Usn faktura sa PDV-om. Kako izdati račun za plaćanje u organizaciji? Pravila naplate

Šta učiniti ako kupac traži fakturu. Šta to znači? Kada su potrebne UTII fakture? Da li se prilikom izdavanja PDV fakture gubi pravo na povlašteni tretman? Kako i kada platiti porez? Kako popuniti deklaraciju? Članak će odgovoriti na sva ova pitanja.

Oslobođenje od PDV-a i obaveze naplate

Aktivnosti prenesene na UTII, u pravilu, ne podliježu PDV-u. Ovo je jedna od prednosti korištenja. Koristeći poseban UTII režim, ne postoji obaveza izdavanja računa drugim stranama, što pojednostavljuje tok dokumenata. Međutim, dešava se da je u organizaciji druge ugovorne strane uobičajeno da se vodi evidencija, uključujući i na osnovu računa, a kupac hitno zahtijeva da se uz ostale dokumente izda i račun. U ovom slučaju, na zahtjev druge ugovorne strane, moguće je izdavanje računa sa oznakom „Bez PDV-a“. Izdavanje takve fakture ne obavezuje preduzeće ili individualnog preduzetnika koji koristi UTII da podnese poresku prijavu i plati porez.

Fakturu sa PDV-om dužni ste izdati samo u sljedećim slučajevima:

1. Ako ste poreski agent za PDV.

Slučajevi kada nastaje obaveza poreskog agenta za PDV su navedeni u čl. 161 Poreski zakon Ruske Federacije. Najčešće se susreću:

• kupujete robu (rad ili usluge) od stranih lica koja nisu registrovana u Ruskoj Federaciji. Implementacija se odvija u Rusiji;
• iznajmljuju ili kupuju državnu imovinu od samih vlasti;

2. Radite po agencijskom ugovoru u svoje ime: kupujete robu ili usluge sa PDV-om za klijenta na OSNO ili prodajete robu ili usluge drugoj kompaniji koja radi sa PDV-om;

3. Učestvovati u jednostavnom partnerskom ugovoru, povjereničkom upravljanju imovinom ili ugovoru o koncesiji.

Postoji i obaveza plaćanja PDV-a ako se roba uvozi iz inostranstva, u kom slučaju je porez i carinsko plaćanje.

U drugim slučajevima, izdavanje računa je vaša dobrovoljna stvar.

Ne zaboravite da je moguća i situacija u kojoj će se, koristeći UTII, obavljati operacije koje ne potpadaju pod ovaj sistem, na primjer, bit će potrebno prodati osnovno sredstvo. Ova operacija ne podliježe preferencijalnom oporezivanju i preduzetnik ili organizacija morat će kupcu izdati račun sa dodijeljenim PDV-om i platiti ga, i, naravno, ne zaboraviti na deklaraciju.

Često se dešava da se prilikom obavljanja djelatnosti koje ne spadaju u izuzetke, već jednostavno sarađuju sa preduzećima koja primjenjuju opšti sistem oporezivanja, stižu zahtjevi da im se dostavi račun. U ovom slučaju postoje tri scenarija:

1. Račun se izdaje, ali se u koloni iznos PDV-a upisuje “Bez PDV-a” ili crtica.
2. Nije dostavljena faktura.
3. Izdajemo fakturu sa izdvojenim PDV-om.

U prvom i drugom slučaju ne nastaje objekat koji podliježe PDV-u, kao ni obaveza podnošenja prijave i plaćanja poreza. U ovom slučaju nema potrebe za evidentiranjem izdatih računa u dnevniku računa ili nekom sličnom objedinjenom registru. Ali to nije zabranjeno, a ako se pojavi takva želja, moguće je to učiniti. Možete koristiti obrazac dnevnika računa predviđen Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137.

Napominjem da je nezakonito stavljati stopu od 0% u kolonu PDV na fakturi umjesto unosa „Bez PDV-a“. Nulta stopa je poreska stopa koju koriste poreski obveznici, na primjer, u izvoznim transakcijama. Da biste to potvrdili, poreznoj upravi se mora dostaviti određena lista dokumenata uz PDV prijavu. Ako na fakturi navedete stopu od 0%, a ne potvrdite je, tada će se nakon provjere od strane porezne službe naplatiti dodatni porez po opštoj stopi od 18%.

Ukoliko organizacija ili individualni preduzetnik odabere opciju 3, tada nastaje obaveza obračunavanja PDV-a i njegovog prenosa u budžet, kao i davanja poreskog prijavljivanja za PDV. One. Ako obveznik UTII izdaje PDV fakturu, dužan je u potpunosti obračunati ovu transakciju.

Za pripremu i dostavljanje izvještaja koristite online servis „Moj posao – Internet računovodstvo za mala preduzeća“. Servis automatski generiše izvještaje, provjerava ih i šalje elektronskim putem. Nećete morati lično posjećivati ​​poreznu upravu i fondove, što će nesumnjivo uštedjeti ne samo vaše vrijeme, već i vaše živce. veza.

