Koji su kodovi budžetske klasifikacije za KBC? Kbk za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica

Tačno šifra budžetske klasifikacije u 3-NDFL za 2016 godina jedan je od ključnih detalja ove deklaracije. Stoga ćemo razmotriti zahtjeve za to i trenutne vrijednosti BFC-a u 2017.

Gdje tražiti

Najrelevantnije KBK za 3-NDFL za 2016 godine odobren naredbom Ministarstva finansija Rusije od 1. jula 2013. br. 65n. Ažurirana verzija važi od 7. decembra 2016.

Šifre budžetske klasifikacije iz ovog dokumenta Ministarstva finansija uzimaju se ne samo za popunjavanje deklaracije na obrascu 3-NDFL (odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 24. decembra 2014. br. MMV-7-11/671), ali i za generalno prenošenje poreza na dohodak u trezor. Uključujući kazne i novčane kazne.

Kao rekvizit KBK u 3-NDFL deklaraciji za 2016 Godina se pojavljuje na samom početku Odjeljka 1 ovog obrasca (polje 020):

Bilješka: neophodno šifra budžetske klasifikacije za 3-NDFL za 2016 Ne morate nigdje tražiti godinu dana ako popunite ovu deklaraciju pomoću programa sa službene web stranice Federalne porezne službe Rusije. Njen algoritam rada je strukturiran na način da će ona sama uneti potreban i ispravan BCC u zavisnosti od situacije u kojoj osoba podnosi 3-NDFL.

Novi KBK

Zanimljivo je da periodično ažuriranje obrasca deklaracije 3-NDFL od strane poreskih organa direktno utiče na sastav kodova budžetske klasifikacije za porez na dohodak. Na primjer, serija nedavnih ažuriranja ovog obrasca odnosila se na strani prihod pojedinaca. S tim u vezi, Ministarstvo finansija uvelo je novu KBK porez. Za 3-NDFL za 2016 godine ima sledeće značenje:

Osnovne vrijednosti

Hajde da analiziramo: kao što se vidi iz tabele, for IP KBK u 3-NDFL za 2016 ima posebno značenje nego za obične pojedince. I prva pozicija uključuje KBC za 3-NDFL 2016. sa imovinskim odbitkom(ili drugi odbitak na koji podnosilac zahtjeva ima pravo).

Pravila indikacije

Naredbom Federalne poreske službe broj MMV-7-11/671 od 24.12.2014. KBK za 3-NDFL za 2016 godine bili na svom mjestu u ovom obliku ako je na osnovu rezultata proračuna pojedinac otkrio:

• iznose poreza na dohodak fizičkih lica koje treba platiti/doplata u trezor;
• preplaćeni porez (tj. povraćaj).

Imajte na umu: Odjeljak 1 se popunjava posebno za svaki BCC ako postoji obaveza prijenosa poreza i/ili povrata na/iz različitih kodova. Jednostavno rečeno, to je kada, na primjer, pojedinačni poduzetnik spada u obje kategorije odjednom (vidi gornju tabelu).

Ako se ispostavi da je iznos poreza na dohodak fizičkih lica koji treba prenijeti ili vratiti iz trezora jednak nuli, tada se u red 020 odjeljka 1 izvještaja 3-NDFL za 2016. godinu i dalje upisuje BCC početnog prihoda.

Ovaj članak će pomoći poreznim obveznicima da shvate kako uneti BCC u šifru prema OKTMO-u, iznos naknade koja se duguje kao povrat više plaćenog poreza na dohodak, kao i druge nijanse u vezi sa popunjavanjem prvog odjeljka porezne prijave.

• deklaracije za 2017.
• 3-NDFL za 2017.
• da popunite formular.

pojedinci, Oni koji su popunili naslovnu stranu poreske prijave, prilikom prelaska na sljedeću fazu - unos podataka u prvi odjeljak, suočit će se s nekoliko nerazumljivih skraćenica, uključujući i KBK šifru. Ova skraćenica označava šifru budžetske klasifikacije i sastoji se od kombinacije od dvadeset brojeva.

Pažnja! Federalni zakon usvojen 31. jula 1998. pod brojem 145, koji je objavljen u Budžetskom zakoniku Ruske Federacije, reguliše koncept koda budžetske klasifikacije.

Šta je ovo kod i zašto je potreban?

