

Lad os tjekke de indtastede data og oprette en handling ved hjælp af knappen "Gem og luk".

Et nyt dokument vises i loggen over manuelt indtastede transaktioner, der afspejler vores eksempel på renteregnskab.

Lad os tjekke dens ledninger ved at trykke på knappen "Dt-Kt".

Brugervejledning, . Disse er synonymer for den handling, vi overvejede i eksemplet i denne artikel.

En agent er en mellemmand, som kunden overlader forskellige handlinger til. For deres implementering modtager agenten en belønning fra kunden (principal). Læs om bureautjenester i 1C 8.3 og opslag til en agent i denne artikel.

Regnskab for agentaftaler i 1C 8.3 for en agent begynder med at oprette en aftale i 1C 8.3 med principalen (hovedstolen) og fastlægge dens parametre. Der findes flere typer af agenturaftaler, en af ​​de mest almindelige er kommissionsaftalen. I henhold til en sådan aftale pålægger agenten agenten (kommissionæren) at sælge sine varer mod et gebyr. I dette tilfælde handler agenten på egne vegne, men på bekostning af agenturgiveren. Hvilke opslag under agenturaftalen foretages af agenten i 1C 8.3, se nedenfor. Sådan afspejler du bureautjenester i 1C 8.3 i flere trin, læs denne artikel.

Trin 1. Opret en varemodtagelse fra afsenderen i 1C 8.3

Agenten (kommissionæren) er ikke ejer af varerne i henhold til kommissionsaftalen. Alle varer modtaget fra afsenderen overføres af kommissionæren til den ikke-balanceførte konto "004" (varer accepteret til kommission). For at fuldføre denne handling skal du gå til afsnittet "Køb" (1) og klikke på linket "Kvitteringer (handlinger, fakturaer)" (2). Et vindue til oprettelse af kvitteringsdokumenter åbnes.

I vinduet, der åbnes, skal du klikke på knappen "Kvittering" (3) og klikke på linket "Varer, tjenester, kommission" (4). Kvitteringsformularen åbnes.

Angiv i fakturaformularen:

• Din organisation (5);
• Lager, hvor varerne blev modtaget (6);
• Nummer og dato på fakturaen fra afsenderen (7);
• Rektors navn (8);
• Navn på kommissionsaftalen (9). Det skal angive typen af ​​aftale "Med hovedstolen (hovedstolen) til salg."

I nomenklaturbiblioteket skal du vælge det ønskede produkt (13) og klikke på knappen "Vælg" (14). Hvis produktet er nyt, skal du klikke på knappen "Opret" (15) for at indtaste en ny vare.

Udfyld derefter data om mængden af ​​varer modtaget til kommission (16) og dens pris (17). I feltet "% moms" (18) angives "Uden moms". Feltet "Konto" (19) vil automatisk blive udfyldt med kontoen "004.01" (Varer på lager). For at fuldføre handlingen skal du klikke på knappen "Udfør og luk" (20). De varer, der modtages fra afsenderen, aktiveres. I regnskabet afspejles kvitteringen i debiteringen af ​​konto 004 "Varer accepteret på kommission."

For at se bogføringen skal du klikke på fakturaen (21) i vinduet "Kvittering" og klikke på knappen "DtKt" (22). Posteringsvinduet åbnes.

I bogføringsvinduet ser vi, at varer modtaget fra hovedstolen aktiveres på debitering af konto 004 (23).

Trin 2. Registrer i 1C 8.3 salget af varer modtaget fra afsenderen

Hvis din organisation er omfattet af den generelle beskatningsordning, pålægges du moms af ethvert salg. Men sælger du varer, som du har taget i kommission, skal der ikke opkræves moms. I dette tilfælde er du forpligtet til at udstede en faktura til køber som ved et almindeligt salg. Det vil blive afspejlet i din momsangivelse i afsnit nr. 10 - "oplysninger fra loggen over udstedte fakturaer."

I 1C 8.3 udføres disse operationer automatisk, men agenten skal korrekt registrere salget af varer modtaget fra agenturgiveren. For at gøre dette skal du gå til afsnittet "Salg" (1) og klikke på linket "Salg (handlinger, fakturaer)" (2).

I vinduet, der åbnes, skal du klikke på knappen "Salg" (3) og klikke på linket "Varer, tjenester, kommission" (4). En formular til udfyldelse af fakturaen åbnes.

Udfyld felterne på fakturaen:

• "Organisation" (5). Angiv venligst din organisation;
• "Lagerhus" (6). Vælg det lager, hvorfra du sender forsendelsesvarer. Vi anbefaler, at der oprettes et separat lager i 1C 8.3 for varer, der tages i forsendelse;
• "Modpart" (7). Angiv køber;
• "Traktat" (8). Vælg en aftale med køber.

Klik på knappen "Tilføj" (9) og vælg de produkter (10), som du sælger fra produktlistebiblioteket. Udfyld felterne "Mængde" (11) og "Pris" (12).