Ali postoji izuzetak kada se porez ne plaća sa dodijeljenim PDV-om: to je prodaja robe po posredničkim ugovorima, kada komisionar djeluje u svoje ime. U posredničkoj transakciji komisionar koji koristi poseban režim dužan je kupcu izdati račun, ček ili drugu ispravu o plaćanju (ako je maloprodaja za javnost), ali nije u obavezi da plati PDV na prodaju (dopis Ministarstva finansija Rusije od 28. aprila 2010. br. 03-11-11/123).

Pravo na UTII

Postavlja se pitanje: šta je sa UTII? Da li obveznik gubi pravo na korištenje ovog sistema ako ispostavi PDV fakturu? Odgovor je ne. To znači da će pri obavljanju drugih transakcija sa drugim ugovornim stranama, one biti podvrgnute jedinstvenom porezu na opšti način. Kako možete opravdati takav odgovor? UTII se može primijeniti samo prilikom obavljanja određene vrste djelatnosti, ako se vrsta djelatnosti ne promijeni, shodno tome, nije izgubljeno pravo na korištenje posebnog režima. U Poreskom zakoniku ne postoji klauzula da se UTII ne može koristiti prilikom izdavanja računa, postoji ograničenje na vrstu djelatnosti, a izdavanjem računa čak i sa PDV-om ova klauzula se ne krši.

Račun

Dakle, biznismen ili organizacija na UTII-u odlučila je izdati račun drugoj strani.

Račun je dokument koji je podjednako važan i za prodavca i za kupca. Ako je ovaj dokument neispravno sastavljen, mogu nastati problemi sa povraćajem PDV-a, pa morate biti oprezni pri izradi ovog dokumenta.

Od 2017. godine došlo je do promjena u fakturi - pojavila se nova kolona za šifru vrste robe pri izvozu u zemlje EAEU, a uveden je i drugi indikator (Uredba Vlade br. 625 od 25.05.2017.). Postavlja se iza reda “Valuta: naziv, šifra” i naziva se “Identifikator državnog ugovora, sporazuma (sporazuma)”.

Prema stavu 3 člana 168 Poreskog zakona Ruske Federacije, faktura se mora sastaviti 5 kalendarskih dana od datuma:

• kupac je platio robu (uslugu, rad) u celosti ili delimično;
• otpremio robu (izvršio posao, pružio uslugu);
• prenesena imovinska prava.

Član 169. Poreskog zakona Ruske Federacije sadrži listu obaveznih detalja. Među njima:

• serijski broj i datum;
• adresa i poreski identifikacioni broj prodavca i kupca;
• naziv i adresu pošiljaoca i primaoca;
• broj plaćanja;
• naziv robe, usluga ili radova;
• mjerne jedinice proizvoda - komadi, tone, kilogrami itd.
• količina robe, obim posla, usluga u mjernim jedinicama;
• naziv valute;
• identifikator državnog ugovora;
• trošak otpremljene robe;
• iznos akciza na akcizne proizvode;
• stopa PDV-a;
• iznos poreza na osnovu stope;
• trošak cjelokupne isporuke;
• zemlja porijekla proizvoda;
• broj carinske deklaracije - za uvezenu robu;
• kod vrste proizvoda.

Ovo su obavezni detalji koji moraju biti prisutni u dokumentu; ako postoji potreba za dodatnim detaljima, oni se mogu dodati na listu, ali se postojeće kolone ne mogu isključiti. Ako u predlošku postoje prazni redovi i kolone, možete jednostavno staviti crtice u njih.

Podsjećam da pored papirne verzije postoji i elektronski obrazac računa koji se može zamijeniti posebnim softverom. Ako je to pogodno za strane u transakciji, tada se o ovoj mogućnosti razgovara unaprijed i elektronski tok dokumenata je fiksiran u ugovoru.

Kako obračunati PDV prilikom izdavanja računa:

PDV u budžet = Transakcijska cijena × 18% (10%)

primjer:

Firma Mercury doo se bavi održavanjem automobila, koristeći UTII, te je 25.03.2017.godine izdala fakturu broj 1 sa PDV-om za održavanje automobila Toyota Corolla. Pružene usluge su iznosile 11.500 rubalja. Potrebna je faktura.

Iznos PDV-a 11.500 × 18% = 2.070 rubalja.

U 2017. godini, fakture se izdaju u formi odobrenoj Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137 (sa izmjenama i dopunama Uredbama Vlade Ruske Federacije od 24. oktobra 2013. br. 952 od maja 25. 2017. br. 625).

Plaćanje PDV-a

Nakon utvrđivanja iznosa PDV-a, potrebno je razumjeti vrijeme i način plaćanja poreza.

Za sastavljanje naloga za plaćanje možete koristiti uslugu “My Business” - Internet računovodstvo za mala preduzeća. U ovom servisu nalog za plaćanje se generiše automatski i sadrži sve potrebne detalje. Možete dobiti besplatan pristup servisu koristeći ovaj link.

Rokovi plaćanja poreza za individualne preduzetnike i organizacije su isti.

Obveznici PDV-a imaju privilegiju - ne moraju da plate ceo iznos odjednom, već imaju pravo da ga podele na tri dela.

Svaki od tri dijela PDV-a mora se poslati prije 25. (stav 1. člana 174. Poreskog zakona Ruske Federacije). Na primjer, za 3. tromjesečje PDV se mora platiti 120.000 rubalja; kompanija koja podnosi izvještaj ili poslovni čovjek mora izvršiti tri plaćanja:

• do 25. oktobra 2017. - za 40.000 rubalja;
• do 25. novembra 2017. - za 40.000 rubalja;
• do 25. decembra 2017. - za 40.000 rubalja.