Kako bi svi prihodi i rashodi poreskih obveznika bili pod kontrolom državnih organa, uveden je BCC. Ovaj kod također služi da olakša provjeru usklađenosti određenih pokazatelja. Pored toga, uz pomoć kodeksa ove vrste, sprovodi se proces klasifikacije izvora finansiranja u vezi sa budžetskim deficitom, kao i postupak u vezi sa različitim poslovima javnog ili pravnog sistema.

Kombinacije kodova regulisane su posebnim naredbama Ministarstva finansija. Nove narudžbe se pojavljuju prilično često, pa se svim poreznim obveznicima savjetuje da prije ulaska u BCC pažljivo provjere da li je došlo do promjene. To se može učiniti prilično jednostavno - uz pomoć direktorija koji sadrži sve kodove budžetske klasifikacije, koji se mogu pronaći putem internetskih resursa.

Treba napomenuti da se ova šifra koristi u slučajevima kada su u pitanju nalozi platnog karaktera, kao i dokumenti namijenjeni za označavanje izvještajnih podataka o uplatama koje su obavezne za sve pojedince i koje se prenose u državni budžet (npr. porez).

Struktura

Kako bi svaki podnosilac zahtjeva za poreski odbitak mogao lako da se kreće kroz svih dvadeset cifara šifre budžetske klasifikacije, predlažemo da se upoznate s njegovom strukturom koja se sastoji od sljedećih dijelova:

Kako ispravno naznačiti

Nakon naslovne stranice obrasca 3-NDFL nalazi se prvi odjeljak pod nazivom informacije o iznosima poreza. U slučaju podnošenja prijave radi smanjenja poreske osnovice, riječ je o porezu koji se po zakonu mora vratiti licu. Ovaj list se sastoji od tri kolone, od kojih je prva namijenjena za unos različitih pokazatelja (KBK, OKTMO i iznos porezne naknade), druga je šifra reda, a treća je za numeričke vrijednosti indikatora.

Šifra budžetske klasifikacije je navedena u polju 030, podijeljeno u dvadeset ćelija. U svakoj ćeliji treba da bude po jedan broj i treba ga uneti uredno, jasnim rukopisom i ne izlaziti van ćelije.

Popunjavanje ostalih polja u prvom dijelu

Pored navođenja BCC koda, na ovoj stranici morate unijeti određene detalje - njen broj, identifikacioni kod podnosioca zahtjeva za porezni popust, njegovo puno ime, datum registracije i potpis.

Nakon toga, da biste dovršili proces registracije za prvi odjeljak, morat ćete popuniti nekoliko redaka sa sljedećim kodovima:

010 – budući da je predmet rasprave u ovom članku bila izrada obrasca 3-NDFL za naplatu odbitka od poreskog obveznika, u ovom redu se stavlja broj 2 koji označava povraćaj poreza na dohodak građana iz državnog budžeta;

030 - V Ovoj liniji je dat indikator kao što je OKTMO kod. Ovo je kombinacija jedanaest cifara koja se koristi za klasifikaciju teritorija opština. Kôd potreban pojedincu koji ispunjava prvi dio 3-NDFL može se lako pronaći u odgovarajućem direktoriju ili na Internetu na određenoj web stranici;

050 – ovdje podnosilac zahtjeva za odbitak mora upisati iznos koji će mu biti nadoknađen iz državne blagajne. Napominjemo da se ne radi o iznosu obračunatog odbitka, već o iznosu naknade koja će biti vraćena licu za više plaćeni porez na dohodak. Ovaj iznos mora biti naveden u rubljama.

U 2017. godini, da bi saznao iznos naknade, pojedinac mora tačno znati iznose nekoliko pokazatelja: prihoda za poreski period iz kojeg je porez na dohodak fizičkih lica povučen, a nije povučen, kao i odbitaka. Iznos naknade može se izračunati na sljedeći način:

(iznos prihoda bez odbitka poreza na dohodak fizičkih lica) - (iznos predviđenog poreskog odbitka). Na primjer, ako je dobit za poreski period 600.000 rubalja, a iznos poreznog popusta je 150.000 rubalja, onda iznosi 450.000 rubalja;

((rezultat primljeno u prvoj tački)/100%)*13%. Nakon izvršenja predloženog pogrešnog proračuna, bit će pušteniznos poreza na dohodak fizičkih lica koji se mora povući sa prihoda poreskog obveznika nakon što mu se omogući odbitak (58 500);