Bemærk, det er vigtigt! Indtast konto 004.01 i feltet "Konto" (13). Nu "forstår" 1C 8.3, at du sælger et kommissionsprodukt, og vil foretage de korrekte indtastninger i henhold til agenturaftalen med agenten i 1C 8.3.

I bogføringerne ser vi, at de solgte varer blev afskrevet fra kredit på konto 004.01 (18). Salgsbeløbet (19) i debiteringen af ​​konto 62.01 "Afregninger med købere og kunder" (20) afspejler også købers gæld til agenten. Krediteringen af ​​konto 76.09 "Andre afregninger..." (21) afspejler agentens gæld til hovedstolen.

Trin 3. Udfyld en rapport til forpligtelsen i 1C 8.3

Agenten (kommissionæren) skal indberette til agenturgiveren om de solgte varer med en hyppighed fastsat i kontrakten. I 1C 8.3 er et særligt dokument beregnet til en sådan rapport - "Rapport til rektor". Den dannes separat for hver forpligtelse for den angivne periode. For at oprette denne rapport skal du gå til afsnittet "Køb" (1) og klikke på linket "Rapporter til afsendere" (2). Et vindue åbnes med en liste over tidligere oprettede rapporter.

I det vindue, der åbnes, skal du klikke på knappen "Rapportér til rektor" (3) og klikke på linket "Salgsrapport" (4). En formular til generering af en rapport åbnes.

I formularen, der åbnes, på fanen "Hoved" (5), udfyld felterne:

• "Dato" (6). Angiv den sidste dag i den periode, som rapporten genereres for;
• "Organisation" (7). Angiv venligst din organisation;
• "Modpart" (8). Angiv hovedstolen;
• "Traktat" (9). Vælg en aftale med rektor;
• "Aflønningstjeneste" (10). Vælg en tjeneste i produktkartoteket, der vil blive afspejlet i fakturaen for provisionen;
• "Indkomstkonto" (11). Angiv den konto, hvor provisionsindtægter vil blive registreret;
• "Nomenklaturgrupper" (12). Vælg den relevante gruppe, for eksempel "Kommissionshandel":
• "Beregningsmetode" (13). Vælg en metode til beregning af agentvederlag. 1C 8.3 Regnskab giver tre metoder:
  1. Agentvederlag beregnes ikke
  2. Beregnet som en procentdel af forskellen mellem salg og kvitteringer
  3. Beregnet som en procentdel af salgssummen
• "momskonto" (14). Vælg den påkrævede konto, for eksempel 90,03 "Value Added Tax";
• "% moms" (15). Indtast "18 %".

På fanen "Varer og tjenester" skal du klikke på knappen "Udfyld" (17) og klikke på linket "Udfyld solgt under kontrakten" (18). Rapporten vil automatisk blive udfyldt med forsendelsesvarer, der er solgt på indberetningsdatoen.

I den færdige produktdel ser vi en liste over solgte varer (19), dets mængde (20), indkøbspris (21) og salgspris (22). Feltet ”Aflønning” (23) udfyldes automatisk, hvis du i fanen ”Hoved” angiver beregningsmetoderne ”Procentdel af forskellen mellem salg og kvitteringer” eller ”Procentdel af salgsbeløbet”. I vores eksempel skal feltet "Aflønning" udfyldes manuelt, fordi vi på fanen "Hoved" har angivet beregningsmetoden "Ikke beregnet". Dette gøres normalt, hvis vederlaget opgøres som forskellen mellem købs- og salgspriser. Metoden til beregning af agentens vederlag er specificeret i kommissionsaftalen.

Så vi udfylder manuelt feltet "Vedlønning" (23) som forskellen mellem købs- og salgsbeløbet. Feltet "momsvederlag" (24) udfyldes automatisk. I feltet "Køber" (25) ser vi, hvilke kunder forsendelsesvaren er solgt til. For at generere en faktura for vederlag, gå til fanen "Hoved" igen (26).

På fanen "Hoved" skal du klikke på knappen "Skriv en faktura" (27). Fakturaen for vederlaget er genereret. For at fuldføre handlingen og afspejle dataene på den genererede rapport i regnskabet, skal du klikke på knapperne "Record" (28) og "Bendér" (29). For at kontrollere de genererede transaktioner, tryk på knappen "DtKt" (30). Posteringsvinduet åbnes.

I bogføringsvinduet ser vi, at krediteringen af ​​konto 90.01.1 "Omsætning..." og debiteringen af ​​konto 62.01 "Afregninger med kunder..." afspejler kommissionen (31). Der pålægges også moms af det (32). I krediteringen af ​​konto 62.01 (33) og debiteringen af ​​konto 76.09 (34) blev agentens vederlag og gæld til hovedstolen modregnet. Det betyder, at agenturgiveren ikke vil overføre vederlag til agenten, og agenten (kommissionæren) skal alene overføre købesummen for de solgte varer til agenturgiveren.