Imajte na umu da novac možete poslati i 25.

Moguće je izvršiti transfer u jednoj uplati, ali se tada mora izvršiti u prvom od tri dozvoljena mjeseca (u primjeru prije 25. oktobra).

Organizacije mogu platiti porez samo bezgotovinskim transferom. Ovo je uslov iz čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, prema kojem se obaveza organizacije da plati porez smatra ispunjenom tek nakon podnošenja naloga za plaćanje banci. Ministarstvo finansija zabranjuje plaćanje poreza preduzećima u gotovini.

PDV prijava

PDV prijavu na papiru mogu podnijeti samo poreski agenti koji ne plaćaju PDV (posebni režimi) ili su oslobođeni plaćanja. Oslobođenje od obaveza poreskog obveznika može se ostvariti ako u prethodna tri meseca prihod od prodaje ne prelazi 2 miliona rubalja. To znači da ako, prilikom primjene UTII, kompanija ili preduzetnik ima obavezu da izda račun sa PDV-om, onda se deklaracija može podnijeti na papiru (član 5. člana 174. Poreskog zakona Ruske Federacije).

U drugim slučajevima, podnošenje deklaracije na papiru je neprihvatljivo (izjava se neće smatrati predatom).

Ako PDV fakturu izdaje obveznik UTII svojom voljom, PDV prijava se šalje elektronskim putem.

Izvještajni period za PDV je kvartal. Poresku prijavu je potrebno predati poreskom organu do 25. dana u mesecu koji sledi za izveštajnim periodom: za 1. kvartal do 25. aprila, za 2. kvartal do 25. jula, za 3. kvartal do 25. oktobra, za 4. kvartal pre 25 januara. Ukoliko datum izveštavanja pada na vikend, rok se pomera za sledeći radni dan.

Inače, ako organizacija podnosi deklaraciju na papiru, nema potrebe da se stavlja pečat. Izjavu je dovoljno ovjeriti potpisom direktora. Na primjer, kompanije pod posebnim režimom koje plaćaju PDV kao poreski agenti prilikom kupovine ili davanja u zakup državne imovine imaju pravo na to.

Kazna prema članu 119 Poreskog zakona Ruske Federacije iznosi 5% od iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme. Obezbeđuje se kako za nedostavljanje izveštaja, tako i za dostavljanje u drugom obliku.

Povrat PDV-a za 2017. uključuje 12 rubrika. Ako je poreski obveznik izdao PDV fakturu za UTII, treba da popuni naslovnu stranu, odeljke 1 i 12 deklaracije.

Na naslovnoj strani popunjavamo podatke o organizaciji i periodu za koji se izvještaj dostavlja.

U odjeljku 1 prikazujemo iznos PDV-a koji se plaća u budžet.

Pogledajmo detaljnije odeljak 12. Popunjuju ga neplatiši PDV-a na osnovu faktura koje su izdali tokom izvještajnog perioda, naglašavajući iznos PDV-a.

Prilikom popunjavanja odeljka 12 deklaracije morate navesti svoj poreski identifikacioni broj i kontrolni punkt, kao i serijski broj stranice.

Kolona 3 u redu 001 ukazuje na relevantnost informacija prikazanih u odjeljku 12 deklaracije. Indikator se popunjava ako se podnese ažurirana deklaracija.

Broj “0” se upisuje ako podaci iz ovog odjeljka nisu dati u prethodno dostavljenoj izjavi, ili ako je informacija zamijenjena, ako su utvrđene greške u prethodno dostavljenim informacijama ili nepotpunost informacija.

Pojednostavljeno preduzeće, koje radi sa klijentom pod opštim poreskim režimom, izdalo je fakturu sa PDV-om. Kako ovo ugrožava pojednostavljivač? Da li je potrebno da ugodite klijentu izdvajanjem PDV-a na fakturi kako ga ne biste izgubili? Ili druga situacija: gdje uključiti ulazni PDV ako radite po pojednostavljenom sistemu? U ovom članku ćemo razmotriti sve ove nijanse o pojednostavljenju i PDV-u.

Ako kompanija ili individualni preduzetnik koristi pojednostavljeni poreski sistem ili UTII, uopšte nije važno ko su mu klijenti: kompanija na opštem ili posebnom režimu. Ovo ni na koji način neće uticati na poreze ili računovodstvo. A ako kompanija radi sa pojednostavljivačem u opštem režimu, nastaju poteškoće sa ulaznim PDV-om, jer pojednostavljivač ne plaća PDV (klauzula 2 člana 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije).

One. Ukoliko PDV ne navedete u fakturama za prodaju, Vaš klijent neće moći da ga odbije, a samim tim i da smanji poreznu osnovicu za PDV. Kako ne izgubiti klijenta i istovremeno mu ne naplatiti PDV? Pogledajmo konkretne situacije.

Slučaj 1. Pojednostavljivač je kupovao proizvode od kompanije pod opštim poreskim režimom.