(vrijednost dobijena u prvoj tački) - (vrijednost iz druge tačke). Dobiveni iznos je 391.000 rubalja, ovo je ukupna dobit za poreski period, uzimajući u obzir uklonjeni porez na dohodak i uzimajući u obzir obračunati popust;

(ukupan iznos prihoda sa kojeg je povučen porez na dohodak građana) - (rezultat iz treće tačke). Pošto je ukupna dobit 600.000 rubalja, ako od ovog iznosa oduzmemo 13% (iznos porezne naknade), dobijamo 522.000, tako da se dobije 131.000 (522.000 - 391.000), a nakon pronalaženja 13% ovog iznosa. kao Još jednom, potreban iznos naknade će izaći - 17.030 rubalja.

Za zaposlene

KBK za plaćanje poreza na dohodak zaposlenih

KBC za plaćanje penala za porez na dohodak zaposlenih

KBK za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica za preduzetnike

KBK za plaćanje penala za porez na dohodak fizičkih lica za individualne preduzetnike

Za pojedince

KBC za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica

KBC za plaćanje penala za porez na dohodak fizičkih lica

Od dividendi i rada pod patentom

KBK za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica na dividende

KBK za plaćanje poreza na dohodak građana građana koji rade na osnovu patenta

FILES

Neka pojašnjenja o BCC-u za porez na dohodak

Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se tako što se od iznosa prihoda fizičkih lica oduzmu dokumentovani rashodi i od tog iznosa uzme određeni procenat (poreska stopa). Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se posebno za rezidente i nerezidente Ruske Federacije, ali to se ne odnosi na zaposlene. Neki prihodi navedeni u zakonodavnom aktu ne podliježu oporezivanju (na primjer, nasljeđe, prodaja nekretnina starije od 3 godine, pokloni od bliskih srodnika, itd.) Izjava o dohotku daje pojedincima pravo na određene poreske olakšice.

U situaciji kada je prihod plata, država na njega ne uzima porez od zaposlenog nakon obračuna, već od poreski agent- poslodavac koji će zaposleniku dati platu sa već uplaćenim porezima u budžet.

Porez na dohodak fizičkih lica na prihode zaposlenih

Plaća porezni agent mjesečno na dan isplate, maksimalno sljedeći dan. U slučaju isplate naknade za bolovanje i godišnji odmor, porez prenosi poreski agent najkasnije do kraja mjeseca njihove isplate. Nije bitno ko je poreski agent - pravno ili fizičko lice, DOO ili individualni preduzetnik.

Porez na dohodak fizičkih lica podliježu i regresima, jer je to ista plata, samo za odmor. Porez se mora platiti prije kraja mjeseca u kojem je zaposlenik primio regres za godišnji odmor.

BILJEŠKA! Porez na dohodak fizičkih lica se ne obračunava na akontaciju. Poslodavcu je zabranjeno da plaća porez na dohodak fizičkih lica iz sopstvenih sredstava.

Kako se obračunava porez na dohodak fizičkih lica?

Svi porezi se obračunavaju po formuli: poreska osnovica pomnožena sa poreskom stopom. Razlike su u tome šta se uzima kao osnova i koja se kamatna stopa postavlja.

Za porez na dohodak građana važno je da li je zaposlenik rezident Ruske Federacije ili ne. Ukoliko je tokom godine boravio u zemlji duže od 182 dana, porez na dohodak fizičkih lica će se obračunavati po rezidentnoj stopi od 13%. Nerezidenti moraju platiti skoro tri puta veću stopu - za njih je predviđena stopa od 30%.

Trenutni KBK

BCC za porez koji prenosi poreski agent - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Ukoliko dođe do kašnjenja, moraćete da platite penale prema KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.

Izrečena kazna se mora vratiti prema KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.

Kamata na ovu vrstu poreza na dohodak građana plaća se prema KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.

Porez na dohodak fizičkih lica na dividende

Ako pojedinac dobije dobit od učešća u organizacijama, mora na nju platiti porez, koji će zadržati poreski agent (organizacija). Pojedinac će samostalno prenijeti porez na dohodak građana ako, kao rezident Ruske Federacije, prima dividende iz inostranstva.

BCC kada ga poreski agent odbije bit će isti kao i za porez na dohodak fizičkih lica: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Pojedinac u tu svrhu mora koristiti KBK 182 1 01 02030 01 1000 110.