Ako kupujete nešto od firme pod opštim poreskim režimom, onda prodavcu nije bitno da li radite sa PDV-om ili ne. Prodavac će vam izdati fakturu za robu sa PDV-om i naplatiti PDV na promet.
Dobijate trošak primljene robe zajedno sa PDV-om. Pročitajte više o prijemu robe po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Šta pojednostavljivač treba da radi sa PDV-om ako odlučite da vratite robu?

Ako iz nekog razloga odlučite da vratite proizvod nakon što ste ga već primili, onda se ova situacija smatra obrnutom prodajom (vlasništvo nad proizvodom preneseno na vas u trenutku kupovine). Prilikom vraćanja robe vlasništvo ponovo prelazi na prodavca.

Ispostavilo se da kupljeni proizvod prodajete bez PDV-a, pa ga i Vaš kupac (bivši prodavac) prihvata bez PDV-a, te neće moći odbiti PDV. Da ste imali PDV, onda bi vaša druga ugovorna strana dostigla nultu vrijednost PDV-a. Ali pošto radite po pojednostavljenom principu, nećete moći izdati račun prilikom vraćanja robe.

Šta se može učiniti u ovom slučaju? Možete se dogovoriti sa prodavcem za izdavanje računa za usklađivanje (pismo Ministarstva finansija Rusije br. 03-07-09/89 od 24. jula 2012. godine). Označava iznos ulaznog PDV-a i razliku za koju ste umanjili trošak prodane robe. U ovom slučaju nije potrebno vršiti izmjene originalne fakture (pismo Ministarstva finansija Rusije br. 03-07-09/96 od 31. jula 2012. godine).

Koji dokumenti se mogu koristiti za potvrdu povrata robe i prava na izdavanje računa usklađivanja? Takvi dokumenti uključuju reklamaciju od kupca, izjavu o nedostacima na robi u samostalno izrađenom obliku ili na obrascu br. TORG-2. Nakon što od vas primi ove dokumente, vaša druga strana izdaje sebi račun za usklađivanje u roku od 5 kalendarskih dana (stav 3, stav 3, član 168 Poreskog zakona Ruske Federacije). Pravila za popunjavanje fakture usklađivanja mogu se naći ili u tački 5.2 člana 169 Poreskog zakona.

Pravila za popunjavanje fakture usklađivanja ne zavise od razloga za vraćanje robe (pismo Ministarstva finansija Rusije br. 03-07-09/100 od 31. jula 2012. godine). Oni su uvek isti.

Upisuje se faktura usklađivanja, nakon čega će Vaš partner moći umanjiti iznos PDV-a koji se uplaćuje u budžet.

Situacija 1. Poreski obveznik je izdao pojednostavljenu fakturu sa PDV-om. Može li kupac u okviru opšteg poreskog režima odbiti ulazni PDV?

S obzirom da obveznici pojednostavljenog poreskog sistema nisu obveznici PDV-a, čak i ako svom kupcu izdaju račun sa PDV-om, to nije nezakonito pod uslovom da plaćaju PDV na promet i podnesu PDV prijavu na kraju kvartala (klauzula 5.). člana 173 Poreskog zakona Ruske Federacije). Štaviše, iznos plaćenog PDV-a nije uključen u troškove pojednostavljivača (klauzula 1 člana 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali ponekad obveznici pojednostavljenog sistema oporezivanja poduzmu ovaj korak kako ne bi izgubili klijenta.

Kako navodi Ministarstvo finansija u svom dopisu broj 03-07-11/126 od 16.05.2011.godine, organizacije pod opštim poreskim režimom nemaju pravo da uzimaju u obzir ulazni PDV na takve transakcije, jer je faktura ispostavljena. od strane utajivača PDV-a, a samim tim i prekršena pravila za sastavljanje računa.

Sud u ovom slučaju podržava stranu poreskog obveznika. Jer ako je obveznik PDV obračunao PDV i prebacio ga u budžet, PDV obveznik i dalje ima pravo da ga odbije. Na osnovu tačke 5. člana 173. Poreskog zakonika, obveznik pojednostavljenog poreskog sistema, prilikom izdavanja računa sa izdvajanjem PDV-a, mora ga uplatiti u budžet, shodno tome, kupac ima pravo na odbitak ovog iznosa (FAS). Uralskog okruga u rezoluciji br. F09-2100/11-C2 od 23.05.2011.).

Stoga, odlučite sami šta vam je najisplativije: izdajte račun sa PDV-om ili bez njega.

Slučaj 2. Pojednostavljivač prodaje robu preduzeću pod opštim poreskim režimom.

Upravo zbog ovog slučaja plaćanje poreza vašeg klijenta zavisi od opšteg režima oporezivanja. One. Pri prodaji ne naplaćujete PDV, shodno tome, on se ne može odbiti od vašeg klijenta.
sta da radim? I postoji samo jedno rješenje: smanjiti cijenu proizvoda za cijenu PDV-a, jer PDV nije uključen u cijenu proizvoda (klauzula 2 člana 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije). Na taj način ćete jeftinije prodati proizvod. Vaš kupac može uzeti u obzir cjelokupnu cijenu vašeg proizvoda za potrebe poreza na dohodak. Vaš prihod ni na koji način neće uticati na iznos ulaznog PDV-a kupca. Dakle, kompanija neće pretrpjeti ekonomske gubitke pod općim režimom oporezivanja. Ali često kompanije žele smanjiti PDV, jer on ima prilično veliki udio u cjelokupnoj masi poreza koje organizacija plaća pod općim režimom. Vaš menadžment možda neće pristati na takve popuste.

Primjer izračuna ekonomske koristi od kupovine proizvoda od pojednostavljene kompanije bez uzimanja u obzir PDV-a.

DOO "Component" posluje pod opštim poreskim režimom. Djelatnost je trgovina na veliko. DOO "Component" prodalo je robu po cijeni od 35.400 rubalja. (uključujući iznos PDV-a od 5.400 RUB).

PDV i porez na dohodak obračunavamo ako je ovaj proizvod kupljen:

1) od kupca - obveznika PDV-a za 29.500 rubalja. (uključujući PDV 4500 rub.);
2) od kupca - "pojednostavljeno" za 25.000 rubalja. (bez PDV-a).

Radi praktičnosti, razmotrit ćemo troškove samo za kupovinu robe.

Opcija 1. LLC “Komponenta” naplaćuje PDV u iznosu od 5.400 rubalja prilikom otpreme robe. Ako Component LLC kupuje robu od obveznika PDV-a, tada ima pravo na odbitak PDV-a u iznosu od 4.500 rubalja. Dakle, PDV će biti 900 rubalja. (5400 rub. – 4500 rub.).

Pogledajmo sada porez na dohodak. Prihod za uključivanje u oporezivu osnovicu dobiti od Component LLC iznosi 30.000 rubalja. (35.400 RUB – 5.400 RUB). Ovaj iznos odgovara količini prodate robe bez PDV-a. Troškovi - nabavna cijena robe bez PDV-a u iznosu od 25.000 rubalja. (29.500 RUB – 4.500 RUB). Shodno tome, porez na prihod koji plaća Component LLC iznosiće 1.000 rubalja. [(30.000 RUB – 25.000 RUB) × 20%].

Ukupni porezi koji se plaćaju u budžet (uzimamo PDV i porez na dohodak) su 1900 rubalja. (900 rub. + 1000 rub.).

Opcija 2. Komponent LLC kupuje robu od pojednostavljene kompanije. Neće biti odbitka PDV-a. Iznos PDV-a koji se naplaćuje tada iznosi 5.400 rubalja.

Pogledajmo sada porez na dohodak. Prihod će biti isti - 30.000 rubalja. A troškovi su jednaki trošku kupljene robe - 25 000. Tada će porez na dohodak biti jednak 1000 rubalja. a ni on se neće promeniti.

Ukupni porezi koji se plaćaju u budžet (uzimamo PDV i porez na dohodak) su 6.400 rubalja. (5400+1000).

Hajde da napravimo uporednu analizu doprinosa u budžet.

6400-1900 = 4500 rub. One. Prilikom odabira pojednostavljenog kupca kupovina robe pokazala se neisplativom. Ali to je samo sa poreske tačke gledišta. A sa stanovišta plaćanja, Komponent LLC je prebacio 4.500 rubalja na siplifikator za robu. manje (29.500 - 25.000) .

Dakle, u prvoj i drugoj opciji nema razlike u visini plaćanja. Zato odlučite sami šta vam je isplativije: izdati račun sa PDV-om ili ne.

Besplatna knjiga

Uskoro na odmor!

Da biste dobili besplatnu knjigu, unesite svoje podatke u obrazac ispod i kliknite na dugme "Preuzmi knjigu".

IP pojednostavljeni sistem oporezivanja prihod minus rashodi. Dajte obrazloženje primjene PDV-a po pojednostavljenom poreskom sistemu. Naš menadžer pregovara sa velikim kupcem proizvoda. Kupovina nije jednokratna, postoje različite serije tokom cijele godine, ali je PDV obavezan. Menadžer ne želi da izgubi takvog kupca i predlaže izdavanje računa sa PDV-om samo za ovu drugu stranu. Može li kupac prihvatiti PDV koji je naplatio prodavac koristeći pojednostavljeni poreski sistem? Posljedice za prodavca prilikom izdavanja PDV-a, pored plaćanja poreza i prijave? Trebam li voditi knjigu kupovina i prodaja? Koliko često možete izdati PDV fakturu dok koristite pojednostavljeni poreski sistem?

Odgovori

Pojednostavljena preduzeća nisu obveznici PDV-a i obično ne izdaju fakture (klauzula 3 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali na zahtjev kupca, poduzetnik može odrediti cijenu s PDV-om koristeći pojednostavljeni porezni sistem i izdati račun (član 5. člana 173. Poreskog zakona Ruske Federacije). U tom slučaju, pojednostavljivač će morati da uplati PDV u budžet i podnese poresku prijavu elektronskim putem (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 28. decembra 2010. br. KA-A41/16458-10).

Ispostavilo se da se pojednostavljeni prodavac, koji je na pola puta izašao u susret klijentu, suočava sa dodatnim poteškoćama. Stoga se ponašajte na način koji vam najviše odgovara. Imate pravo odbiti fakturisanje PDV-a ako ne želite da se bavite plaćanjem poreza i nepotrebnim prijavama. Ali ako je klijent pojedinačnom preduzetniku važan, onda ima smisla izaći na pola puta i sastaviti papirologiju sa PDV-om.