Šifra budžetske klasifikacije 3-NDFL je neophodan atribut prilikom popunjavanja deklaracije. Zašto je ovaj kod potreban, šta znači i koju vrijednost bi trebao imati u 3-NDFL za 2018. godinu, naučit ćete iz ovog članka.

Zašto je potrebna budžetska klasifikacija?

Budžetska klasifikacija omogućava praćenje prihoda i rashoda (ukazivanje na izvore finansiranja), te vršenje finansijske kontrole na osnovu unesenih šifri. Kodovi osiguravaju uporedivost indikatora u različitim budžetima. Uz njihovu pomoć, finansije se grupišu prema njihovoj specifičnoj upotrebi. U ovom slučaju se može utvrditi i zloupotreba sredstava.

Budžetska klasifikacija se koristi za olakšavanje finansijske kontrole. Njegovi kodovi su grupirani u grupe radi lakšeg pretraživanja. Prihodne stavke budžeta razlikuju se po izvorima finansijskih primanja. Stavke rashoda pokazuju područja u kojima će se ova sredstva koristiti.

Šifre su takođe neophodne kako bi država mogla planirati i upravljati novčanim tokovima. Ako su pogrešno uneseni, uplata neće biti poslana na ispravnu adresu. U tom slučaju, poreskom obvezniku se mogu odrediti kazne za neplaćanje. Da biste ispravili takvu grešku, podnesite zahtjev za pojašnjenje plaćanja poreznoj upravi. U ovom slučaju, kazne će biti poništene.

Od 2019. godine, BCC su utvrđeni naredbom Ministarstva finansija Rusije od 8. juna 2018. br. 132n. Oni se dosta često prilagođavaju, tako da prije početka izvještajnog perioda uvijek treba provjeriti relevantnost potrebnih kodova.

Ko treba da se prijavi za 3-NDFL

Deklaracija 3-NDFL je namijenjena za obračun poreza koji se mora platiti na dohodak pojedinca, odnosno za utvrđivanje iznosa njegove naknade kao rezultat primjene poreskog odbitka prijavljenog Federalnoj poreznoj službi.

Odbici se mogu dobiti od Federalne poreske službe:

• za kupovinu nekretnina;
• školarine;
• plaćanje lijekova i liječenja;
• transferi u dobrotvorne svrhe;
• transferi u fondovski dio penzije.

Od toga, prve 3 vrste odbitaka kroz 3-NDFL prijavljuju se Federalnoj poreznoj službi, ako ti odbici nisu osigurani na poslu.

3-NDFL se mora dostaviti po prijemu prihoda:

1. Kao rezultat prodaje imovine, osim prodaje:

• pokretna imovina koja je u vlasništvu više od 3 godine; nekretnine, čije je vlasništvo nastalo prije 2016. godine, a u trenutku prodaje je bilo u vlasništvu više od 3 godine;
• nekretnine, čije je vlasništvo nastalo od 01.01.2016. godine iu trenutku prodaje je bilo u vlasništvu najmanje minimalni period vlasništva.

1. Od pojedinaca i organizacija koje nisu poreski agenti.
2. Od kojih poreski agenti nisu zadržali porez i nisu dostavili podatke Federalnoj poreskoj službi.
3. Stanovnici - pojedinci iz izvora koji se nalaze izvan Ruske Federacije (osim vojnog osoblja).
4. Iz finansijskog poslovanja individualnih preduzetnika.
5. Iz privatne prakse notara i advokata.
6. Kao rezultat pobjede.
7. Od prodaje akcija, udela u osnovnom kapitalu.
8. Kao nagrada za korištenje naslijeđenog intelektualnog vlasništva.
9. Od imovine i sredstava primljenih na poklon, ako takav prihod nije oslobođen oporezivanja zbog ove transakcije između članova porodice ili bliskih rođaka (član 18.1 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).
10. Strani državljani koji rade na patentu ako:

• porez obračunat na prihode koji su primili u toku godine prelazi iznos fiksnih isplata;
• stranac napusti Rusiju prije kraja godine i njegov prihod za vrijeme rada premašuje iznos koji odgovara iznosu isplaćenih fiksnih plaćanja;
• patent je opozvan u skladu sa Zakonom o pravnom statusu stranih državljana u Ruskoj Federaciji od 25. jula 2002. br. 115-FZ.

3-NDFL se takođe mora dostaviti (klauzula 2, deo 1, član 20 i deo 1, član 20.1 Zakona „O državnoj državnoj službi Ruske Federacije“ od 27. jula 2004. br. 79-FZ, član 8. Zakon o borbi protiv korupcije od 25. decembra 2008. br. 273-FZ):

• državni službenici uključeni u posebne liste (Uredba predsjednika Ruske Federacije od 18. maja 2009. br. 557) i registar pozicija (Uredba predsjednika Ruske Federacije od 31. decembra 2005. br. 1574);
• zaposleni u Ministarstvu unutrašnjih poslova (naredba Ministarstva unutrašnjih poslova Rusije od 16. decembra 2016. br. 848);
• članovi porodica državnih službenika.

Prijavu je potrebno dostaviti poreskoj upravi do 30. aprila naredne izvještajne godine. Istovremeno, poreski obveznik može podnijeti zahtjev za povrat poreza.

Kako se prijaviti za 3-NDFL

Prilikom popunjavanja 3-NDFL za 2018. godinu, morate imati na umu da je sastavljen po novom obrascu iz naloga Federalne poreske službe broj MMV-7-11/569@ od 03.10.2018. Deklaracija se može popuniti samostalno na papiru.

Prijavu je moguće popuniti i putem interneta sa ličnog računa poreskog obveznika na web stranici Federalne porezne službe. Da biste to učinili, prvo morate dobiti login i pristupnu lozinku od porezne uprave uz predočenje pasoša. Prilikom popunjavanja LZ-a, prijava se može poslati elektronski, ovjerena elektronskim potpisom poreskog obveznika, koji se tamo može dobiti. Deklaraciji možete priložiti propratnu dokumentaciju (također u elektronskom obliku).

Prijava se podnosi inspekciji u mjestu registracije poreskog obveznika. 3-NDFL se mora popuniti u skladu sa trenutnim preporukama Federalne poreske službe Rusije. Ove preporuke su sadržane u istom dokumentu koji je odobrio obrazac deklaracije 3-NDFL.

Detaljno smo opisali sve metode za podnošenje izvještaja u članku „Kako podnijeti 3-NDFL deklaraciju“.

Uzorak popunjavanja deklaracije naći ćete na novom obrascu.

Dekodiranje KBK kodova u 3-NDFL

U 3-NDFL deklaraciji, KBK je naznačeno u odjeljku 1.

Ispravno navođenje šifre budžetske klasifikacije u deklaraciji 3-NDFL je neophodan uslov za njeno popunjavanje. Koristeći ovu šifru, Federalna porezna služba odražava obračun iznosa koji porezni obveznik mora platiti, a isti kod je naznačen u dokumentu o plaćanju za prijenos poreza. BCC u poreskoj prijavi 3-NDFL sastoji se od 20 brojeva, podijeljenih u grupe, čija kombinacija nosi određene informacije.

Uzmimo, na primjer, BCC za prijavu poreza na dohodak građana predatu 2019. godine, 182 1 01 02010 01 1000 110:

• prve 3 cifre označavaju koji administrator treba da primi prenesena sredstva (u ovom slučaju, 182 znači da se porez prenosi u budžet);
• broj 1 označava prihod u obliku poreza;
• 01 je svrha plaćanja (porezi na dohodak);
• zatim slijedi pet brojeva koji dešifriraju član (02) i podstavku (010) budžetskih prihoda Ruske Federacije;
• 01 - primalac sredstava (savezni budžet);
• 1000 označava vrstu plaćanja (u našem slučaju plaćanje poreza ili takse; ako navedete 2000, plaćanje penala; 3000, plaćanje kazne);
• 110 - porezni prihodi.

Ako je učinjena greška u porezu na dohodak KBK u 3-NDFL deklaraciji dostavljenoj Federalnoj poreskoj službi, inspektorat može uzeti u obzir ove obračune tako što će ih prikazati koristeći ispravnu šifru, ali će zahtijevati od poreznog obveznika da podnese ažurirane izvještaje sa ispravan KBK.

Rezultati

Šifra budžetske klasifikacije je jedan od detalja navedenih u deklaraciji 3-NDFL. Prilikom plaćanja poreza u skladu sa deklaracijom naznačuje se isti BCC. KBK greška u deklaraciji se ispravlja podnošenjem pojašnjenja, a KBK greška u nalogu za plaćanje se ispravlja podnošenjem zahteva za pojašnjenje plaćanja.