Isplativije je raditi s klijentima kojima simplifikator izdaje dokumente sa PDV-om bez plaćanja unaprijed. Činjenica je da je fakturu sa PDV-om potrebno izdati najranije: u roku od pet kalendarskih dana nakon prijema avansa od klijenta ili otpreme robe, izvršenja posla, pružanja usluga (član 167. Poreskog zakona Republike Srpske). Ruska Federacija).

Nakon što izdate račun, od vas će se tražiti da platite porez. Ako je pojednostavljivač platio porez unaprijed, onda nakon otpreme i dalje morate izdati račun i prenijeti porez na njega u budžet. Istovremeno, pojednostavljivači ne mogu smanjiti porez na otpremu za iznos PDV-a koji se plaća na akontaciju. Oni nisu obveznici PDV-a. To znači da oni nemaju pravo na odbitak poreza prenijeti od akontacije (klauzula 12, član 171 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Također ćete morati prijaviti PDV za tromjesečje u kojem ste primili avans ili pošiljku. Rok za podnošenje prijave: 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. U deklaraciji popunite naslovnu stranu, odeljci 1 i 12. Prijava PDV-a mora se vršiti striktno putem telekomunikacionih kanala (podstav 1. stav 5. člana 173. i stav 1. stav 4. i 5. člana 174. Poreskog zakona Ruska Federacija). Poreska uprava smatra da je prijava dostavljena na papiru odbijena. A ako se pojednostavljivač nije prijavio na mreži, onda će inspektori naplatiti kaznu prema članu 119 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 5% iznosa PDV-a koji se plaća za svaki mjesec kašnjenja.

Takođe je potrebno prenijeti PDV u budžet najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala (klauzula 4 člana 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Privrednici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem koji su izdali dokumente sa PDV-om ne moraju da vode dnevnik faktura (klauzula 1. Pravila za vođenje računovodstvenog dnevnika, odobrenih Uredbom Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137).

Također upozoravajte da će klijent, ukoliko pripremate dokumentaciju sa PDV-om, imati poteškoća sa odbitakom. Inspektori ne dozvoljavaju kupcima da odbiju PDV koji je prodavac prijavio na pojednostavljeni poreski sistem. Ovo mišljenje zvaničnika sadržano je u pismima Ministarstva finansija Rusije od 16. maja 2011. godine br. 03-07-11/126 i Federalne poreske službe Rusije od 6. maja 2008. godine br. 03-1-03/1925. ). Ako vaš klijent odbije PDV, inspektori će naplatiti zaostale obaveze, penale i novčanu kaznu. Klijent će takav odbitak moći braniti samo na sudu. Sudije dozvoljavaju odbitak PDV-a na pojednostavljenoj fakturi ako dokument sadrži sve potrebne detalje (klauzula 5. člana 169. Poreskog zakona Ruske Federacije). Odluku u korist poreskog obveznika donio je Ustavni sud Ruske Federacije svojom odlukom od 29. marta 2016. godine broj 460-O.

Porez na dodatu vrijednost pokriva sav prihod od prodajnih i neprodajnih aktivnosti kompanije. Porezi se takođe moraju prebaciti u budžet na iznose. PDV na kraju izvještajnog perioda (a to je četvrtina) može se umanjiti za iznos odbitka. U ovom članku ćemo se osvrnuti na osnovne principe poreznog računovodstva i pogledati PDV na primjeru.

Porez se obračunava posebno za svaku stopu ako kompanija primjenjuje nekoliko. Zatim se sabiraju kako bi se dobio ukupan iznos poreza. PDV se obračunava popunjavanjem.

PDV na promet se obračunava na teret računa 90.3. Za vanposlovne prihode – 91,2. Kredit odgovara .

• Debit 90.3 Kredit 68 – PDV na promet pri otpremi
• Debit 90.3 Kredit 76 – PDV na promet nakon plaćanja
• Debit 91.2 Kredit 68 – PDV na isporučen prihod iz poslovanja
• Debit 91.2 Kredit 68 – PDV na prihod iz poslovanja uplaćen

Obračun ulaznog PDV-a

Organizacije i individualni preduzetnici imaju pravo da porez koji se plaća umanji umanjujući za ulazni PDV. To znači da prilikom kupovine, na primjer, dobara koja se koriste u osnovnoj djelatnosti, podliježu porezu na dodatu vrijednost, PDV, koji dobavljač uračunava u cijenu, umanjuje poresku osnovicu. U odbitke su uključeni i iznosi poreza koji su prethodno plaćeni od avansnog plaćanja od strane kupca,

• Debit 19 Kredit 60 – odraz PDV-a pri kupovini
• Debit 68 PDV Kredit 19 – odbitni PDV.

Povraćaj PDV-a

Ponekad je prethodno prihvaćeno za odbitak. To se događa u situacijama kada se, na primjer, roba kupljena za preprodaju prodaje u aktivnostima. Također, obaveza vraćanja poreza nastaje prilikom prelaska na poseban porez. režim, pri dobijanju subvencija iz budžeta, po stopi od 0% itd.

Povraćaj PDV-a:

• Debit 19 Kredit 68 PDV – povraćaj PDV-a na stavke zaliha
• Debit Kredit 68 PDV – povraćaj PDV-a na robu, materijal i osnovna sredstva u slučaju odstupanja od normi prirodnog gubitka
• Debit 91.2 Kredit 68 PDV – povraćaj PDV-a na prodata osnovna sredstva

Primjer PDV transakcija

Organizacija je prodala robu veleprodajnom kupcu pod uslovima 50% pretplate u iznosu od 987.452 rubalja. (PDV 150.628 RUB). Prije toga, roba je kupljena od dobavljača u iznosu od 620.540 RUB. (PDV 659 rub.).

Kasnije je dio ove robe iznosio 175.849 rubalja. (PDV 824 rublje) prodavan je na malo za aktivnosti koje podliježu UTII. PDV je vraćen. Preostala uplata od veleprodajnog kupca prebačena je tri sedmice kasnije.

objave:

– ovo je dokument na osnovu kojeg klijent kompanije plaća usluge ili kupljenu robu. Sadrži podatke o ugovaraču ili prodavcu koje platilac koristi da izvrši transfer, kao i spisak pruženih usluga ili isporučenih dobara.

Može poslužiti i kao ponuda ako ne postoji dogovor između dobavljača i kupca. U ovom slučaju plaćanje po njemu znači prihvatanje ponude od strane kupca.

Spisak obrazaca za izdavanje računa za plaćanje

U ruskoj poslovnoj praksi koriste se dvije vrste dokumenata: standardna faktura za plaćanje i faktura.

Mnogi ljudi brkaju ove dokumente. Zapravo, oni imaju različite svrhe i razlikuju se jedni od drugih u smislu redosljeda kojim se popunjavaju. Faktura služi kao poreski dokument namenjen obračunu PDV-a i odražava kretanje zaliha. Izdaje se nakon isporuke robe ili po završetku radova.

Važno: Račun za plaćanje je neobavezan dokument, plaćanje prodavcu se može izvršiti i bez njega. Takođe se ne odnosi na primarne dokumente koji služe kao potvrda nastalih troškova (za razliku od faktura i potvrda o obavljenom radu), ali se široko koriste od strane organizacija

Za međunarodne isporuke koristi se i faktura. Postoje carinske i komercijalne fakture, od kojih svaka ima svoj skup detalja. Istovremeno može služiti i kao sertifikat o usklađenosti.

Kako izdati račun za plaćanje?

ng>Jedinstveni obrazac plaćanja nije razvijen, tako da kompanija ima pravo da razvije sopstveni šablon. Zakon ne predviđa listu obaveznih polja, ali organizacije obično uključuju sljedeće odjeljke u fakturi:

• naziv prodavca (izvođača);
• njegovi detalji: INN i KPP (samo za kompanije), pravna i stvarna adresa;
• kontakt podaci dobavljača: telefon, činjenica i email;
• serijski broj i datum izdavanja - tako ćete lakše razumjeti zašto je tačno novac primljen na račun (obično kupac u odeljku namjene naloga za plaćanje upiše nešto poput sljedeće fraze „Plaćanje računa br.... od ... 2016. za građevinski materijal”); bankovni podaci dobavljača: naziv banke i njen BIC, adresa banke, korespondentni račun i tekući račun;
• naziv pruženih usluga ili isporučene robe, njihovu količinu, jediničnu cijenu i ukupnu cijenu.

Umjesto navođenja naziva proizvoda, možete se pozvati na Ugovor (na primjer, „Plaćanje akontacije po ugovoru br. 245 od 28.09.2016.“) ili jednostavno naznačiti osnov za njegovo izdavanje („Za komunikacijske usluge,“ Za električnu energiju” itd.).

Da biste kreirali fakturu kao ponudu, ona mora sadržavati važne uslove transakcije.

Na primjer, roba će biti isporučena u roku od 3 radna dana nakon uplate ili prijema novca na račun prodavca. U ovom slučaju, navođenje roka za plaćanje fakture omogućava vam da popravite uslove ugovora za određeni period. Dakle, poštovanje pravila za pripremu faktura za plaćanje postaje veoma važan element rada preduzeća, jer snosi određenu zakonsku odgovornost.

Na zahtjev kompanije u dokument možete uključiti i druge podatke:

• postaviti logo kompanije;
• navesti podatke o platiocu;
• valuta plaćanja – može se naplatiti u rubljama ili drugoj valuti;
• drugi važni uslovi - na primjer, navesti koliko dugo dokument vrijedi (na primjer, „Ovaj dokument važi 30 dana“), što je posebno važno za robu i usluge za koje se cijene brzo mijenjaju.

Razlike kod izdavanja sa PDV-om i bez PDV-a

Sve kompanije ili organizacije koje rade za OSNO moraju obračunati PDV na cijenu pruženih usluga ili otpremljene robe. Stoga su dužni da u posebnom redu naznače iznos raspoređenog PDV-a „sa PDV-om“.

Neki poreski obveznici su oslobođeni PDV-a. Riječ je o individualnim poduzetnicima i organizacijama koje su prešle na pojednostavljeni sistem. Stoga moraju označiti crticu u koloni „sa PDV-om“ ili napisati „bez PDV-a“. Nekim kupcima može biti potrebno službeno pismo od Federalne porezne službe, koje potvrđuje zakonitost rada bez PDV-a. Ovo pismo sadrži naznaku važećeg sistema oporezivanja (STS sa objektom „prihodi“ ili „prihodi minus rashodi“).

U nekim slučajevima, velike kompanije zahtijevaju od dobavljača da im izda račun bez PDV-a. Pojednostavljena preduzeća imaju pravo da izdaju nulte fakture i to ne služi kao osnov za podnošenje PDV izvještaja ili prenos poreza u budžet.

Registracija računa

Organizacije nisu dužne da vode evidenciju o izdatim i plaćenim fakturama. Uzimaju u obzir troškove plaćanja robe i usluga po fakturi i aktima, prihode - po prijemu novca na račun.

Štaviše, organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem ne moraju da plaćaju PDV i ne mogu računati na naknadu za ovaj porez iz budžeta. Ali oni mogu, prema vlastitom nahođenju, uzeti u obzir izdate i plaćene dokumente u prikladnom obliku. Na osnovu ovih informacija, kompanija može obaviti dodatni rad sa kupcima: razjasniti zašto nije bilo plaćanja i ponuditi razne poticaje za rješavanje problema (popusti, povezane usluge).

Organizacije bi trebalo da evidentiraju fakture samo u Knjigu prodaje (na osnovu izdatih faktura) ili Knjigu nabavki (na osnovu primljenih faktura). Ova odgovornost je dodijeljena samo organizacijama u OSNO. Ovdje su navedene informacije kao što su datum i broj računa, njegov broj, iznos uključujući porez, iznos poreza itd.

Da li vam treba pečat?

Pečat i potpis odgovornog lica (glavnog računovođe, samog rukovodioca ili individualnog preduzetnika) nisu obavezni podaci računa za plaćanje. Ali mnoge kompanije odbijaju da plate dokumente bez potpisa i pečata.

Račun mora potpisati ovlaštena osoba (direktor, glavni računovođa ili samostalni poduzetnik sa naznakom OGRNIP).

Da li je uplatitelju potreban originalni račun?

U savremenim uslovima većina računa se izdaje i plaća na daljinu. Tako možete izvršiti fakturu za plaćanje elektronskim putem. Skenirane fakture šalju se poštom ili faksom. Ali u nekim slučajevima možete poslati originalni dokument poštom ili putem kurira.

Obveznik PDV-a zahtijeva originalnu fakturu kako bi mogao prihvatiti PDV za odbitak. Dakle, izdaje se u dva primjerka, od kojih jedan ostaje kod prodavca, a drugi kod kupca.

Danas je dozvoljena elektronska razmjena dokumenata, ali oni moraju biti potpisani elektronskim potpisom. Faksimilni potpis i pečat nisu prihvatljivi i takve fakture možda neće biti prihvaćene za računovodstvo.

Kako izdati račun za plaćanje bankovnim transferom?

Evo uputstava za izdavanje računa za plaćanje:

1. U zaglavlju dokumenta navedite puni naziv organizacije, pravnu adresu i kontakt podatke.
2. Popunite tabelu svojim podacima o registraciji (TIN i KPP) i bankovnim podacima. U koloni primalac navedite ime primaoca i broj tekućeg računa pored njega. Na dnu tabele upisuju se podaci o banci: naziv, adresa, BIC (ovaj broj se može naći u dokumentima za otvaranje tekućeg računa ili na službenoj web stranici banke) i naznačiti njen korespondentni račun (ovo je račun sa kojih se novac raspoređuje između tekućih računa primaoca). Korespondentni račun počinje od 3010, račun za poravnanje – od 4070 ili 4080.
3. Navedite broj fakture (sistem numeracije može biti bilo koji) i datum izdavanja.
4. Popunite podatke o platiocu i primaocu (ako se razlikuju). Ovdje se možete ograničiti samo na naziv firme ili individualnog preduzetnika ili detaljnije unijeti detalje (uključujući PIB, KPP, pravnu adresu, bankovne podatke).
5. Molimo navedite ukupan iznos koji treba platiti bez PDV-a u koloni „Ukupno“.
6. Unesite naziv robe ili posla za koji se izdaje račun, njihovu cijenu i trošak bez PDV-a.
7. Izračunajte PDV i navedite njegovu stopu (standardna je 18%, ali za neke kategorije robe stopa je 10%). Na primjer, za robu u vrijednosti od 100.000 rubalja. PDV će iznositi 18.000 rubalja.
8. Unesite iznos za plaćanje uključujući PDV. Na primjer, bez PDV-a – 200.000 rubalja, PDV – 36.000 rubalja. Ukupan iznos koji treba platiti je 236.000 rubalja. Broj artikala na računu i iznos zapišite riječima.

Odštampajte dokument i stavite svoj potpis i pečat. Ostaje samo da ga pošaljete dobavljaču i sačekate da novac stigne na navedene detalje.

Dakle, faktura za plaćanje značajno pojednostavljuje obračune između prodavca i kupca. Stoga se široko koristi u organizacijama i individualnim poduzetnicima. , iako to nije obavezan dokument.

Koristan video

Kako izdati fakturu: